商业银行的经营与管理教材

第四章商业银行的经营与管理第一节商业银行的资产负债业务商业银行商业银行是以获取利润为经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性服务功能的金融企业。商业银行的传统业务大体上可分为：负债业务、资产业务、中间业务、表外业务。商业银行业务分类商业银行经营的业务，按客户的国别不同分为国内业务和国际业务；按经营业务之间的相互联系，分为基本业务和派生业务；按经营业务是属于资金来源还是资金运用的性质，分为负债业务、资产业务和中间业务。一、负债业务商业银行的负债业务是指银行吸收资金的业务，即形成银行资金来源的业务，包括自有资本和吸入资本。1.商业银行的自有资本商业银行的自有资本代表着对银行的所有权，它包括股本、盈余和未分配利润。股本股本是由大公司共同出资合股而形成的，或在证券市场上通过向投资者出售股票的方式筹集起来的。股东权利投资者对银行拥有经营管理权，股东可以参加股东大会，对银行的各项决策有投票权；对银行的利润和资产有分享权，有权分配或处置银行的税后利润，在银行破产清算时，对银行收入和资产可享有最后一位的要求权；在银行增发普通股时，享有新股认购权，这个权利可以维护股东对银行已有的权利。盈余盈余也叫公积或公积金，分为营业盈余和资本盈余：营业盈余是依靠经营利润提成而形成的；资本盈余是发行在外的普通股价值与帐面价值之间的差额，一般称为溢价部分。未分配利润未分配利润又称留存盈余，它是一个过渡性的帐户，当利润还没有在股东中进行分配，并还未列入盈余时，便暂时列入这个帐户。美国国联联邦邦金金融融机机构构对对商商业业银银行行资资本本的的分分类类1982年年初初，，美美国国联联邦邦金金融融机机构构检检查查委委员员会会对对商商业业银银行行资资本本所所作作的的规规定定把把资资本本分分一一级级资资本本和和二二级级资资本本。。一级级资资本本包包括括：：普普通通股股、、无无偿偿还还期期优优先先股股、、资资本本盈盈余余、、未未分分配配利利润润、、放放款款与与证证券券损损失失储储备备、、其其他他储储备备和和可可转转换换为为股股票票的的金金融融工工具具等等。。二级级资资本本包包括括：：有有偿偿还还期期的的优优先先股股、、资资本本期期票票和和债债券券。。同时时，，对对二二级级资资本本的的限限制制条条件件是是：：第一一，，最最多多不不能能超超过过一一级级资资本本总总量量的的50%第二二，，二二级级资资本本能能够够行行使使资资本本职职能能程程度度要要根根据据期期限限长长短短决决定定。。《巴巴塞塞尔尔协协议议》》1987年年12月月10日日，，巴巴塞塞尔尔银银行行业业务务和和监监管管委委员员会会在在瑞瑞士士召召开开，，会会议议正正式式通通过过《《关关于于统统一一国国际际银银行行资资本本衡衡量量和和资资本本标标准准的的协协议议的的建建议议》》，，简简称称《《巴巴塞塞尔尔协协议议》》，，虽虽然然不不具具有有法法律律效效力力，，但但它它已已经经成成为为国国际际上上约约定定的的行行为为准准则则。。《巴塞尔协议议》的资本分分类《巴塞尔协议议》把商业银银行的资本分分为两级：第第一级为核心心资本，第二二级为附属资资本。1、核心资本本核心资本包括括实收资本和和公开储备。。实收资本是指指普通股票和和永久性优先先股。公开储备是指指以公开的形形式通过保留留盈余合其他他盈余。例如如，股票发行行溢价、保留留利润、普通通准备金和法法定准备金的的增值等。2、附属资本本。具体包括五项项：（1）非公开开储备。（2）资产重重估储备。（3）一般准准备和一般放放款损失准备备。（4）混合资资本类债券。。（5）次级长长期资本类债债券。（1）非公开开储备该储备不公开开在资产负债债表上标明，，但却反映在在损益表内，，并为银行的的监管机关所所接受。它与与公开储备一一样，可以自自由地、及时时地用于不可可预料的损失失。但由于它它缺乏透明度度，许多国家家不承认其为为资本的合法法成分。因此此不能包括在在核心资本中中。（2）资产重重估储备资产重估储备备包括物业重重估储备和证证券重估储备备。资本重估估必须要有官官方认可的专专门评估机构构进行。（3）一般准准备和一般放放款损失准备备一般准备和一一般放款损失失准备是指用用于防备目前前尚不能确定定的损失的准准备金或呆帐帐准备金。（4）混合资资本类债券混合资本类债债券是指既有有股本性质又又有债务性质质的混合工具具。它能够在在不必清偿的的情况下承担担损失，维持持经营。（5）次级长长期资本类债债券次级长期资本本类债券包括括普通的、不不担保的、初初次所定期限限至少五年以以上的次级债债券和不许购购回的优先股股。它的特点点是次级，即即债务不能享享有优先清偿偿权，第二长长期，即有严严格的期限规规定。这类工工具作为资本本存在一定的的缺陷，所以以其数量要小小于等于核心心资本的50%。2．商业银行行的吸入资本本商业银行的吸吸入资金包括括各类存款、、短期借入款款等。(1)商业业银行的各类类存款银行存款包括括企业存款、、居民储蓄、、财政存款、、机关团体存存款等，是商商业银行对存存款客户的一一种负债。此外，银行的的贷款会产生生派生存款；；同时银行也不不一定会将超超额准备金全全部贷出去，，就留下作为为存款。