业务运营序列专业资格管理培训课件(运营管理)

业务运营序列专业资格考试资料培训二○一一年四月业务运营序列专业资格考试资料培训五个章节的内容第三章核算要素管理第四章事权划分第五章会计档案管理第七章存款类业务第八章贷款与融资类业务五个章节的内容第三章核算要素管理

第一节会计凭证第二节会计账簿第三节密押及重要机具第四节会计核算专用印章第五节权限卡第六节核算要素管理系统第三章核算要素管理资格要求教材内容初级中级高级各类要素的基本概念掌握无无各类要素的分类和基本规定了解掌握了解空白重要凭证、密押、重要机具、会计核算专用印章、权限卡的的使用范围与管理职责掌握掌握掌握核算要素管理系统的使用掌握熟悉掌握核算要素管理系统的管理要求了解熟悉掌握资格要求教材内容初级中级高级各类要素的基本概念掌握无无第一节会计凭证一、会计凭证种类二、基本规定三、空白重要凭证四、一般凭证第一节会计凭证分类标准种类内容业务发生时间原始凭证原始凭证通常为业务发生时，客户所提交的凭证记账凭证记账凭证应根据原始凭证填制，对于具备记账基本要素的原始凭证，如：存单、支票、进账单等既是原始凭证，又可为记账凭证形式单式凭证单式凭证是指一项经济业务发生后，按照应借、贷账户，分别在两张或两张以上的凭证中填制的凭证。如：转账借方凭证、转账贷方凭证等复式凭证复式凭证是指一项经济业务发生后，在一张凭证上填列所有的有对转关系的应借、应贷账户。如外汇会计凭证等用户对象个人用户凭证个人用户凭证指银行对个人用户办理存取款业务时所使用的有关凭证，如存单、存折等单位用户凭证单位用户凭证指银行对单位用户办理有关业务时所使用的凭证，如支票、汇票、信电汇凭证等使用范围基本凭证基本凭证是根据合法的原始单证或业务事实编制，凭以记账的凭证，如现金收入凭证、现金付出凭证、转账借方凭证、转账贷方凭证等特定凭证特定凭证是根据业务的特殊需要而制定的各种专用凭证，用以代替记账凭证，如：委托收款凭证、外汇结汇凭证、牡丹卡存取款单等使用对象自用凭证自用凭证指我行各专业在办理业务中使用的，我行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般凭证，包括各种账表、凭证、资料等出售凭证对外出售的凭证指我行各专业在办理业务中，向客户出售的各类空白重要凭证或一般凭证，如：进账单、业务委托书、现金存款凭证等管理方式空白重要凭证空白重要凭证是无面额，经银行或单位填写金额并签章后即具有支付款项功能的空白凭证，如：存单、存折、支票、汇票等一般凭证一般凭证是银行作为记账凭据填用，但不具备支付效力的凭证，如：进账单、储蓄存款利息清单、储蓄存取款凭证、表外科目凭证等分类标准种类内容业务发生时间原始凭证原始凭证通常为业务发生时二、基本规定（一）会计凭证应具备的基本要素（二）记账凭证（三）填写凭证的要求二、基本规定三、空白重要凭证（一）空白重要凭证种类（二）基本规定

三、空白重要凭证四、一般凭证主要品种：各类申请书特殊业务凭证议付凭证内部记账凭证特种转账凭证等四、一般凭证第二节会计账簿一、种类二、管理规范第二节会计账簿一、会计账簿种类（一）基本账簿（二）辅助账簿

1、电子登记簿

2、手工登记簿一、会计账簿种类二、管理规范（一）基本规定（二）电子登记簿（三）保管要求二、管理规范第三节密押及重要机具一、密押分类二、密押基本规定三、支付密码管理四、重要机具管理第三节密押及重要机具一、密押分类分类标准种类内容使用范围普通密押全功能银行系统密押在办理银行汇票业务过程中，使用索押交易，由计算机系统按照规定计算方法，对票据有关要素进行加密运算得出的一组数据。应急密押因计算机系统或因计算机系统出现故障及需办理加急等特殊业务时，利用脱离计算机的方式，手工对业务数据加编密押的手段。应急密押由密押发行器、密押器和IC卡构成。代理密押网上支付结算代理业务密押与我行签订《支付结算代理业务协议》的其他银行，在我行网上支付结算代理业务系统开户，办理代签银行汇票时系统自动进行加编、补编密押。支付结算代理业务密押与我行签定《支付结算代理业务协议》的其他银行在处理业务进行编制密押时，使用我行专门提供的代理业务密押器进行加押。一、密押分类分类标准种类内容使用范围普通密押全功能银行系统密二、密押基本规定（一）全功能银行系统密押（二）应急密押（三）网上支付结算代理密押（四）支付结算代理密押二、密押基本规定三、支付密码管理（一）支付密码定义1.支付密码是根据票据号码、金额、账号、日期等信息计算出的一组16位密码，填写在票据上与印鉴结合作为付款依据。2.支付密码由密码器模式和密码单模式组成。三、支付密码管理三、支付密码管理（二）基本规定1.申请使用2.变更调整3.停用作废4.凭证资料管理规范三、支付密码管理四、重要机具管理（一）重要机具概述

包括各类密押器、密押器IC卡、发行器、支付密码器加载机、支付密码器IC卡、支付密码单加载机、支付密码单IC卡、支付密码器等。四、重要机具管理四、重要机具管理（二）密押器及IC卡1、使用功能2、基本规定

