《外贸单证实务》项目五货款结算与善后业务单证操作

外贸单证实务项目五货款结算与善后业务单证操作

任务一制作装运通知

1.及时制作并发出装运通知装运通知的作用1.通知运输情况，以便进口方做好接货准备2.方便进口方及时投保CFR术语下，如出口方未及时发送装船通知给进口方而使其不能及时办理保险，货物装船后的风险由谁承担？3.充当保险声明书为简化投保手续，当进口方办理预约保险后，出口方可直接发出装运通知给进口方和其保险公司，以办理投保。4.发出装运指示在F组贸易术语下，如进口方办理订舱后，往往会发出装运指示（SHIPPINGORDER），以便出口人做好装货准备，及时将货物集中至码头、发货。装运通知主要内容（1）表头，包括出单人（出口人）、单据名称、出单日期、参考号、抬头人等；（2）商品信息，包括货物名称、数量、总值、唛头等；（3）装运信息，包括装运地（港）、目的地（港）、装运日期、船名、航次、开船日期、提单号及预计到达目的港的时间等；（4）签署，当出单人在单据上证明上述装运通知情况真实无误时，一定要作签署。样本

COCAMINT'LENTERPRISESLTD3/F,26FuHouGang,NanJing,ChinaTEL:0086-25-83211006/83246533FAX:0086-25-83224379E-MAIL:cocam@SHIPPINGADVICETO:WHOMITMAYCONCERNINVOICENO.:C3XY61496ETD:26THOCT.,2004ETA:9THNOV.,2004COMMODITY:HPC106CAMPINGBEDQUANTITY:3630PCS908CTNSMEAS24.451CBMB/LNO.:SEMEL04105169CN/SN:XIANGYUNHEV.077S制作装运通知（1）抬头：可以是买方，或者是买方指定的人或保险公司，或者中性抬头人的做法。若抬头为买方指定的保险公司，则应同时注明预保险单合同号（OPENPOLICYNO.）；（2）出单日期：发送装运通知的日期，一般在货物装船前后3天内；（3）参考号：可包括发票号、订单或合同号、信用证号等；（4）单据名称，一般是“SHIPMENTADVICE（装运通知）”，如信用证条款规定为“SHIPMENTDECLARATION（装运声明）或SHIPMENTNOTICE（装运通知）”，则照此办理；（5）预计开船日期和到达日期（ETD、ETA）：按船期表所列的日期；（6）装运港、目的港、装运期：按合同或信用证的规定，一般与提单一致；（7）提单号及船名：与提单一致；（8）商品描述部分：包括品名、唛头、数量、发票总值等。可以按商业发票的内容填写。任务二制作证明类单据

1.办理各类船方证明2.制作受益人证明

证明类单据的种类1.受益人证明形式多种多样，证明货物的品质、唛头、包装标识、装运、已寄样品或副本单据等事项，由受益人根据信用证的要求来缮制。2.运输证明船长或其代理人出立的单据，是进口方为了满足政府需要，或为了解货物运输情况要求出口方提供的单据，包括证明船籍、航程、船龄、船级等，由出口方向船公司或其代理索取。

CERTIFICATEDEC.28,2012Towhomitmayconcern,Re:L/CNO.:DB17698THISISTOCERTIFYTHATS.S.PACIFICV.625WWILLNOTCALLATANYISRAELIPORTDURINGTHEPRESENTVOYAGEANDISNOTBLACKLISTEDBYTHARABCOUNTRIES.