商业银行的存存款创新20世纪70年代以来金金融机构加强强存款的竞争争，开展了很很多的存款创创新，为客户户提供更为灵灵活方便的选选择，吸收更更多的存款客客户。①可转让定期期存单是资金按某一一固定期限和和一定利率存存入银行，不不能提前支取取但是可以随随时转让的存存款单证。它它既保证了银银行存款的稳稳定性，也不不影响客户资资金．的流动动性。20世纪80年代中期，，为扩大这种种存单的吸引引力，美国摩摩根保证信托托公司率先推推出一种叫做做滚动存单的的“卷布丁””(实际上是是转期存单)，将长期存存单的收益性性和短期存单单的流动性结结合起来，推推进了银行资资产负债证券券化，提高了了商业银行存存款的竞争性性。②自动转帐服服务帐户从1978年年起，客户在在银行可开立立两个帐户，，一是储蓄帐帐户，一是活活期存款帐户户，后一帐户户的余额保持持为1美元，，当客户开出出支票后，银银行即自动把把必要的金额额从储蓄帐户户上转到活期期存款帐户上上进行付款。。③可转让支付付命令帐户20世纪70年代美国商商业银行存款款利率受到限限制，不准储储蓄帐户使用用支票。1972年，，马萨诸塞州州的储蓄贷款款协会为规避避这种限制，，创办了一种种新的储蓄存存款帐户———可转让支付付命令帐户，，存款人可通通过该帐户向向第三者付款款。它实际上是一一种不使用支支票的支票帐帐户，以支付付命令书取代代支票。存户户可随时开出出支付命令书书，或直接提提现，或直接接向第三者支支付，其存款款余额可取得得利息。商业业银行既能提提供支付上的的便利，又能能支付利息。。这一业务吸吸引了大量的的客户存款，，但它只限定定个人和非盈盈利性团体开开户。④超级可转让让支付命令帐帐户超级可转让支支付命令帐户户开办于1983年，它它像一般的支支票帐户一样样，可无限制制开出支付命命令，并比可可转让支付命命令帐户利率率要高。但它它要求客户的的存款余额保保持在2500美元以以上，且按日日支付服务费费，如果客户户存款余额低低于这一限额额，银行就只只按与可转让让支付命令帐帐户同样的利利率支付利息息。⑤货币市场存存款帐户1982年美美国国会允许许商业银行同同货币市场互互助基金这样样的储蓄机构构平等竞争，，取消存款利利率上限，于于是货币市场场存款帐户开开始流行。它有几方面的的好处：利率率没有上限，，存款利率以以公布的每日日利率为基础础；10万美美元的存款额额，可得到联联邦保险公司司的保险；新新增存款不受受时间和最低低限额(25美元)限制制；向第三者者支付时，每每月不超过6次；提款和和转帐时没有有最低限额要要求，但若帐帐面余额低于于2500美元的最低低限额，银行行则按可转让让支付命令帐帐户和利率计计付。由于这一帐户户可支付较高高的利率，扩扩大了商业银银行存款的吸吸引力。⑥个人退休金金帐户美国商业银行行在1974年起对所有有工资收入者者都可开立个个人退休金帐帐户，每年存存入2000美元就可可以免税，且且不受利率上上限的限制，，个人退休金金帐户是商业业银行吸收稳稳定资金来源源的重要手段段。⑦股金提款单单帐户股金提款单帐帐户是一种支支付利息的支支票帐户，存存户可随时开开出提款单，，代替支票来来提现或支付付转帐。在未未支付或提现现前，属于储储蓄帐户，需需要支付或提提现时，便开开出提款单，，通知银行付付款。该帐户户方便灵活又又有利息，是是一种逃避利利率管制的创创新。⑧协定帐户这是一种可在在活期存款帐帐户、可转让让支付命令帐帐户、货币市市场互助基金金帐户之间自自动转帐的帐帐户，比自动动转帐的帐户户更进了一步步。存户授权银行行可将款项存存在活期存款款帐户、可转转让支付命令令帐户或货币币市场互助基基金帐户中任任何一个帐户户上，对前两两者一般规定定一个最低余余额，超过最最低余额的款款项由银行自自动转入同一一存户的货币币市场互助基基金帐户，以以取得较高的的利息，如不不足最低余额额，银行自动动将同一存户户在货币市场场互助基金帐帐户上的一部部分款项转入入活期存款帐帐户或可转让让支付命令帐帐户，以抵补补最低余额。。⑨定活两便存存款帐户这是一种存期期、利率、存存款额都不定定，也不能使使用支票、不不能转让流通通的存单储蓄蓄存款。它预预先规定一个个基本期限，，期前提款按按活期存款支支付利息，存存单只作提款款凭证，成为为一种灵活性性和付息性的的存款帐户。。我国商业银行行的负债(1)活期存存款。指那些些可以由存户户随时存取的的存款。持有有活期存款账账户的存款者者可以用各种种方式提取存存款，如开出出支票、本票票、汇票、电电话转账等。。活期存款是是商业银行的的主要资金来来源，我国银银行的活期存存款主要来自自于企业和单单位存款；在在居民储蓄存存款中，活期期存款的比例例仅占20%左右。截截止2003年，我国的的居民储蓄已已经高达10万亿人民币币。活期存款款具有以下特特点：第一，活期存存款具有货币币支付手段和和流通手段的的职能。如如：转帐利用用存款帐户之之间的划拨实实现。第二，活期存存款具有很强强的派生能力力。(2)商业银银行的短期借借入款银行所吸收的的外来资金，，除存款以外外还有：(1)向中中央银行通过过再贴现、再再抵押方式借借入的资金；；(2)在在同业业往来关关系中所所占用的的其它银银行的资资金；(3)在在执行行中间业业务或承承兑业务务中临时时占用的的客户的的资金。。(4)在在国际际货币市市场上的的借款。。(2)定定期存款款定期存款款是客户户和银行行预先约约定存款款期限的的存款。。