四、重要机具管理（四）支付密码器管理1.支付密码器的购置厂家应为经国家密码管理委员会办公室鉴定通过的厂家2.严禁支付密码系统联机操作柜员兼管支付密码单和支付密码器3.支付密码器管理应执行事权划分管理办法有关规定4.作废的支付密码器的销毁（四）支付密码器管理1.支付密码器的购置厂家应为经国家密码第五节会计核算专用印章一、分类二、刻制三、基本规定四、管理检查五、使用范围及配备规定第五节会计核算专用印章一、分类一、印章分类（一）总行统一设计（二）人民银行、外汇管理部门统一设计（三）新增种类应由总行审批核准一、印章分类二、刻制实行“统一管理、分级刻制”的原则总行统一安排刻制：汇票专用章、结算专用章、国内信用证专用章其他、所有印章均由一级（直属）分行负责安排刻制二级分行（含）以下机构不得擅自设计、刻制会计核算专用印章二、刻制三、使用规范（一）领取：实行双人签领制度（二）保管和使用：“专人保管、专人使用、专人负责”的原则“章证分管”原则（三）按规定的范围使用：不得错用、串用、提前或过期使用；不得预先在空白凭证上加盖会计核算专用印章。三、使用规范（一）领取：四、管理检查（一）定期检查（二）清理和销毁工作（三）挂失处理四、管理检查五、各类印章的使用范围及配备规定（一）核算事项证明章（二）核算用章（三）受理凭证专用章（四）对账业务专用章（五）汇票专用章（六）华东三省一市汇票专用章五、各类印章的使用范围及配备规定（一）核算事项证明章五、各类印章的使用范围及配备规定（七）本票专用章（八）结算专用章（九）国内信用证专用章（十）假币鉴定专用章（十一）假币章（十二）转讫章（十三）其他印章五、各类印章的使用范围及配备规定第六节权限卡一、权限卡的管理职责二、管理基本规定第六节权限卡一、权限卡的管理职责（一）申请部门

（二）人力资源部门

（三）运行管理部门

一、权限卡的管理职责二、管理基本规定二、管理基本规定（一）基本原则（二）人员变化的权限卡管理（三）权限卡的日常使用管理（四）管理检查二、管理基本规定第七节核算要素管理系统一、基本规定二、业务管理规范第七节核算要素管理系统一、基本规定（一）操作权限（二）业务处理分机构库与柜员库（三）差错处理（四）应用范围（五）登记簿（六）核算要素分类（七）实行分级管理一、基本规定二、业务管理规范（一）系统操作（二）业务操作（三）轧账及报表核对二、业务管理规范第四章事权划分与岗位管理

第一节业务核算事权划分第二节远程授权第三节业务分离第四章事权划分与岗位管理资格要求教材内容初级中级高级业务核算事权划分的原则和基本规定了解熟悉掌握全功能银行系统控制的事权划分规定掌握掌握熟悉审核签批及其他业务核算事权划分规定熟悉熟悉了解远程授权的管理原则、基本要求和应用模式了解熟悉掌握远程授权的机构、人员管理及岗位职责了解熟悉了解远程授权的业务处理规定熟悉熟悉熟悉业务分离的主要内容了解熟悉掌握资格要求教材内容初级中级高级业务核算事权划分的原则和基第一节业务核算事权划分一、原则二、基本规定三、具体内容四、审核签批规定五、其他第一节业务核算事权划分一、事权划分的原则事权划分应遵循的原则：职责清晰标准一致管理科学流程规范风险可控效率优先各项业务核算处理应遵循的原则：逐级授权重要业务事项审批应遵循的原则：逐级报送逐级审批一、事权划分的原则事权划分应遵循的原则：二、基本规定（一）事权划分的实现手段

事权划分包括：

业务核算操作的权限划分

重要会计事项审批的权限划分

实现手段包括：

签批和系统控制二、基本规定二、基本规定（二）系统控制授权分类不需授权额度授权交易授权二、基本规定二、基本规定（三）系统控制的授权实现方式

现场授权远程授权二、基本规定二、基本规定（四）业务核算人员分类业务经办人员业务授权人员二、基本规定二、基本规定（五）操作额度操作额度分为一、二两档额度以人民币表示外币业务额度不得超过规定的等值人民币额度二、基本规定（五）操作额度二、基本规定（六）限制性规定同一业务的经办人员和授权人员必须分离业务核算人员不得为本人业务进行处理、审批和授权。二、基本规定三、事权划分具体内容（一）现金业务（二）转账业务（三）账户管理（四）其他业务三、事权划分具体内容三、事权划分具体内容（一）现金业务（二）转账业务（三）账户管理（四）其他业务三、事权划分具体内容四、审核签批的业务核算事权划分规定（一）其他应收应付款管理1.结算类其他应收款挂账垫款管理2.其他应付款管理3.错账的挂账及销账管理四、审核签批的业务核算事权划分规定四、审核签批的业务核算事权划分规定（二）中间业务收入冲正（三）自制凭证1.内部账务处理2.特种转账处理四、审核签批的业务核算事权划分规定五、其他核算业务事权划分规定（一）核算要素管理类业务（二）参数管理及账务数据变更1.业务参数管理和维护2.账务数据变更五、其他核算业务事权划分规定第二节远程授权一、管理原则二、应用模式三、职责分工四、业务处理规定第二节远程授权一、管理原则控制风险原则提高效率原则服务客户原则一、管理原则二、应用模式现场管理与远程授权相互结合、相互联动、相互补充的组织模式二、应用模式三、职责分工网点业务经办人员：负责真实性、合规性和完整性远程授权人员：负责合规性和完整性现场管理人员：负责真实性三、职责分工四、业务处理规定（一）前后台人员的联系（二）运程授权方式（三）远程授权申请书的适用范围（四）业务资料远程传输要求四、业务处理规定第三节业务分离一、印、押、证分管分用二、资金清算业务分离三、银行内、外部业务处理分离四、同城票交换岗位及业务的分离五、业务处理中心岗位及业务分离六、账户管理岗位分离七、对账业务分离第三节业务分离一、印、押、证分管分用第五章会计档案管理