COSCOCONTAINERLINESXXX3.其他证明如非木质包装材料声明、要求知名行业中介出具的质量证明等。受益人证明主要内容（1）表头，包括出单人（出口人）、单据名称、出单日期、参考号、抬头人等。抬头人可根据证明内容的不同需要而确定，可为进口人或进口国海关，也可为中性抬头人的写法，如：TOWHOMITMAYCONCERN（致有关当事人）。受益人证明的日期应与证明内容吻合。（2）证明情况。如：信用条款规定：“Beneficiary’scertificatecertifythatallthepackagestobelinedwithwaterproofpaperandboundwithtwoironstrapsoutside.”则受益人证明应做成“…packageshavebeenlined…”。若为寄单证明还应列明卖方所寄单据的种类和份数。（3）签署，受益人声明应注明出证人的公司名称并签章。任务四制作汇票汇票（BillofExchange，Draft）是由一方向另一方签发的无条件的书面支付命令要求对方立即或在将来的固定时间或可以确定的时间支付一定金额给特定的人或其指定的人或持票人。汇票分类分类标准分类特征是否附有单据跟单汇票（DocumentaryBill）附有装运单据，以收取货款，使用较多光票（CleanBill）不附有装运单据，常用于收取小额款项（如货款尾数、佣金或代垫费用），使用较少付款期限不同即期汇票（SightBill）即期付款，付款人见票即付远期汇票（TimeBill）远期付款，付款人到期付款出票人不同银行汇票（Banker’sBill）出票人和付款人都是银行，常用于汇付（票汇）商业汇票（CommercialBill）出票人不是银行，付款人不限，常用于信用证和托收承兑人不同银行承兑汇票（Banker’sAcceptanceBill）由银行承兑，易贴现商业承兑汇票(CommercialAcceptanceBill)非由银行承兑，不易贴现汇票的使用程序即期汇票的使用程序为：出票、提示和付款。远期汇票的使用程序为：出票、提示、承兑和付款。背书是转让汇票的一种手续，包括：①背书人（endorser，即打算把收取汇票款项的权利转让出去的人）在汇票背面背书（背书，即在汇票背面背书人一栏中签章），或再加上被背书人（endorsee，，即打算接受汇票款项收取权利的人）；②背书人把汇票交给被背书人的行为。贴现汇票背书转让的一种方式。远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让（以背书方式），受让人（成为汇票新的持有人）扣除贴现利息后将票款付给出让人（汇票原持有人）的行为，或者是银行购买未到期的票据业务，叫做贴现（Discount）。某公司持有一张经银行承兑的期限为90天的银行承兑汇票，票面金额为500万美元，为提前取得现金，该公司欲将汇票拿到市场上去贴现，当时市场上的年贴现率为10%，在贴现时须缴纳的手续费为150美元。问：该公司贴现后可取得多少金额？汇票当事人项目内容涉外商业汇票涉外银行汇票出票人Drawer即签发汇票的人通常为出口商通常为进口地银行付款人Drawee,Payer也称受票人，支付汇票款项的人或先承兑、到期付款的人信用证：通常为银行（开证行或指定受票银行）托收：通常为进口商通常为出口地银行受款人Payee也称收款人、抬头人，制作方法主要有：①记名抬头：XXX（确定的人）②不记名抬头：空白③指示抬头：PaytoorderofXXX（即付款给XXX指定的人）实务中通常做成指示抬头，以便背书转让。常做成，PaytoorderofXXXCO.（出口商）或PaytoorderofXXXBANK.（出口商银行）通常为出口商商业汇票制作BILL

OF

EXCHANGE汇票名称No.SHHXFP08167

汇票号码交单日、汇票日ForUS$46980.00SHANGHAI出口地27-Apr-08提单日后,信用证有效期内(amountinfigure)小写金额

(placeanddateofissue)出票地点和日期At**即期****汇票期限sightofthisFIRSTBillofexchange(SECONDbeingunpaid)（托收下汇票在期限前加D/P或D/A）paytoSHANGHAIAJFINANCECORPORATION-出口人,出口地银行ororder收款人thesumofSAYUSDOLLARSFORTYSIXTHOUSANDNINEHUNDREDANDEIGHTEENONLY(amountinwords)大写金额DrawnunderTHEROYALBANKOFCANADABRITISHCOLUMBIAINTERNATIONALCENTER开证行L/CNo.08/0501-FTC信用证号

dated8-Apr-08开证日期三项目是出票条款，汇票因何而出具（托收下为合同号加forcollection）To(致XX)付款人THEROYALBANKOFCANADABRITISHCOLUMBIAINTERNATIONALCENTER1055WESTGEORGIASTREET,VANCOUVER,V6E3P3,CANADA(DRAWEE开证行或指定行,