存款期限限在我国国通常为为3个月月、6个个月和1年不等等，在美美国最短短为7天天，期限限长的则则可达5年或10年。。利率高高于活期期存款。。传统的定定期存款款要凭银银行所签签发的定定期存单单提取，，存单不不能转让让，银行行根据存存单计算算应付本本息。目目前定期期存款有有多种形形式，包包括可转转让或不不可转让让存单、、存折或或清单等等。定期期存款一一般要到到期才能能提取。。(3)定定活两便便存款定活两便便存款是是一种在在存款时时不确定定存款期期限，并并可随时时提取，，利率随随存期长长短而变变动的存存款。客客户取款款时凭存存单支取取，存期期不满三三个月的的，按活活期存款款利率计计付利息息；三三个月以以上(含含三个月月)不满满半年的的，整个个存期按按支取日日整存整整取定期期储蓄存存款三个个月的存存款利率率打六折折计息；；存期半半年以上上(含半半年)不不满一年年的,整整个存存期按支支取日整整存整取取定期储储蓄存款款半年的的存款利利率打六六折计息息。该种存款款具有活活期存款款可随时时支取的的灵活性性，又能能享受到到接近定定期存款款利率的的优惠。。(4)通通知存款款通知存款款是一种种存款人人在存入入款项时时不约定定存期，，预先确确定品种种（以中中国工商商银行为为例，现现分一天天通知存存款、七七天通知知存款两两个品种种），支支取时需需提前通通知银行行，约定定支取日日期及金金额的存存款方式式。一般般5万元元起存，，最低支支取金额额5万元元，一次次存入，，可分一一次或多多次支取取的存款款。对公存款款和储蓄蓄存款的的划分对公存款款是指政政府机关关、企业业单位到到银行开开具存款款账户，，通过此此账户可可办理存存贷款、、结算、、现金收收付等业业务，具具有记录录、反映映、监督督企业经经营活动动的作用用。公款款私存被被视为违违法现象象。我国的储储蓄存款款专指居居民个人人在银行行的存款款。截止止到2003年年4月，，我国城城乡居民民的储蓄蓄存款已已超过10万亿亿人民币币，远远远超出了了企业单单位和财财政性存存款的总总和，成成为我国国商业银银行最重重要的资资金来源源。(2)商商业银行行的短期期借入款款由于商业业银行的的流动性性需要由由二级准准备金来来满足，，所以短短期借入入款是商商业银行行增加短短期资金金来源、、增加流流动性的的手段。。短期借借入款包包括同业业借款、、中央银银行借款款、回购购协议等等。同业借款款商业银行行及其他他金融机机构相互互之间的的临时借借款的银银行同业业拆借；；商业银银行在资资金紧张张、周转转发生困困难时，，通过抵抵押方式式向其他他银行取取得资金金的抵押押借款；；当银行资资金紧张张、周转转困难时时将已经经贴现但但仍未到到期的票票据到其其他商业业银行或或贴现机机构请求求转贴现现，以取取得资金金融通的的转贴现现借款。。中央银行行借款主要有两两种形式式：(1)再再贴现。。即把自自己办理理贴现业业务所买买进的未未到期票票据，如如商业票票据、短短期国库库券等，，再转卖卖给中央央银行；；(2)再再贷款。。也称直直接借款款，即中中央银行行向商业业银行的的信用放放款。回购协议议回购协议议就是通通过出售售金融资资产取得得资金，，并同意意在一定定日期按按预定价价格再购购回此项项金融资资产。回购协议议通常是是商业银银行调整整短期准准备金头头寸的工工具，有有时也是是取得长长期贷款款资金的的方式。。转贴现商业银行行将已经经贴现未未到期的的票据，，以背书书的方式式转让给给其他商商业银行行或贴现现机构。。是银行行进行资资金融通通、调剂剂余缺的的行为。。长期借款款业务商业银行行的长期期借款一一般采用用金融债债券的形形式。发发行债券券所筹的的资金不不用缴纳纳法定准准备金，，银行可可根据自自身需要要，有针针对性的的筹集长长期资金金。商业银行行自有资资本的作作用银行的自自有资本本主要是是起一种种保证作作用，它它是吸收收外来资资本的保保证，自自有资本本越多，，越能取取得社会会公众和和政府管管理机构构的信任任，就可可以多吸吸收外来来资本，，从而获获得更多多的利润润。如果银行行仅运用用其自有有资本作作为营运运资金，，则银行行的经营营会受到到很大的的限制，，也不可可能产生生较多的的利润。。所以商商业银行行都非常常注重存存款的吸吸收，并并努力从从存款和和贷款的的利差中中获取最最大的利利润。二、资产产业务商业银行行根据资资本投放放和信用用担保的的性质，，将资产产业务分分为：票票据业务务、放款款业务、、证券业业务和承承兑业务务等。1．放款款业务放款是商商业银行行的最基基本业务务，也是是商业银银行的最最重要的的资产。。在美国国放款约约占总资资产的60％～～70％％，我国国占的比比重还要要高，这这与我国国商业银银行法的的规定有有关。放款的种种类按贷款期期限划分分，有活活期贷款款、定期期贷款和和透支。。按贷款的的保障条条件分，，有信用用贷款、、担保贷贷款和票票据贴现现。按贷款用用途划分分，有工工商业贷贷款、农农业贷款款、科技技贷款和和消费贷贷款。还还可按具具体用途途分为流流动资金金贷款和和固定资资金贷款款。按还款方方式划分分，有一一次偿还还的贷款款和分期期偿还的的贷款。。按照贷款款的质量量和风险险程度划划分，银银行贷款款可以分分为正常常贷款、、关注贷贷款、次次级贷款款、可疑疑贷款和和损失贷贷款等5类。