第一节基本规定

第二节纸质会计档案管理

第三节电子会计档案管理

第四节会计凭证档案影像管理第五章会计档案管理资格要求教材内容初级中级高级会计档案的内容、形式以及保管、调阅、销毁、检查等管理规定掌握掌握熟悉会计档案影像采集模式和影像分类熟悉掌握了解会计档案影像管理系统了解熟悉无资格要求教材内容初级中级高级会计档案的内容、形式以及保第一节基本规定会计档案分为纸质会计档案和电子会计档案一、装订二、保管三、查询和调阅四、移交五、销毁六、检查第一节基本规定会计档案分为纸质会计档案和电子会计档案第二节纸质会计档案管理一、保管二、调阅三、销毁四、保管期限第二节纸质会计档案管理一、保管（一）建立“会计档案保管登记簿”（二）专库保管，指定专人负责管理（三）各级行应建立会计档案保管库一、保管二、调阅（一）银行内部调阅（二）外部有权机关及相关单位调阅（三）开户单位查询（四）登记“调阅会计档案登记簿”二、调阅三、销毁（一）由支行（含）以上机构负责销毁（二）编制会计档案销毁清册（三）会计档案销毁要求三、销毁四、保管期限（一）永久保管类会计档案（二）保管十五年类会计档案（三）保管五年类会计档案（四）保管三年类会计档案四、保管期限第三节电子会计档案管理一、保管二、查阅三、销毁第三节电子会计档案管理第四节会计凭证档案影像管理一、系统平台特征二、影像管理原则三、影像采集模式四、影像分类第四节会计凭证档案影像管理第七章存款类业务

第一节存款概述

第二节单位存款业务

第三节个人存款业务

第四节银行卡第七章存款类业务资格要求教材内容初级中级高级存款的定义及分类掌握掌握掌握单位存款的概念及基本规定熟悉掌握掌握个人存款的概念及基本规定熟悉掌握掌握银行卡存款的概念及基本规定了解了解熟悉资格要求教材内容初级中级高级存款的定义及分类掌握掌握掌第一节存款概述一、按资金性质分类

单位存款和个人存款二、按存款期限分类

活期存款和定期存款三、按是否具备结算功能分类结算类存款和投资类存款第一节存款概述一、按资金性质分类第二节单位存款业务一、单位活期存款二、单位定期存款三、单位通知存款四、协议存款五、单位协定存款六、集团账户存款七、特种单位存款第二节单位存款业务一、单位活期存款一、单位活期存款单位活期存款是指银行吸收存款单位存入的可随时取用的存款。根据存取方式的不同，可分为支票户和存折户两种。一、单位活期存款二、单位定期存款单位定期存款是指存款单位在存入款项时约定存款期限，由银行出具开户证实书，到期凭以支取本息的一种存款。二、单位定期存款三、单位通知存款单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。三、单位通知存款四、协议存款协议存款是对我国境内的存款人开办的、利率由市场决定的大额定期存款业务。其方式包括两种，一是大额长期议价存款；二是大额长期存款。四、协议存款五、单位协定存款单位协定存款是指开户单位与银行签订《协定存款合同》，约定期限，商定其结算账户需保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度部分按结息日或清户日人民银行公布的的协定存款利率给付利息的一种存款。五、单位协定存款六、集团账户存款集团账户存款业务主要是指集团总公司一级账户的存款业务。集团总公司通过集团一级账户资金的上收和下拨，在其子公司之间进行资金的灵活调剂，达到加强资金的集中管理，提高资金使用效率的目的。六、集团账户存款七、特种单位存款特种单位存款是指银行吸收军队、武警等特种单位的存款。七、特种单位存款第三节个人存款业务一、活期储蓄存款和个人结算存款二、定期储蓄存款三、定活两便储蓄存款四、个人通知存款第三节个人存款业务一、活期储蓄存款和个人结算存款活期储蓄存款是指不规定存期，存款人随时可以存取，每次存取金额不限的存款方式。个人结算存款区别于储蓄存款的是个人结算存款可以使用支票等支付结算工具。

一、活期储蓄存款和个人结算存款二、定期储蓄存款定期储蓄存款是指存款人在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄存款。个人定期存款包括：整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款和外币定期储蓄存款等品种。二、定期储蓄存款三、定活两便储蓄存款定活两便储蓄存款是指存入时不约定存期，可以随时支取，并按实际存期确定相应利率的储蓄存款。三、定活两便储蓄存款四、个人通知存款个人通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。四、个人通知存款第四节银行卡一、牡丹贷记卡二、牡丹准贷记卡三、牡丹借记卡第四节银行卡一、牡丹贷记卡牡丹贷记卡是中国工商银行发行的、给予持卡人一定信用额度、持卡人可在信用额度内先支付后还款、按规定享有免息还款期待遇、存款无息的牡丹信用卡。牡丹贷记卡按账户币种分为双币贷记卡和人民币贷记卡。一、牡丹贷记卡二、牡丹准贷记卡牡丹准贷记卡是中国工商银行发行的，给予持卡人一定信用额度、持卡人可在信用额度内先支付后还款、不享受免息还款期待遇、存款有息的牡丹信用卡。二、牡丹准贷记卡三、牡丹借记卡牡丹灵通卡牡丹国际借记卡牡丹专用卡牡丹纪念卡三、牡丹借记卡牡丹灵通卡第八章贷款与融资类业务第一节资产概述第二节贷款业务第三节融资业务第八章贷款与融资类业务第一节资产概述资格要求教材内容初级中级高级资产的定义、基本特征及分类掌握掌握掌握贷款的分类及核算原则熟悉掌握掌握单位、个人贷款分类及基本规定熟悉熟悉掌握票据融资业务的概念及基本规定了解熟悉熟悉其他融资业务的概念及基本规定了解了解熟悉资格要求教材内容初级中级高级资产的定义、基本特征及分类第一节资产概述一、资产的基本特征二、资产分类三、资产业务种类第一节资产概述第二节贷款业务一、概述二、单位贷款业务三、个人贷款业务第二节贷款业务一、概述（一）贷款的分类1.按照经营方式划分2.按照性质和风险度划分：3.按照期限划分4.按资产质量划分5.按对象划分一、概述一、概述（二）核算原则

