高中政治第八课财政与税收课件新人教版必修1

第八课财政与税收第三单元收入与分配第八课财政与税收第三单元收入与分配关于财政回答以下问题：1在现实生活中你感受到政府为你提供了哪些服务？2什么是财政？它的本质是什么？3财政通过什么方式实现的？4财政收入的来源有哪些？5影响财政收入的因素有哪些？6是不是财政收入越多越好？7财政支出有哪些方面？关于财政回答以下问题：１、财政的基本含义（１）含义：国家的收入和支出（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）（３）内容：国家对社会产品的分配（４）本质：是一种分配关系（５）目的：国家履行对内对外职能一、财政收入及其构成１、财政的基本含义（１）含义：国家的收入和支出（２）特点：以国家预算和国家决算（１）国家预算——财政实现的主要环节由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。（２）国家决算上一年度国家预算执行结果的会计报告。考点一、财政收入及其构成国家预算和国家决算（１）国家预算——财政实现的主要环节由政府２、财政收入（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（２）构成：考点一、财政收入及其构成【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式２、财政收入（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金考点二、影响财政收入的主要因素把“蛋糕”做大把蛋糕切好考点二、影响财政收入的主要因素把“蛋糕”做大把蛋糕切好【特别提示】财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【特别提示】财政收入是否越多越好１、财政支出含义２、财政支出的构成（１）经济建设支出（２）科学、教育、文化、卫生事业支出（３）行政管理和国防支出（４）社会保障支出（５）债务支出考点三、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。１、财政支出含义考点三、财政支出及其构成财政支出是国收入=支出财政收支平衡>支出收入收入支出财政盈余财政赤字<１、财政收支的三种情况：考点四、财政收支平衡财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。收入=支出财政收支平衡>支出收入收入支出财政盈余财政赤字<１2.财政收支平衡和财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。考点四、财政收支平衡2.财政收支平衡和财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：2财政促进资源合理配置的作用个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施国家财政支持改善资３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较财政的作用【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较财政的作用【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策(积极的财政政策和稳健的货币政策）财政的作用【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策(【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政的作用【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政的作用关于税收回答以下问题：1税收与财政是什么关系？2有国就有税吗？征税的主体是谁？3根据什么征税？4生活中你是纳税人吗？5税收有哪些特征？6我国有哪些税种？关于税收回答以下问题：二税收及其基本特征１、税收的概念与理解（1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的手段：政治权力D、税收的依据：法律E、税收的地位：财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法二税收及其基本特征１、税收的概念与理解税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收及其基本特征２、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要求保障考点六、税收及其基本特征决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。税收及其基本特征【特别提示】税收及其基本特征开一家小食店要交什么税

以10000元定额发票为例：

1、营业税：10000*5%=500元；

2、城市维护建设税：500*7%=35元；

3、教育费附加：500*3%=15元；

4、所得税：10000*2%=200元

以上合计：750元

开一家小食店要交什么税以10000元定额发票为例：

1、营增值税和个人所得税１、税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。增值税和个人所得税１、税收种类24增值税流转税增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×税率－上一环节已缴税金避免重复征税，防止偷税漏税24增值税流转税增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额增值税和个人所得税（1）增值税特点征收增值税的意义：税率：基本税率为17％。增值税=销售额×126纺织厂服装厂价格80万元价格1３0万元服装厂缴税：1３0万×17%－１３.６万＝２２.１万－1３．６万＝８．5万元纺织厂缴税：80万×17%＝1３.６万元增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金26纺织厂服装厂价格80万元价格1３0万元服装厂缴税：纺织厂增值额为130万元—80万元=50万元，服装厂需缴这个增值额税，即50×17%=8.5万元，但计算税款的方法是按销售额计算，然后减去上一环节已缴纳的增值税，即130×17%—13.6=8.5万元。如果服装厂购买原料未得到增值税发票，说明上一环节未纳增值税，就不能扣除这13.6万元。所以，用这种方法计算，将促使买方要求卖方出具增值税发票，从而防止进货商品的偷漏税。增值额为130万元—80万元=50万元，服装厂需缴这个（2）个人所得税①含义：是国家对个人所得征收的一种税。②征税对象：个人所得额（2）个人所得税①含义：是国家对个人所得征收的一种税。②征税④个人所得税税率：

纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。

B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。⑤征收个人所得税的意义个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（2）个人所得税特点④个人所得税税率：纳税人所得越高，税率越高；所得高中政治第八课财政与税收课件新人教版必修1例《快乐大本营》著名主持人何炅，2012年3月的个人收入为100000元，问其3月应交的个人所得税？应纳税额=100000-3500=96500=1500×3%+3000×10%+4500×20%+26000×25%+20000×30%+25000×35%+16500×45%=29920高中政治第八课财政与税收课件新人教版必修11、依法纳税是公民的基本义务（１）为什么要依法纳税－－必要性①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务1、依法纳税是公民的基本义务①从税收的地位看：税收收入是财政１、依法纳税是公民的基本义务（１）为什么要依法纳税。（２）怎样更好地依法纳税