托收下为进口人)ForandonbehalfofHUAXINTRADINGCO.,LTD.(出口人,出票人、受益人)XXX任务四审单、交单和业务善后

1.审核单据2.单据不符点拒付后的处理

单据审核纵向审核，以信用证或合同为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符、单同相符”；横向审核，在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单单相符”。审核要点（1）检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数；（2）检查所提供的文件名称和类型是否符合要求；（3）有些单证是否按规定进行了认证；（4）单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致；（5）单证出具或提交的日期是否符合要求；（6）各种单证是否按规定完成了相关的手续。如背书、签章、认证等；（7）信用证对单证的特殊要求是否已满足；交单根据支付方式的不同，包括信用证、托收和汇付项下单据的交付；按照单据向谁提交，有向银行交单和向进口商交单两大类。交单应注意三点：其一是单据的种类和份数与信用证的规定相符；其二是单据内容正确，包括所用文字与信用证一致；其三是交单时间必须在信用证规定的交单期和有效期之内。交单操作有两种：（1）两次交单或称预审交单，在运输单据签发前，先将其他已备妥的单据交银行预审，发现问题及时更正，待货物装运后收到运输单据，可以当天议付并对外寄单。（2）一次交单，即在全套单据收齐后一次性送交银行，此时货已发运；银行审单后若发现不符点需要退单修改，耗费时日，容易造成逾期而影响收汇安全；不符点（Discrepancy）单据的交付单据存在不符点，开证行可解除付款义务，银行信用降为商业信用。不符点单据的交付，出口商在交单之前已发现单据存在不符点，仍然向银行交单。并要求银行按以下几种方式处理：①内保出口商要求银行凭不附点单据向开证行寄单索汇，并担保不符点的寄单风险。由于此种担保只涉及议付行和出口商，对开证行和信用证申请人没有约束力。所以，内保仅仅作为交单委托书上的一项提示，意在分清出口商审单与交单银行审单之间的责任。出口商应与客户及时沟通，并获得进口商的书面担保，以增加进口商的付款责任。②电提出口商提交单据与信用证规定不符，且这种不符属于实质性不符，如过装期、超装、检验证未提交等。此时，议付行为征求开证行对单证不符点的态度及处理意见，以电传或Swift先向开证行通报单、证不符点，等待开证行的处理意见。如果开证行复电同意，则将单据寄出；如未获同意，立即转告出口商采取措施。其目的是在尽可能短的时间里了解开证行对单证不符点的处理意见。③表提出口商提交单据与信用证规定不符，但这种不符只是一般性不符，并非实质性问题。此时，出口商先将不符情况通知进口商，并征得同意，或出口商向议付银行出具保证书（Indemnity），要求凭保议付。此时，议付行向开证行寄单并在银行面函（CoveringSchedule）上列明不符点及“凭保议付”字样。其主要目的是对出现的单证不符向开证行说明，请其通融接受出口结汇出口商在货物或劳务出口以后通过进出口双方银行进行核算、收到的外汇账款，按结汇之日中国银行人民币兑外币的外汇牌价卖给结汇银行，这样的入账通知或凭证俗称“结汇水单”。（1）收妥结汇又称“先收后结”，指交单银行仅审核单据而后寄往开证行或付款行索取货款。待从国外收到外汇货款后，再结汇给出口商。当前，银行出口结汇仍以收妥结汇方式为主。（2）定期结汇，目前已不采用。（3）出口押汇出口地银行购买出口商的远期汇票及全套货运单据，在收到国外银行的外汇款之前，先将出口商汇票的全部或部分金额垫付给出口商，待收到国外银行的外汇款后，扣除押汇银行垫付的远期利息和手续费，将余款结汇给出口商。（4）担保结汇在单据不符信用证条款的情况下，议付银行应出口商要求，由出口商向银行开出“担保书”（LetterofIndemnity），承担开证行/开证人提出异议时所发生的一切损失和风险，议付行凭以议付或接受单据，同时向开证行寄单，寄单时列明单证中存在的不符点。如开证行/开证人拒付，则议付行凭“担保书”向出口商追回票款。如开证行/开证人同意付款，则“担保书”不再有效。银行对不符单据的处理UCP600第十六条指出对信用证下的不符单据，银行应该如何处理。（1）当按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行确定提示不符时，可以拒绝兑付或议付。（2）当开证行确定提示不符时，可以依据其独立的判断联系申请人放弃有关不符点。（3）当按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行决定拒绝兑付或议付时，必须一次性通知提示人。通知必须声明：①银行拒绝兑付或议付；②银行凭以拒绝兑付或议付的各个不符点；③银行持有单据等候提示人进一步指示；或开证行持有单据直至收到申请人通知弃权并同意接受该弃权，或在同意接受弃权前从提示人处收到进一步指示；或银行退回单据；或银行按照先前从提示人处收到的指示行事。（4）通知必须以电讯方式发出，或者，如果不可能以电讯方式通知时，则以其它快捷方式通知，但不得迟于提示单据日期翌日起第五个银行工作日终了。（5）通知后，于任何时间将单据退还提示人。（6）如果开证行或保兑行未能按照本条款的规定行事，将无权宣称单据未能构成相符提示受益人对不符单据的处理（1）认真审核不符点。审核不符点内容非常重要。一则银行信誉良莠不齐，一些信誉欠佳的开证行往往会极力配合开证申请人，对单据无端挑剔，以无害不符点拒付甚至无理拒付；二则银行素质参差不齐，对国际惯例理解也不一样，有时所提出的不符点经不起推敲。（2）开证行提出不符点的程序应合规。①开证行提出不符点必须提示单据日期翌日起五个银行工作日内；②无延迟地以电讯方式，如做不到，须以其他快捷方式将不符点通知提示者；③不符点必须一次性提出，也就是说，如第一次所提不符点不成立，即使单据还存在实质性不符点，开证行也无权再次提出，这意味着即使第二次提出了实质性的不符点，该不符点也不能成立，系无效的拒付行为；④拒付通知内容应完整，声明拒付，否则意味着拒付失败。（3）积极与开证申请人洽谈。（4）降价或另寻买主。（5）退单退货。退、免税单位（1）对外贸易经营者应按照备案登记的身份名称开展出口业务和申请出口货物退(免)税。个人(包括外国个人)须注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业，方可申请出口退(免)税。（2）凡具有生产出口产品能力的对外贸易经营者，其出口的货物按照现行生产企业出口货物实行“免抵退”税办法的规定办理出口退(免)税。（3）对没有生产能力的对外贸易经营者，其出口的货物按现行外贸企业出口退税的规定办理出口退(免)税。（4）特定退（免）税的企业办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。（5）对认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者出口的货物，按现行小规模纳税人出口货物的规定，免征增值税、消费税。退(免)税认定的程序（1）开业认定（2）退税机关受理认定（3）核发《出口货物退（免）税认定表》（4）出口企业在办理出口退税认定后，应及时取得认可的出口货物退（免）税申报软件以办理出口货物退（免）税相关业务。办理认定手续后的出口的货物可按规定办理退(免)税，未办理认定手续的出口货物一律不予办理退（免）税。对外贸易经营者应按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记、代理出口协