1.贷款应按本金和利息进行分别核算2.自营贷款与委托贷款应分别核算3.商业性贷款与政策性贷款应分别核算4.对到期（含展期后到期）不能按时归还的贷款，应作为逾期贷款管理一、概述二、单位贷款业务（一）单位贷款的种类（二）单位贷款业务品种和基本规定二、单位贷款业务

（二）单位贷款业务品种1.信用贷款2.抵（质）押贷款3.保证贷款4.公司客户法人账户透支5.银团贷款6.以物抵贷7.国际融资转贷款8.出口买方信贷

9.备用贷款

（二）单位贷款业务品种三、个人贷款业务（一）个人贷款业务品种1.个人汽车消费贷款2.个人综合消费贷款3.个人小额短期信用贷款4.个人质押贷款5.国家助学贷款三、个人贷款业务三、个人贷款业务（二）个人贷款业务的基本规定三、个人贷款业务第三节融资业务一、票据融资二、其他融资业务第三节融资业务一、票据融资（一）票据贴现、转贴现、再贴现1、贴现业务是指客户以未到期的票据向本行申请贴现及本行买入的票据情况。贴现业务根据付息方式，划分为直贴（卖方付息）和买方付息票据贴现。2、转贴现业务是指将已办理贴现的尚未到期的商业汇票在系统内或系统外银行之间进行转让的业务。3、再贴现业务是指本行买入他行票据或贴现企业的商业汇票后，因融通资金的需要，在符合有关规定的前提下，将这部分票据再转卖给人民银行的票据行为。一、票据融资一、票据融资（二）其他票据融资业务1.协议付息贴现业务2.商业汇票部分放弃追索权业务3.商业汇票赎回式贴现业务一、票据融资二、其他融资业务（一）国内保理国内保理业务是指境内销货方（债权人）将其向境内购货方（债务人）销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给银行，由银行为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。二、其他融资业务（一）国内保理二、其他融资业务（二）国内发票融资业务国内发票融资是指境内销货方在不让渡应收账款债权情况下，以其在国内商品交易中所产生的发票为凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，由银行为其提供的短期融资。二、其他融资业务（二）国内发票融资业务二、其他融资业务（三）国内信用证项下打包贷款国内信用证项下打包贷款（以下简称打包贷款）指银行以借款人（国内信用证受益人）收到的国内信用证项下的预期销货款作为主要还款来源，为解决其在货物发运前，因支付采购款、组织生产、货物运输等资金需要而提供的短期贷款。二、其他融资业务（三）国内信用证项下打包贷款二、其他融资业务(四)国内信用证项下卖方融资国内信用证项下卖方融资业务（以下称卖方融资），是指以借款人（国内信用证受益人）收到的延期付款国内信用证项下的应收账款作为主要还款来源，由银行为其提供的短期融资。二、其他融资业务(四)国内信用证项下卖方融资二、其他融资业务（五）国内信用证项下买方融资国内信用证项下买方融资（以下简称买方融资）指银行应开证申请人要求，与其达成国内信用证项下单据及货物所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。二、其他融资业务（五）国内信用证项下买方融资二、其他融资业务（六）商品融资商品融资，是指基于银行委托第三方监管人对借款人合法拥有的储备物、存货或交易应收的商品进行监管，以商品价值作为首要还款保障而进行的结构性短期融资业务（不包括期交所标准仓单质押融资）。二、其他融资业务（六）商品融资二、其他融资业务（七）进口押汇进口押汇是指银行开立的信用证以及银行叙做的进口代收项下进口押汇业务，即银行应开证申请人或代收付款人要求，与其达成信用证或进口代收项下单据及货物所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。二、其他融资业务（七）进口押汇二、其他融资业务（八）打包放款打包放款是指银行以出口商收到的信用证项下的预期收汇款项作为还款来源，用于解决出口商装船前，因支付收购款、组织生产、货物运输等资金需要而发放给出口商的短期贷款。二、其他融资业务（八）打包放款二、其他融资业务（九）出口信用证项下押汇与贴现出口信用证项下押汇业务是指银行有追索权地对信用证项下出口单据（包括即期单据和远期未承兑票据）进行的融资。出口信用证项下贴现业务是指银行有追索权地对出口信用证（不包括备用信用证）业务项下已经开证（保兑）银行承兑的远期票据进行的融资。二、其他融资业务（九）出口信用证项下押汇与贴现二、其他融资业务（十）出口跟单托收项下押汇与贴现出口跟单托收项下押汇业务是指银行有追索权地对出口跟单托收项下出口单据（包括即期单据和远期未承兑票据）进行的融资。出口跟单托收项下贴现业务是指银行有追索权地对出口跟单托收项下已经承兑的远期票据进行的融资。二、其他融资业务（十）出口跟单托收项下押汇与贴现二、其他融资业务（十一）提货担保、提单背书、授权提货提货担保是指银行应开证申请人的要求，在货物先于物权凭证到达目的地时，为其向承运人或承运人的代理人出具承担先行放货责任的保证性文件的行为。提单背书是指银行应开证申请人的要求，在收到以银行为抬头的正本物权凭证由银行背书给开证申请人凭以办理提货手续的行为。授权提货是指银行应开证申请人的要求，在收到以银行为抬头的空运单(陆运单等)时，由银行授权开证申请人办理提货手续的行为。二、其他融资业务（十一）提货担保、提单背书、授权提货二、其他融资业务（十二）福费廷福费廷业务又称单据包买，系指包买商无追索权地购买远期信用证项下已承兑/承诺付款的应收账款的贸易融资业务。二、其他融资业务（十二）福费廷二、其他融资业务（十三）进口保理