按贷款期期限划分分，有活活期贷款款、定期期贷款和和透支活期贷款在在贷款时不不确定偿还还期限，可可以随时由由银行发出出通知收回回贷款。这这种贷款比比较灵活。。定期贷款指指具有固定定的偿还期期限的贷款款。透支，Overdraw，，商业银行行对客户的的一种放款款行为。指指银行为了了吸引客户户，对活期期存款的存存户允许在在存款用完完后，仍然然可以在约约定的期限限内，陆续续开出支票票支出款项项，并可随随时归还的的做法。当当然，并不不是所有的的活期存款款存户都能能获得这种种信用，只只有那些信信用可靠、、经营良好好、同银行行往来频繁繁的企业才才具备向银银行透支的的条件。透透支的利率率通常较高高，其利息息也大多采采用复利法法计算。按贷款的保保障条件分分，有信用用贷款、担担保贷款和和票据贴现现信用贷款指指银行完全全凭借客户户的信誉而而无需提供供抵押物或或第三者保保证而发放放的贷款。。担保贷款指指具有一定定的财产或或信用作还还款保证的的贷款。具具体分为抵抵押贷款（（以不动产产）、质押押贷款（动动产和权利利）和保证证贷款。票据贴现是是贷款的一一种特殊方方式。它是是指银行应应客户的要要求，以现现款或活期期存款买进进客户持有有的未到期期的商业票票据的方式式发放的贷贷款。按照贷款的的质量和风风险程度划划分银行贷款可可以分为正正常贷款、、关注贷款款、次级贷贷款、可疑疑贷款和损损失贷款等等5类。正常货款是是指借款人人能够履行行借款合同同，有充分分把握按时时足额偿还还本息的贷贷款。关注贷款是是指贷款的的本息偿还还仍然正常常，但是发发生了一些些可能会影影响贷款偿偿还的不利利因素。如如果这些因因素继续存存在下去，，则有可能能影响贷款款的偿还，，因此，需需要对其进进行关注。。次级贷款是是指借款人人依靠其正正常的经营营收入已经经无法偿还还贷款的本本息，表明明借款人的的还款能力力出现了明明显的问题题。可疑贷款是是指借款人人无法足额额偿还贷款款本息，即即使执行抵抵押或担保保，也肯定定要造成一一部分损失失。损失贷款是是指在采取取了所有可可能的措施施和一切必必要的法律律程序之后后，本息仍仍然无法收收回，或只只能收回极极少部分。。按照贷款的的质量或风风险程度划划分贷款种种类，有利利于加强贷贷款的风险险管理，提提高贷款质质量。2．票据业业务(1)票据据贴现商业银行在在票据到期期前买进票票据，表面面上是一种种票据的买买卖，实际际是一种银银行的信用用业务，因因为票据的的支付人是是对持票人人的一种负负债，未贴贴现的票据据，是支付付人对银行行客户的负负债，贴现现后，是对对银行负债债，贴现行行为实际上上是债权的的转移行为为，银行通通过票据贴贴现间接贷贷款给票据据出票人，，在票据到到期后才收收回资金，，银行向债债务人收取取的是从贴贴现日到支支付日的利利息，称为为贴现利息息或折扣。。票据贴现和和短期放款款的区别首先，票据据的期限多多为三个月月，因此贴贴现期限最最长不超过过三个月，，而短期贷贷款期限可可以再长一一些，使银银行贴现资资金的收回回较一般贷贷款为快；；其次，作为为信用流通通工具的票票据可以自自由流通，，银行遇到到急需资金金时，可以以向其他银银行转贴现现或向中央央银行申请请再贴现，，而一般贷贷款大多需需到期才能能收回；再次，票据据是在商品品交易基础础上产生，，资金运用用较安全，，万一到期期付款人拒拒付，银行行可依法向向该票据的的各关系人人追偿，而而银行如果果是信用放放款，遇到到借款人拒拒付，有发发生坏帐的的可能；最最后，贴现现是预扣利利息，而放放款是事后后收息，放放款利率一一般高于贴贴现利率。。(2)票据据抵押放款款票据抵押放放款是银行行发放的以以未到期的的票据作为为抵押的放放款。票据抵押放放款和票据据贴现的区区别第一，票据据抵押放款款不发生票票据所有权权的转移，，而票据贴贴现是发生生了票据所所有权的转转移的；第二，银行行经营票据据抵押放款款通常把期期限控制在在票据到期期的期限内内，借款人人到期赎回回，如发生生违期，银银行才有权权对票据进进行处理，，而票据贴贴现就不需需要赎回；；第三，银行行进行票据据抵押放款款在额度上上是有控制制的，通常常不是贷出出票据面额额的全部款款项，而只只是其中的的一部分，，一般为60％一80％，这这是为了发发生票据不不赎回而无无法收回贷贷款时，银银行通过变变卖票据会会有一些损损失所致。。3．证券业业务证券投资是是指商业银银行以其资资金在金融融市场上购购买各种有有价证券的的业务活动动。商业银银行投资的的目的是分分散风险、、增加收益益和增加资资产的流动动性。在分分业经营的的国家，由由于受法律律的限制，，商业银行行证券投资资的主要对对象是各类类债券。1．国库券券。2．中长期期国债。3．政府机机构证券。。4．市政债债券或地方方政府债券券。5．公司债债券。商业银行进进行证券投投资的目的的(1)获获取收益。。投资的收收益有两种种：利息收收益和资本本增殖收益益。(2)降降低风险。。(3)补补充流动性性需要。4．现金资资产现金资产包包括：(1)库库存现金金(2)存存放在中中央银行的的超额存款款准备(3)存存放在同同业的存款款(4)托托收中现现金第二节商业银行的的其他业务务一、商业银银行的中间间业务中间业务是是只银行不不需要运用用自己的资资金而代理理客户承办办支付和其其它委托事事项，并据据以收取手手续费的业业务。１．