①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。１、依法纳税是公民的基本义务①从国家方面讲：国家要完善相【特别提示】增强公民“纳税人”意识

（两个方面的意识）①“义务”意识－－自觉依法诚信纳税

②“权利”意识－－要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益．考点八、依法纳税【特别提示】增强公民“纳税人”意识

（两个1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.实战演练偷税欠税骗税抗税1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列第八课财政与税收第三单元收入与分配第八课财政与税收第三单元收入与分配关于财政回答以下问题：1在现实生活中你感受到政府为你提供了哪些服务？2什么是财政？它的本质是什么？3财政通过什么方式实现的？4财政收入的来源有哪些？5影响财政收入的因素有哪些？6是不是财政收入越多越好？7财政支出有哪些方面？关于财政回答以下问题：１、财政的基本含义（１）含义：国家的收入和支出（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）（３）内容：国家对社会产品的分配（４）本质：是一种分配关系（５）目的：国家履行对内对外职能一、财政收入及其构成１、财政的基本含义（１）含义：国家的收入和支出（２）特点：以国家预算和国家决算（１）国家预算——财政实现的主要环节由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。（２）国家决算上一年度国家预算执行结果的会计报告。考点一、财政收入及其构成国家预算和国家决算（１）国家预算——财政实现的主要环节由政府２、财政收入（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（２）构成：考点一、财政收入及其构成【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式２、财政收入（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金考点二、影响财政收入的主要因素把“蛋糕”做大把蛋糕切好考点二、影响财政收入的主要因素把“蛋糕”做大把蛋糕切好【特别提示】财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【特别提示】财政收入是否越多越好１、财政支出含义２、财政支出的构成（１）经济建设支出（２）科学、教育、文化、卫生事业支出（３）行政管理和国防支出（４）社会保障支出（５）债务支出考点三、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。１、财政支出含义考点三、财政支出及其构成财政支出是国收入=支出财政收支平衡>支出收入收入支出财政盈余财政赤字<１、财政收支的三种情况：考点四、财政收支平衡财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。收入=支出财政收支平衡>支出收入收入支出财政盈余财政赤字<１2.财政收支平衡和财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。考点四、财政收支平衡2.财政收支平衡和财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：2财政促进资源合理配置的作用个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施国家财政支持改善资３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较财政的作用【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较财政的作用【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策(积极的财政政策和稳健的货币政策）财政的作用【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策(【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政的作用【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政的作用关于税收回答以下问题：1税收与财政是什么关系？2有国就有税吗？征税的主体是谁？3根据什么征税？4生活中你是纳税人吗？5税收有哪些特征？6我国有哪些税种？关于税收回答以下问题：二税收及其基本特征１、税收的概念与理解（1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的手段：政治权力D、税收的依据：法律E、税收的地位：财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法二税收及其基本特征１、税收的概念与理解税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收及其基本特征２、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要求保障考点六、税收及其基本特征决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。税收及其基本特征【特别提示】税收及其基本特征开一家小食店要交什么税

以10000元定额发票为例：

1、营业税：10000*5%=500元；

2、城市维护建设税：500*7%=35元；

3、教育费附加：500*3%=15元；

4、所得税：10000*2%=200元

以上合计：750元

开一家小食店要交什么税以10000元定额发票为例：

1、营增值税和个人所得税１、税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。增值税和个人所得税１、税收种类59增值税流转税增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×税率－上一环节已缴税金避免重复征税，防止偷税漏税24增值税流转税增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额增值税和个人所得税（1）增值税特点征收增值税的意义：税率：基本税率为17％。增值税=销售额×161纺织厂服装厂价格80万元价格1３0万元服装厂缴税：1３0万×17%－１３.６万＝２２.１万－1３．６万＝８．5万元纺织厂缴税：80万×17%＝1３.６万元增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金26纺织厂服装厂价格80万元价格1３0万元服装厂缴税：纺织厂增值额为130万元—80万元=50万元，服装厂需缴这个增值额税，即50×17%=8.5万元，但计算税款的方法是按销售额计算，然后减去上一环节已缴纳的增值税，即130×17%—13.6=8.5万元。如果服装厂购买原料未得到增值税发票，说明上一环节未纳增值税，就不能扣除这13.6万元。所以，用这种方法计算，将促使买方要求卖方出具增值税发票，从而防止进货商品的偷漏税。增值额为130万元—80万元=50万元，服装厂需缴这个（2）个人所得税①含义：是国家对个人所得征收的一种税。②征税对象：个人所得额（2）个人所得税①含义：是国家对个人所得征收的一种税。②征税④个人所得税税率：

纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。

B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。⑤征收个人所得税的意义个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（2）个人所得税特点④个人所得税税率：纳税人所得越高，税率越高；所得高中政治第八课财政与税收课件新人教版必修1例《快乐大本营》著名主持人何炅，2012年3月的个人收入为100000元，问其3月