进口保理业务，是指国际贸易中，在赊销和承兑交单贸易结算方式下，银行根据出口保理商的申请，受让出口保理商从出口商处受让的应收账款，在进口商因财务或资信原因拒付的情况下，银行在核定的进口商保理额度内向出口保理商承担担保付款责任，并为出口保理商提供进口商资信调查、应收账款催收或代收等综合性金融服务。二、其他融资业务（十三）进口保理二、其他融资业务（十四）出口双保理国际保理业务全称国际保付代理业务，是国际贸易在赊销和承兑交单贸易结算方式下，保理商向出口商提供的一项包括出口贸易融资、进口商资信调查及评估、销售账务处理、应收账款管理及追收和买方信用担保等内容的综合性金融服务。二、其他融资业务（十四）出口双保理二、其他融资业务（十五）信用证保兑信用证保兑业务是指银行对国内外银行开立的不可撤销跟单信用证的保兑行为，即银行受开证银行（被保兑行）或受益人委托，为开证银行所开立的信用证加具保兑。二、其他融资业务（十五）信用证保兑二、其他融资业务（十六）出口发票融资出口发票融资是指在汇款结算方式的国际贸易中，凭出口商出具的商业发票，以货物的应收账款为第一还款来源，向出口商提供的贸易融资业务。二、其他融资业务（十六）出口发票融资二、其他融资业务（十七）进口T/T融资进口T/T融资业务，是指银行在货到付款项下，应付款申请人的要求，在审核其汇款业务依法合规，并落实合法有效的担保或抵押后，为其办理融资并代办对外付款的行为。二、其他融资业务（十七）进口T/T融资二、其他融资业务（十八）本外币担保担保：是指银行作为担保人，应被担保人的申请，以保函或备用信用证等书面形式向受益人承诺，当被担保人未按其与受益人签订的合同约定偿还债务或履行义务时，由银行代其履行偿付责任的法律行为。二、其他融资业务（十八）本外币担保二、其他融资业务（十九）非买断型出口单保理非买断型出口单保理业务，也称回购型出口单保理业务，是指在赊销和承兑交单国际贸易结算方式下，保理商向出口商提供的一项包括出口贸易融资、销售账务处理、应收账款管理及催收等的综合性金融服务。该业务无进口保理商，出口保理商保留对出口商的追索权。二、其他融资业务（十九）非买断型出口单保理二、其他融资业务（二十）融资性存放同业

融资性存放同业是指银行将资金在一定期限内存放于中国农业发展银行（以下简称农发行）用于非结算用途的同业融资业务。二、其他融资业务（二十）融资性存放同业二、其他融资业务（二十一）信贷资产回购业务是指具有贷款业务资格的同业金融机构之间通过转让信贷资产，让渡信贷资产权益，以约定价格进行融资的同业融资行为，即作为出让方的金融机构根据双方签订的《信贷资产回购协议》，将其拥有的合法信贷资产的债权在约定期限内转让给受让方获得短期融资，到期后出让方承诺按约定利率向受让方无条件偿还融资本金和支付利息以购回所转让信贷资产。二、其他融资业务（二十一）信贷资产回购业务二、其他融资业务（二十二）保函

保函，又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。二、其他融资业务（二十二）保函业务运营序列专业资格考试资料培训二○一一年四月业务运营序列专业资格考试资料培训五个章节的内容第三章核算要素管理第四章事权划分第五章会计档案管理第七章存款类业务第八章贷款与融资类业务五个章节的内容第三章核算要素管理

第一节会计凭证第二节会计账簿第三节密押及重要机具第四节会计核算专用印章第五节权限卡第六节核算要素管理系统第三章核算要素管理资格要求教材内容初级中级高级各类要素的基本概念掌握无无各类要素的分类和基本规定了解掌握了解空白重要凭证、密押、重要机具、会计核算专用印章、权限卡的的使用范围与管理职责掌握掌握掌握核算要素管理系统的使用掌握熟悉掌握核算要素管理系统的管理要求了解熟悉掌握资格要求教材内容初级中级高级各类要素的基本概念掌握无无第一节会计凭证一、会计凭证种类二、基本规定三、空白重要凭证四、一般凭证第一节会计凭证分类标准种类内容业务发生时间原始凭证原始凭证通常为业务发生时，客户所提交的凭证记账凭证记账凭证应根据原始凭证填制，对于具备记账基本要素的原始凭证，如：存单、支票、进账单等既是原始凭证，又可为记账凭证形式单式凭证单式凭证是指一项经济业务发生后，按照应借、贷账户，分别在两张或两张以上的凭证中填制的凭证。如：转账借方凭证、转账贷方凭证等复式凭证复式凭证是指一项经济业务发生后，在一张凭证上填列所有的有对转关系的应借、应贷账户。如外汇会计凭证等用户对象个人用户凭证个人用户凭证指银行对个人用户办理存取款业务时所使用的有关凭证，如存单、存折等单位用户凭证单位用户凭证指银行对单位用户办理有关业务时所使用的凭证，如支票、汇票、信电汇凭证等使用范围基本凭证基本凭证是根据合法的原始单证或业务事实编制，凭以记账的凭证，如现金收入凭证、现金付出凭证、转账借方凭证、转账贷方凭证等特定凭证特定凭证是根据业务的特殊需要而制定的各种专用凭证，用以代替记账凭证，如：委托收款凭证、外汇结汇凭证、牡丹卡存取款单等使用对象自用凭证自用凭证指我行各专业在办理业务中使用的，我行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般凭证，包括各种账表、凭证、资料等出售凭证对外出售的凭证指我行各专业在办理业务中，向客户出售的各类空白重要凭证或一般凭证，如：进账单、业务委托书、现金存款凭证等管理方式空白重要凭证空白重要凭证是无面额，经银行或单位填写金额并签章后即具有支付款项功能的空白凭证，如：存单、存折、支票、汇票等一般凭证一般凭证是银行作为记账凭据填用，但不具备支付效力的凭证，如：进账单、储蓄存款利息清单、储蓄存取款凭证、表外科目凭证等分类标准种类内容业务发生时间原始凭证原始凭证通常为业务发生时二、基本规定（一）会计凭证应具备的基本要素（二）记账凭证（三）填写凭证的要求二、基本规定三、空白重要凭证（一）空白重要凭证种类（二）基本规定