汇兑兑业务汇兑是商业业银行不用用运送资金金，代理两两地间的债债权人和债债务人清算算其债权债债务关系并并从中收取取一定的手手续费的一一种业务。。２．结算业业务结算业务是是商业银行行为客户办办理转帐结结算，将资资金从付款款方帐户向向收款方帐帐户转移的的业务。结算工具是是各类票据据，如支票票、本票和和汇票。结结算方式有有同城结算算和异地结结算。3．代理业业务代理业务是是指银行接接受客户委委托，以委委托人的名名义代办经经济事务的的活动，主主要是代收收业务和代代客买卖业业务。代理业务有有代理融通通业务、保保管箱出租租业务、代代理发行有有价证券业业务等。商业银行或或代理融通通公司代理理赊销企业业收帐，使使赊销帐款款按时收回回，同时通通过购买赊赊销帐款向向赊销企业业提供资金金融通。保管箱出租租业务是银银行出租保保管箱代顾顾客保管贵贵重物品从从而收取租租金的业务务。代理发行有有价证券业业务是接受受政府或企企业的委托托，代理销销售公债、、公司债券券和股票等等有价证券券，银行收收取手续费费的业务。。4．信托业业务信托是银行行接受客户户的委托，，在约定的的期限内代代为管理、、营运、处处理各项财财产而收取取一定费用用的一种业业务。受托托人可以是是自然人、、也可以是是社团企业业法人。对个人的信信托业务对个人的信信托业务包包括：代管财产，，办理遗产产转让，保保管有价证证券和贵重重物品，代代办人寿保保险等等。。为委托人设设计旅游路路线代订机、车车、船票、、旅馆房间间另外还委托托代拟家庭庭预算代办个人纳纳税等。对社团企业业的信托业业务对社团企业业的信托业业务包括：：代办投资代办公司企企业的筹资资事宜代办合并或或接管其他他企业代管雇员福福利帐户和和退休养老老金的发放放、业务咨咨询代理政府办办理国库券券、公债券券的发行、、推销以及及还本、付付息等。5．租赁业业务指金融租赁赁，是银行行以一定的的机器设备备租给个人人或企业，，让其在约约定的期限限内使用，，并向租用用人收取一一定数额租租金的一种种业务。租租赁业务最最主要的分分类是以租租赁目的为为依据，可可分为融资资性租赁和和经营性租租赁。融资性租赁赁融资性租赁赁的目的是是在融物的的同时实现现融资其特点是：：(1)期期限长，多多在3—5年以上，，长则可达达10年以以上；(2)租租赁物件多多为非通用用设备；(3)租租赁物件的的期末处理理上表现为为很少续租租，多为租租购。经营性租赁赁其目的是解解决对设备备的短期或或临时需要要其特点是：：(1)期期限短，1年以内，，几天、几几个星期、、几个月都都可以；(2)租租赁物件多多为通用设设备；(3)租租赁物件的的期末处理理表现为续续租或退租租，可重复复租赁。6．银行卡卡业务银行卡是由由银行发行行的、供客客户办理存存取款的工工具。随着着科学技术术的飞速发发展，利用用银行卡可可以随时在在指定的银银行、商店店和服务行行业进行存存取款和转转帐支付，，使银行业业务突破时时间和空间间的限制。。７．咨咨询和和情报报服务务营业项项目包包括：：经济济信息息咨询询、信信用咨咨询专专项调调查咨咨询、、管理理咨询询、科科技项项目评评估咨咨询等等。８．代代客买买卖业业务指银行行接受受客户户委托托，代代替客客户买买卖有有价证证券、、黄金金、外外汇的的业务务，其其中代代理发发行有有价证证券的的业务务最为为重要要。９．承承兑业业务承兑业业务是是指银银行为为客户户开出出的汇汇票或或票据据签章章，承承诺到到期一一定付付款的的业务务。由由于票票据的的兑付付一般般无需需银行行投入入自己己的资资金，，所以以对票票据的的承兑兑实际际上是是以其其银行行的信信用来来确保保客户户的信信用。。二、商商业银银行的的表外外业务务商业银银行的的表外外业务务是指指商业业银行行所从从事的的不列列入资资产负负债表表且不不影响响资产产负债债总额额的经经营活活动。。主要要是提提供非非资金金的服服务，，在多多数情情况下下银行行只是是充当当中介介人，，为客客户提提供保保证。。担保担保和和类似似的或或有负负债包包括担担保、、备用用信用用证、、跟单单信用用证、、承兑兑票据据等。。这类类金融融工具具有一一个共共同特特征即即都是是由某某银行行向交交易活活动中中的第第三者者的现现行债债务提提供担担保并并且承承担现现行的的风险险。承诺承诺可可以分分为两两类：：一种是是不可可撤销销的承承诺，，它是是在任任何一一种情情况，，即使使在潜潜在借借款者者的信信贷质质量完完全恶恶化的的情况况下，，银行行也必必须履履行事事先允允诺的的义务务；另一种种是可可撤销销的承承诺，，即在在某种种情况况下，，特别别是在在潜在在借款款者的的信贷贷质量量恶化化情况况下，，可以以收回回原先先允诺诺要履履行的的义务务而不不会受受到任任何金金融方方面的的惩罚罚。无风险险的服服务活活动主要是是指银银行只只提供供金融融服务务，不不承担担任何何资金金损失失的风风险，，以收收取手手续费费为目目的的的业务务，主主要业业务有有结算算服务务、汇汇兑、、咨询询、代代理等等。三、商商业银银行的的国际际结算算业务务商业银银行的的国际际结算算业务务，主主要是是通过过汇款款、托托收和和信用用证等等方式式来完完成的的。1．汇汇款方方式汇款是是付款款人把把应付付款项项交给给自己己的往往来银银行，，请求求银行行代替替自己己通过过电、、信、、票的的方法法，把把款项项支付付给收收款人人的一一种结结算方方式。。