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现金流量表编制案例现金流量表编制案例现金流量表编制案例资料仅供参考文件编号：2022年4月现金流量表编制案例版本号：A修改号：1页次：1.0审核：批准:发布日期：现金流量表编制案例1一资料1某商品流通企业2006年12月31日简化的比较资产负债表资料如下：项目年初数年末数项目年初数年末数资产负债及权益货币资金3700054000短期借款150000150000应收账款2600068000应付账款4600039000存货100000154000应付债券150000110000待摊费用1200010000股本60000220000固定资产338000438000留存收益136000206000无形资产5000040000资产合计542000725000负债及所有者权益合计5420007250002简化的利润表资料如下：项目金额一、营业收入890000减：营业成本465000营业税金及附加10000销售费用211000财务费用12000二、营业利润192000减：营业外支出2000三、利润总额190000减：所得税费用65000四、净利润1250003其他资料：①本年度支付了现金股利55000元。②本期营业成本中有折旧费23000元、无形资产摊销10000元、待摊费用摊销2000元、以现金支付职工工资160000元、以现金支付其他管理费用16000元。③以现金购买固定资产166000元。④出售固定资产，账面价值66000元，已提折旧5000元，获得现金59000元。⑤按账面价值购回应付公司债券40000元，以现金支付。⑥以平价发行股票160000元，收取现金。⑦以现金支付利息费用12000元。二要求1根据资料采用直接法编制现金流量表。2采用间接法填列现金流量表的补充资料。直接法填列：1经营收现（1）=890000+26000—68000=8480002经营付现（1）=465000+存货（）+应付账款（46000-39000）-折旧费23000-无形资产摊销10000-待摊费用摊销1000-工资160000-其他管理费用16000=3150003经营付现（2）=1600004经营付现（3）=10000+65000=750005经营付现（4）=16000+211000=227000经营活动现金流量710001投资收现（3）=590002投资付现（1）=166000投资活动现金流量-107000筹资收现（1）=160000筹资付现（1）=40000筹资付现（2）=12000+55000=67000筹资活动现金流量53000现金及现金等价物净增加额（54000-37000）=17000间接法填列：净利润：125000加：计提的折旧23000摊销无形资产10000待摊费用减少2000处置固定资产损失2000财务费用12000存货的减少-540

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