三、空白重要凭证四、一般凭证主要品种：各类申请书特殊业务凭证议付凭证内部记账凭证特种转账凭证等四、一般凭证第二节会计账簿一、种类二、管理规范第二节会计账簿一、会计账簿种类（一）基本账簿（二）辅助账簿

1、电子登记簿

2、手工登记簿一、会计账簿种类二、管理规范（一）基本规定（二）电子登记簿（三）保管要求二、管理规范第三节密押及重要机具一、密押分类二、密押基本规定三、支付密码管理四、重要机具管理第三节密押及重要机具一、密押分类分类标准种类内容使用范围普通密押全功能银行系统密押在办理银行汇票业务过程中，使用索押交易，由计算机系统按照规定计算方法，对票据有关要素进行加密运算得出的一组数据。应急密押因计算机系统或因计算机系统出现故障及需办理加急等特殊业务时，利用脱离计算机的方式，手工对业务数据加编密押的手段。应急密押由密押发行器、密押器和IC卡构成。代理密押网上支付结算代理业务密押与我行签订《支付结算代理业务协议》的其他银行，在我行网上支付结算代理业务系统开户，办理代签银行汇票时系统自动进行加编、补编密押。支付结算代理业务密押与我行签定《支付结算代理业务协议》的其他银行在处理业务进行编制密押时，使用我行专门提供的代理业务密押器进行加押。一、密押分类分类标准种类内容使用范围普通密押全功能银行系统密二、密押基本规定（一）全功能银行系统密押（二）应急密押（三）网上支付结算代理密押（四）支付结算代理密押二、密押基本规定三、支付密码管理（一）支付密码定义1.支付密码是根据票据号码、金额、账号、日期等信息计算出的一组16位密码，填写在票据上与印鉴结合作为付款依据。2.支付密码由密码器模式和密码单模式组成。三、支付密码管理三、支付密码管理（二）基本规定1.申请使用2.变更调整3.停用作废4.凭证资料管理规范三、支付密码管理四、重要机具管理（一）重要机具概述

包括各类密押器、密押器IC卡、发行器、支付密码器加载机、支付密码器IC卡、支付密码单加载机、支付密码单IC卡、支付密码器等。四、重要机具管理四、重要机具管理（二）密押器及IC卡1、使用功能2、基本规定

四、重要机具管理（四）支付密码器管理1.支付密码器的购置厂家应为经国家密码管理委员会办公室鉴定通过的厂家2.严禁支付密码系统联机操作柜员兼管支付密码单和支付密码器3.支付密码器管理应执行事权划分管理办法有关规定4.作废的支付密码器的销毁（四）支付密码器管理1.支付密码器的购置厂家应为经国家密码第五节会计核算专用印章一、分类二、刻制三、基本规定四、管理检查五、使用范围及配备规定第五节会计核算专用印章一、分类一、印章分类（一）总行统一设计（二）人民银行、外汇管理部门统一设计（三）新增种类应由总行审批核准一、印章分类二、刻制实行“统一管理、分级刻制”的原则总行统一安排刻制：汇票专用章、结算专用章、国内信用证专用章其他、所有印章均由一级（直属）分行负责安排刻制二级分行（含）以下机构不得擅自设计、刻制会计核算专用印章二、刻制三、使用规范（一）领取：实行双人签领制度（二）保管和使用：“专人保管、专人使用、专人负责”的原则“章证分管”原则（三）按规定的范围使用：不得错用、串用、提前或过期使用；不得预先在空白凭证上加盖会计核算专用印章。三、使用规范（一）领取：四、管理检查（一）定期检查（二）清理和销毁工作（三）挂失处理四、管理检查五、各类印章的使用范围及配备规定（一）核算事项证明章（二）核算用章（三）受理凭证专用章（四）对账业务专用章（五）汇票专用章（六）华东三省一市汇票专用章五、各类印章的使用范围及配备规定（一）核算事项证明章五、各类印章的使用范围及配备规定（七）本票专用章（八）结算专用章（九）国内信用证专用章（十）假币鉴定专用章（十一）假币章（十二）转讫章（十三）其他印章五、各类印章的使用范围及配备规定第六节权限卡一、权限卡的管理职责二、管理基本规定第六节权限卡一、权限卡的管理职责（一）申请部门

（二）人力资源部门

（三）运行管理部门

一、权限卡的管理职责二、管理基本规定二、管理基本规定（一）基本原则（二）人员变化的权限卡管理（三）权限卡的日常使用管理（四）管理检查二、管理基本规定第七节核算要素管理系统一、基本规定二、业务管理规范第七节核算要素管理系统一、基本规定（一）操作权限（二）业务处理分机构库与柜员库（三）差错处理（四）应用范围（五）登记簿（六）核算要素分类（七）实行分级管理一、基本规定二、业务管理规范（一）系统操作（二）业务操作（三）轧账及报表核对二、业务管理规范第四章事权划分与岗位管理

第一节业务核算事权划分第二节远程授权第三节业务分离第四章事权划分与岗位管理资格要求教材内容初级中级高级业务核算事权划分的原则和基本规定了解熟悉掌握全功能银行系统控制的事权划分规定掌握掌握熟悉审核签批及其他业务核算事权划分规定熟悉熟悉了解远程授权的管理原则、基本要求和应用模式了解熟悉掌握远程授权的机构、人员管理及岗位职责了解熟悉了解远程授权的业务处理规定熟悉熟悉熟悉业务分离的主要内容了解熟悉掌握资格要求教材内容初级中级高级业务核算事权划分的原则和基第一节业务核算事权划分一、原则二、基本规定三、具体内容四、审核签批规定五、其他第一节业务核算事权划分一、事权划分的原则事权划分应遵循的原则：职责清晰标准一致管理科学流程规范风险可控效率优先各项业务核算处理应遵循的原则：逐级授权重要业务事项审批应遵循的原则：逐级报送逐级审批一、事权划分的原则事权划分应遵循的原则：二、基本规定（一）事权划分的实现手段