两家家银行行通过过事先先商定定的办办法，，结清清两者者之间间的债债权债债务。。2．托托收方方式托收是是债权权人为为向债债务人人收取取款项项而向向其开开发汇汇票，，委托托银行行代收收的一一种结结算方方式。。国际际托收收结算算业务务分为为跟单单托收收和光光票托托收。。跟单单托收收较光光票托托收的的区别别和优优越之之处在在于有有货运运单据据并以以其作作为保保障。。3．信信用证证方式式信用证证是开开证银银行根根据申申请人人的要要求和和指示示，向向受益益人开开立的的载有有一定定金额额、在在一定定期限限内凭凭规定定的单单据在在指定定地点点付款款的书书面保保证文文件。。信用证证结算算方式式信用证证结算算方式式是指指进出出口双双方签签订买买卖合合同后后，进进口商商主动动请求求进口口地银银行向向出口口商开开立信信用证证，对对自己己的付付款责责任作作出保保证，，当出出口商商按照照信用用证的的条款款履行行了自自己的的责任任后，，进口口商将将货款款通过过银行行交付付给出出口商商。信用证证的分分类根据其其性质质可分分为可可撤销销与不不可撤撤销信信用证证；据其是是否加加保可可分为为保兑兑信用用证与与不保保兑信信用证证；据其期期限可可分为为即期期、远远期信信用证证；据其是是否可可转让让可分分为可可转让让信用用证与与不可可转让让信用用证；；据其是是否循循环可可分为为可循循环信信用证证与不不可循循环信信用证证。除此之之外，，还有有特殊殊种类类的信信用证证，如如对背背信用用证、、对开开信用用证、、红条条款信信用证证等。。4．国国际结结算中中的担担保业业务在国际际结算算过程程中，，银行行除了了采用用汇款款、托托收、、信用用证三三种基基本结结算方方式外外，还还经常常以自自身的的信誉誉为进进出口口商提提供担担保，，以促促进结结算过过程的的顺利利进行行。商商业银银行为为进出出口结结算提提供的的担保保形式式主要要有：：银行行保证证书、、备用用信用用证。。银行保保证书书银行保保证书书又称称保函函，是是银行行应委委托人人的请请求，，向受受益人人开出出的担担保被被保证证人履履行责责职的的一种种文件件，有有进口口保证证书和和出口口保证证书两两种。。进口保保证书书是银银行为为进口口方向向出口口方开开立的的担保保履行行责职职的文文件，，出口口保证证书是是银行行为出出口方方向进进口方方开立立的保保证履履行责责职的的担保保文件件。备用信信用证证备用信用用证是银银行保证证书性质质的凭证证，是开开证行对对受益人人开出的的担保文文件，保保证开证证申请人人履行自自己的责责职，否否则银行行负责清清偿所欠欠受益人人的款项项。第三节商业银行行的资产产负债管管理商业银行行资产负负债管理理的目标标商业银行行资产负负债管理理的目标标有三个个包括：：安全性性、流流动性和和盈利利性。1、安全全性是指银行行经营中中，应尽尽量减少少资产风风险，一一定要注注意避免免风险或或将风险险将到尽尽可能低低的程度度。银行行经营业业务与经经营对象象的特殊殊性决定定了商业业银行必必须以安安全性为为首要得得基本目目标。2、流动动性是指银行行在经营营中，要要能及时时满足存存款人随随时支取取的要求求。因此此，银行行在安排排资金运运用时，，一方面面要使资资产具有有较高的的的流动动性；另另一方面面，必须须力求负负债业务务合理，，并保持持自己有有较多的的融资渠渠道和较较强的融融资能力力。3、盈利利性追求盈利利是商业业银行经经营目标标的要求求，是改改进服务务、开拓拓业务和和改善经经营管理理的内在在动力。。它要求求商业银银行的经经营管理理者在可可能的情情况下，，尽可能能地追求求利润最最大化。。商业银银行的盈盈利来自自于银行行业务收收入与银银行业务务支出之之差。三个目标标的联系系以上三个个目标既既有统一一的一面面，又有有矛盾的的一面，，一般来来说，安安全性与与流动性性是正相相关的。。安全性性是前提提，流动动性是条条件，盈盈利性是是目的。。一、商业业银行的的资产管管理商业银行行自产生生后相当当长一段段时期内内，由于于负债形形式比较较单一，，主要是是活期存存款，工工商企业业的资金金需求比比较单调调，金融融市场的的发达程程度有限限，因而而银行把把管理的的重点就就放在资资产方面面，通过过对资产产结构的的合理安安排，实实现储蓄蓄资产、、贷款和和证券资资产的最最佳组合合，来满满足银行行的安全全性、流流动性和和盈利性性，其中中以强调调流动性性为主。。1．资金金总库法法(pool-of-fundapproach)资金总库库法资金金总库法法的特征征是不管管资金来来源期限限的长短短，银行行将资金金来源作作为一个个整体按按次序进进行分配配。首先要保保证充分分的一级级储备在这里，，一级储储备是一一个经济济概念，，而非账账户概念念，包括括库存现现金、在在中央银银行的存存款、在在其他存存款机构构的存款款余额、、托收中中的现金金。一级储备备高度优优先的原原因一级储备备之所以以在银行行的资产产分配中中具有高高度优先先的地位位是因为为：(1)需需遵守法法律有关关保持一一级储备备的规定定；(2)需需满足银银行日常常支付和和支票清清算的需需要；(3)作作为应付付意外提提存和意意外信贷贷需求的的第一道道防线。。其次是保保证二级级储备二级储备备包括短短期公开开市场债债券，如如国库券券、政府府机构债债券、银银行承兑兑汇票等等，具有有信用高高、易销销售、受受利率变变动的影影响小的的特点，，可随时时应付近近期内的的现金和和其他资资金的需需求。再次，满满足顾客客的信贷贷需求这需要商商业银行行深入了了解本地地市场，，了解客客户的经经营状况况和资金金需要，，由市场场经济力力量决定定信贷资资金的投投向和构构成。由于资金金总库法法没有把把贷款结结构看作作是银行行保持流流动性的的一个重重要方面面，所以以没有强强调银行行贷款的的结构问问题。资金总库库法的特特点资金总库库法起源源于商业业银行发发展之初初，普遍遍运用于于20世世纪30年代经经济大危危机之后后。银行行管理的的主导思思想是以以安全性性为主，，以盈利利性为辅辅。优点点是管理理简单、、成本低低；缺点点是保守守呆板，，不考虑虑资产负负债表中中各项目目之间的的相互关关系，强强调了资资产的流流动性而而偏废了了潜在的的资产盈盈利性。。2．资金金转换法法(conversionoffundsapproach)20世纪纪50——60年年代，西西方国家家经济繁繁荣，银银行的定定期存款款和储备备存款的的增长快快于活期期存款，，使应付付客户提提存的流流动性需需求减少少，资金金总库法法显得过过时而资资金转换换法应运运而生。。这种方方法承认认不同的的资金来来源有不不同的流流动性要要求，银银行可以以按照各各种资金金来源的的法定准准备金要要求和流流通速度度进行资资产分配配。资金转换换法举例例活期存款款有较高高的法定定准备金金要求和和流通速速度，大大部分用用于一级级储备和和二级储储备，少少部分用用于工商商业短期期贷款。。储蓄和和定期存存款的法法定准备备金要求求较低，，流通速速度较慢慢，则大大部分用用于贷款款和投资资。资本本债券的的流动性性最小，，又不用用缴法定定准备金金，可用用于长期期贷款和和固定资资产投资资。资金转换换法的特特点优点：相相对简单单、易掌掌握，可可减少过过多的流流动性储储备。缺点：(1)它它以存款款的流通通速度作作为标准准分配资资金，但但是实际际上在活活期存款款中，也也存在长长期稳定定的余额额可用于于高收益益的长期期资产；；(2)它它认为资资金来源源和资金金运用是是相互独独立的，，实际上上某一类类存款的的增长，，其他形形式的信信贷需求求也在增增长，并并不可能能严格对对应；(3)比比较死板板，没有有考虑存存款和贷贷款的季季节性变变化。3．线性性规划法法(Linerprogrammingapproach)为了使资资产分配配更为精精确，商商业银行行开始使使用复杂杂的数学学模型，，其中运运用最广广泛的是是线性规规划法，，即选择择一些目目标变量量的值，，在一定定的约束束条件下下，使某某目标函函数最大大(或最最小)。。在银行行管理上上的运用用，则是是决定一一组资产产负债的的量，在在一定的的流动性性和管理理限制等等约束条条件下，，使利润润最大化化。线性规划划法举例例假定某银银行有2500万美元元的活期期和定期期存款资资金来源源，可用用于贷款款(X1)和二二级储备备(X2)，贷贷款收益益率为12％，，短期债债券的收收益率为为8％，，存款成成本这里里忽略不不计。假假定该银银行管理理短期资资产的流流动性标标准为投投资资产产的25％，存存款构成成中定期期存款的的比例越越高，流流动性要要求越低低。有方方程式如如下：目标函数数和约束束条件定定义(Max)I=0．12(X1)十十0．08(X2)利利润函函数最大大(X1)十(X2)≤≤2500万美美元资资产负负债表约约束(X2)≥0．．25(X1)流流动动性约束束(X1)≥0，，(X2)≥0无无负性约约束从上述方方程可得得出，投投资500万美美元于短短期债券券，2000万万美元于于贷款，，可获最最大收入入280万美元元。二、商业业银行的的负债管管理所谓负债债管理是是指商业业银行从从存款人人及其他他债权人人那里吸吸收资金金并合理理安排资资金来源源的结构构，或在在资金头头寸紧缺缺时，主主动寻找找借入资资金，以以保证正正常资金金周转需需要而开开展的各各项业务务活动。。负债管理理理论负债管理理理论认认为：银银行资金金的流动动性不仅仅可以通通过资产产管理来来获得，，还可以以通过负负债管理理来提供供，银行行发展借借款市场场通过对对外借钱钱而获得得流动性性，就不不需要保保持大量量高流动动性资产产，可将将资产投投入高盈盈利性的的贷款和和投资中中，甚至至必要时时通过借借款来扩扩大贷款款规模。。1．资本本管理形成合理理的资本本结构如如资本性性负债和和股权资资产的比比例、留留存盈余余和新增增股权的的比例，，保持适适度的资资本数量量如考虑虑银行管管理部门门的规定定和一些些基本的的风险防防范要求求。2．存款款管理一是开设设存款种种类。二是控制制存款规规模。三是控制制不同存存款规模模的客户户的比例例。四是是预预测测和和控控制制存存款款对对流流动动性性的的需需求求。。①开开设设存存款款种种类类客户户存存款款目目的的多多样样性性决决定定了了商商业业银银行行开开设设存存款款种种类类的的多多样样化化，，如如根根据据存存款款利利率率的的高高低低、、存存款款期期限限的的长长短短、、存存款款的的转转让让与与否否、、存存款款的的提提取取方方式式和和附附加加服服务务的的多多少少，，银银行行要要创创造造出出适适应应客客户户需需求求的的存存款款种种类类以以多多吸吸收收存存款款，，同同时时要要对对存存款款种种类类进进行行组组合合。。