事权划分包括：

业务核算操作的权限划分

重要会计事项审批的权限划分

实现手段包括：

签批和系统控制二、基本规定二、基本规定（二）系统控制授权分类不需授权额度授权交易授权二、基本规定二、基本规定（三）系统控制的授权实现方式

现场授权远程授权二、基本规定二、基本规定（四）业务核算人员分类业务经办人员业务授权人员二、基本规定二、基本规定（五）操作额度操作额度分为一、二两档额度以人民币表示外币业务额度不得超过规定的等值人民币额度二、基本规定（五）操作额度二、基本规定（六）限制性规定同一业务的经办人员和授权人员必须分离业务核算人员不得为本人业务进行处理、审批和授权。二、基本规定三、事权划分具体内容（一）现金业务（二）转账业务（三）账户管理（四）其他业务三、事权划分具体内容三、事权划分具体内容（一）现金业务（二）转账业务（三）账户管理（四）其他业务三、事权划分具体内容四、审核签批的业务核算事权划分规定（一）其他应收应付款管理1.结算类其他应收款挂账垫款管理2.其他应付款管理3.错账的挂账及销账管理四、审核签批的业务核算事权划分规定四、审核签批的业务核算事权划分规定（二）中间业务收入冲正（三）自制凭证1.内部账务处理2.特种转账处理四、审核签批的业务核算事权划分规定五、其他核算业务事权划分规定（一）核算要素管理类业务（二）参数管理及账务数据变更1.业务参数管理和维护2.账务数据变更五、其他核算业务事权划分规定第二节远程授权一、管理原则二、应用模式三、职责分工四、业务处理规定第二节远程授权一、管理原则控制风险原则提高效率原则服务客户原则一、管理原则二、应用模式现场管理与远程授权相互结合、相互联动、相互补充的组织模式二、应用模式三、职责分工网点业务经办人员：负责真实性、合规性和完整性远程授权人员：负责合规性和完整性现场管理人员：负责真实性三、职责分工四、业务处理规定（一）前后台人员的联系（二）运程授权方式（三）远程授权申请书的适用范围（四）业务资料远程传输要求四、业务处理规定第三节业务分离一、印、押、证分管分用二、资金清算业务分离三、银行内、外部业务处理分离四、同城票交换岗位及业务的分离五、业务处理中心岗位及业务分离六、账户管理岗位分离七、对账业务分离第三节业务分离一、印、押、证分管分用第五章会计档案管理

第一节基本规定

第二节纸质会计档案管理

第三节电子会计档案管理

第四节会计凭证档案影像管理第五章会计档案管理资格要求教材内容初级中级高级会计档案的内容、形式以及保管、调阅、销毁、检查等管理规定掌握掌握熟悉会计档案影像采集模式和影像分类熟悉掌握了解会计档案影像管理系统了解熟悉无资格要求教材内容初级中级高级会计档案的内容、形式以及保第一节基本规定会计档案分为纸质会计档案和电子会计档案一、装订二、保管三、查询和调阅四、移交五、销毁六、检查第一节基本规定会计档案分为纸质会计档案和电子会计档案第二节纸质会计档案管理一、保管二、调阅三、销毁四、保管期限第二节纸质会计档案管理一、保管（一）建立“会计档案保管登记簿”（二）专库保管，指定专人负责管理（三）各级行应建立会计档案保管库一、保管二、调阅（一）银行内部调阅（二）外部有权机关及相关单位调阅（三）开户单位查询（四）登记“调阅会计档案登记簿”二、调阅三、销毁（一）由支行（含）以上机构负责销毁（二）编制会计档案销毁清册（三）会计档案销毁要求三、销毁四、保管期限（一）永久保管类会计档案（二）保管十五年类会计档案（三）保管五年类会计档案（四）保管三年类会计档案四、保管期限第三节电子会计档案管理一、保管二、查阅三、销毁第三节电子会计档案管理第四节会计凭证档案影像管理一、系统平台特征二、影像管理原则三、影像采集模式四、影像分类第四节会计凭证档案影像管理第七章存款类业务

第一节存款概述

第二节单位存款业务

第三节个人存款业务

第四节银行卡第七章存款类业务资格要求教材内容初级中级高级存款的定义及分类掌握掌握掌握单位存款的概念及基本规定熟悉掌握掌握个人存款的概念及基本规定熟悉掌握掌握银行卡存款的概念及基本规定了解了解熟悉资格要求教材内容初级中级高级存款的定义及分类掌握掌握掌第一节存款概述一、按资金性质分类

单位存款和个人存款二、按存款期限分类

活期存款和定期存款三、按是否具备结算功能分类结算类存款和投资类存款第一节存款概述一、按资金性质分类第二节单位存款业务一、单位活期存款二、单位定期存款三、单位通知存款四、协议存款五、单位协定存款六、集团账户存款七、特种单位存款第二节单位存款业务一、单位活期存款一、单位活期存款单位活期存款是指银行吸收存款单位存入的可随时取用的存款。根据存取方式的不同，可分为支票户和存折户两种。一、单位活期存款二、单位定期存款单位定期存款是指存款单位在存入款项时约定存款期限，由银行出具开户证实书，到期凭以支取本息的一种存款。二、单位定期存款三、单位通知存款单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。三、单位通知存款四、协议存款协议存款是对我国境内的存款人开办的、利率由市场决定的大额定期存款业务。其方式包括两种，一是大额长期议价存款；二是大额长期存款。四、协议存款五、单位协定存款单位协定存款是指开户单位与银行签订《协定存款合同》，约定期限，商定其结算账户需保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度部分按结息日或清户日人民银行公布的的协定存款利率给付利息的一种存款。五、单位协定存款六、集团账户存款集团账户存款业务主要是指集团总公司一级账户的存款业务。集团总公司通过集团一级账户资金的上收和下拨，在其子公司之间进行资金的灵活调剂，达到加强资金的集中管理，提高资金使用效率的目的。六、集团账户存款七、特种单位存款特种单位存款是指银行吸收军队、武警等特种单位的存款。七、特种单位存款第三节个人存款业务一、活期储蓄存款和个人结算存款二、定期储蓄存款三、定活两便储蓄存款四、个人通知存款第三节个人存款业务一、活期储蓄存款和个人结算存款活期储蓄存款是指不规定存期，存款人随时可以存取，每次存取金额不限的存款方式。个人结算存款区别于储蓄存款的是个人结算存款可以使用支票等支付结算工具。

一、活期储蓄存款和个人结算存款二、定期储蓄存款定期储蓄存款是指存款人在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄存款。个人定期存款包括：整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款和外币定期储蓄存款等品种。二、定期储蓄存款三、定活两便储蓄存款定活两便储蓄存款是指存入时不约定存期，可以随时支取，并按实际存期确定相应利率的储蓄存款。三、定活两便储蓄存款四、个人通知存款个人通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。四、个人通知存款第四节银行卡一、牡丹贷记卡二、牡丹准贷记卡三、牡丹借记卡第四节银行卡一、牡丹贷记卡牡丹贷记卡是中国工商银行发行的、给予持卡人一定信用额度、持卡人可在信用额度内先支付后还款、按规定享有免息还款期待遇、存款无息的牡丹信用卡。牡丹贷记卡按账户币种分为双币贷记卡和人民币贷记卡。一、牡丹贷记卡二、牡丹准贷记卡牡丹准贷记卡是中国工商银行发行的，给予持卡人一定信用额度、持卡人可在信用额度内先支付后还款、不享受免息还款期待遇、存款有息的牡丹信用卡。二、牡丹准贷记卡三、牡丹借记卡牡丹灵通卡牡丹国际借记卡牡丹专用卡牡丹纪念卡三、牡丹借记卡牡丹灵通卡第八章贷款与融资类业务第一节资产概述第二节贷款业务第三节融资业务第八章贷款与融资类业务第一节资产概述资格要求教材内容初级中级高级资产的定义、基本特征及分类掌握掌握掌握贷款的分类及核算原则熟悉掌握掌握单位、个人贷款分类及基本规定熟悉熟悉掌握票据融资业务的概念及基本规定了解熟悉熟悉其他融资业务的概念及基本规定了解了解熟悉资格要求教材内容初级中级高级资产的定义、基本特征及分类第一节资产概述一、资产的基本特征二、资产分类三、资产业务种类第一节资产概述第二节贷款业务一、概述二、单位贷款业务三、个人贷款业务第二节贷款业务一、概述（一）贷款的分类1.按照经营方式划分2.按照性质和风险度划分：3.按照期限划分4.按资产质量划分5.按对象划分一、概述一、概述（二）核算原则

1.贷款应按本金和利息进行分别核算2.自营贷款与委托贷款应分别核算3.商业性贷款与政策性贷款应分别核算4.对到期（含展期后到期）不能按时归还的贷款，应作为逾期贷款管理一、概述二、单位贷款业务（一）单位贷款的种类（二）单位贷款业务品种和基本规定二、单位贷款业务

（二）单位贷款业务品种1.信用贷款2.抵（质）押贷款3.保证贷款4.公司客户法人账户透支5.银团贷款6.以物抵贷7.国际融资转贷款8.出口买方信贷

9.备用贷款

（二）单位贷款业务品种三、个人贷款业务（一）个人贷款业务品种1.个人汽车消费贷款2.个人综合消费贷款3.个人小额短期信用贷款4.个人质押贷款5.国家助学贷款三、个人贷款业务三、个人贷款业务（二）个人贷款业务的基本规定三、个人贷款业务第三节融资业务一、票据融资二、其他融资业务第三节融资业务一、票据融资（一）票据贴现、转贴现、再贴现1、贴现业务是指客户以未到期的票据向本行申请贴现及本行买入的票据情况。贴现业务根据付息方式，划分为直贴（卖方付息）和买方付息票据贴现。2、转贴现业务是指将已办理贴现的尚未到期的商业汇票在系统内或系统外银行之间进行转让的业务。3、再贴现业务是指本行买入他行票据或贴现企业的商业汇票后，因融通资金的需要，在符合有关规定的前提下，将这部分票据再转卖给人民银行的票据行为。一、票据融资一、票据融资（二）其他票据融资业务1.协议付息贴现业务2.商业汇票部分放弃追索权业务3.商业汇票赎回式贴现业务一、票据融资二、其他融资业务（一）国内保理国内保理业务是指境内销货方（债权人）将其向境内购货方（债务人）销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给银行，由银行为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。二、其他融资业务（一）国内保理二、其他融资业务（二）国内发票融资业务国内发票融资是指境内销货方在不让渡应收账款债权情况下，以其在国内商品交易中所产生的发票为凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，由银行为其提供的短期融资。二、其他融资业务（二）国内发票融资业务二、其他融资业务（三）国内信用证项下打包贷款国内信用证项下打包贷款（以下简称打包贷款）指银行以借款人（国内信用证受益人）收到的国内信用证项下的预期销货款作为主要还款来源，为解决其在货物发运前，因支付采购款、组织生产、货物运输等资金需要而提供的短期贷款。二、其他融资业务（三）国内信用证项下打包贷款二、其他融资业务(四)国内信用证项下卖方融资国内信用证项下卖方融资业务（以下称卖方融资），是指以借款人（国内信用证受益人）收到的延期付款国内信用证项下的应收账款作为主要还款来源，由银行为其提供的短期融资。二、其他融资业务(四)国内信用证项下卖方融资二、其他融资业务（五）国内信用证项下买方融资国内信用证项下买方融资（以下简称买方融资）指银行应开证申请人要求，与其达成国内信用证项下单据及货物所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。二、其他融资业务（五）国内信用证项下买方融资二、其他融资业务（六）商品融资商品融资，是指基于银行委托第三方监管人对借款人合法拥有的储备物、存货或交易应收的商品进行监管，以商品价值