②控控制制存存款款规规模模商业业银银行行的的存存款款规规模模总总是是与与日日俱俱增增的的，，而而存存款款规规模模的的扩扩大大往往往往会会增增加加存存款款的的边边际际成成本本，，加加上上商商业业银银行行资资产产平平均均收收益益率率由由于于受受多多种种因因素素影影响响，，如如货货币币政政策策、、资资金金供供求求状状况况等等，，并并不不是是随随存存款款规规模模的的扩扩大大而而相相应应提提高高，，所所以以存存款款规规模模在在一一定定时时点点上上需需控控制制在在一一个个适适度度的的规规模模内内，，以以保保持持资资金金的的盈盈利利水水平平不不致致下下降降。。③控控制制不不同同存存款款规规模模的的客客户户的的比比例例在不不考考虑虑其其他他条条件件情情况况下下，，存存款款客客户户越越多多，，平平均均存存款款规规模模越越小小，，个个别别客客户户存存款款额额的的波波动动对对银银行行资资金金头头寸寸的的影影响响就就越越小小，，资资金金的的整整体体稳稳定定性性就就较较强强，，但但业业务务费费用用会会相相应应增增加加。。反反之之则则不不是是。。因因此此要要使使存存款款客客户户的的数数量量与与银银行行自自身身对对资资金金流流动动性性的的承承受受能能力力相相适适应应。。④预预测测和和控控制制存存款款对对流流动动性性的的需需求求要对对不不同同种种类类存存款款的的流流动动性性进进行行预预测测和和控控制制，，保保证证资资金金和和存存款款适适当当的的稳稳定定性性和和流流动动性性，，有有利利于于自自身身经经营营的的需需要要，，获获得得安安全全性性和和盈盈利利性性。。3．．借借款款管管理理一是是把把握握借借款款期期限限和和借借款款金金额额，，把把借借款款到到期期时时间间和和金金额额有有计计划划地地错错开开，，避避免免和和减减轻轻由由于于借借款款到到期期时时间间过过于于集集中中给给银银行行带带来来流流动动性性的的压压力力。。二是是努努力力把把借借款款到到期期时时间间和和金金额额与与存存款款增增长长相相协协调调，，争争取取以以增增长长的的存存款款来来解解决决借借款款到到期期支支付付的的需需求求。。三是扩大大借款的的途径，，合理分分散借款款对象和和金额，，争取形形成一部部分可以以长期占占用的借借款余额额。负债管理理存在的的明显缺缺陷提高了银银行的融融资成本本，因为为，一般般通过借借款融进进资金必必须支付付高于一一般存款款的利息息。增加了经经营风险险，因为为借款主主要借助助金融市市场，而而市场则则是变幻幻莫测的的。不利于银银行稳健健经营，，因为往往往使银银行忽视视自身资资本的补补充。三、商业业银行的的资产负负债综合合管理产生于70年代代末80年代初初。无论论是资产产管理还还是负债债管理，，都只侧侧重一个个方面来来对待银银行的赢赢利性、、流动性性、安全全性，于于是难免免会有重重此轻彼彼的现象象发生。。比如：：资产管管理过于于偏重安安全性和和流动性性，往往往牺牲赢赢利为代代价，不不利于鼓鼓励银行行经营的的积极进进取；而而负债管管理过分分依赖外外部借款款，增大大了银行行经营的的风险。。资产产负负债债综综合合管管理理资产产负负债债综综合合管管理理是是指指将将商商业业银银行行的的资资产产和和负负债债进进行行统统筹筹管管理理，，将将资资产产与与负负债债各各科科目目按按期期限限对对称称或或利利率率对对称称的的原原则则加加以以安安排排，，规规定定控控制制指指标标，，谋谋求求资资产产负负债债的的最最佳佳组组合合，，实实现现风风险险的的最最小小化化和和收收益益的的最最大大化化。。资产产负负债债综综合合管管理理基基本本思思想想将资资产产与与负负债债各各科科目目按按期期限限对对称称或或利利率率对对称称的的原原则则加加以以安安排排，，规规定定控控制制指指标标，，以以谋谋求求经经营营上上的的风风险险最最小小化化和和收收益益最最大大化化。。该理理论论的的基基本本思思想想是是将将资资产产和和负负债债两两个个方方面面对对照照分分析析，，围围绕绕它它们们的的差差距距，，来来调调整整资资产产和和负负债债，，达达到到合合理理搭搭配配。。该理理论论结结合合了了资资产产管管理理理理论论和和负负债债管管理理理理论论的的优优点点，，避避免免了了重重此此轻轻彼彼的的现现象象的的发发生生。。1．．早早期期的的资资产产负负债债综综合合管管理理早期期的的资资产产负负债债综综合合管管理理是是分分别别管管理理银银行行业业务务帐帐户户(包包括括存存款款、、贷贷款款和和证证券券投投资资等等)和和交交易易帐帐户户(包包括括短短期期外外汇汇、、债债券券和和衍衍生生产产品品交交易易)的的风风险险，，以以获获得得资资本本性性收收益益为为目目标标。。分分别别管管理理两两类类帐帐户户是是基基于于它它们们的的风风险险性性质质是是不不同同的的，，业业务务帐帐户户的的资资产产和和负负债债产产生生于于客客户户交交易易，，性性质质上上较较为为被被动动，，交交易易帐帐户户则则可可以以根根据据市市场场价价格格变变化化改改变变交交易易头头寸寸，，银银行行较较为为主主动动。。银行行业业务务帐帐户户的的管管理理重重点点银行行业业务务帐帐户户的的管管理理重重点点在在于于对对冲冲与与业业务务帐帐户户资资产产负负债债有有