企业内部控制规范练习题及答案

1、一、单项选择题 受国证券交易委员会的监管不属于政府机构PCAOB 的个委员都是全职 独立的服务人员，他们不能受雇于“ PCAOB以外的任何机构、个人或从事任何商业活动 且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）,每人最多两任。A。3B。5C。10D。正确答案：B。内部控制的目标是（ 绝保证财务报表是公允的，是合法的合保财务报表是公允,合法的C。对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业 实现发展合保证经营合规、资产安全财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实 现发展正确答案：。 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 与 CFO 应

2、还公司 （ 个月内从公司收到的所有金利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公 司证券而实现的收益。A.6B.12C。24D。正确答案：B要求公高级管理人员对财务报告的真实性宣誓就供不实财务报告别设 定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可( 年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案 最高可判( )年监禁。A。15B。；15C。10；20正确答案：。1999 年订的（ ）第一次以法律形式对建立健全内部控制提出原则要求。计法B册会计师法C部会计控制规范-基本规范D业银行内部控制指引正确答案：A ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险 合理确定 风险应对策.A内部环境风评C。

3、制活动D。部督正确答案：B。 ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制施降低风险或者减轻损失，将 风险控制在风险承受度之内的策略。A风险降低风规C.风险分担风承受正确答案：A（ 是直接运用性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。A分析方法比分方法C.定性分析方法定分析方法正确答案C下面有内部控制的说法中错误的是（ ).A内部控制的思想是以风险为导向的控制B内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事 会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风的管理内控制是一种合理保证正确答案：B答案解析内部控制是控制的一个过程，这个过程是需

4、要全员的参与，上到董事会、管理层、 监事会下到各级员工，都需要参与进10下列有关内部环境的说法中错误的是（ ).企文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、 相互作用共同构成企业文化的完整系员素控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的制C.内部环境包含组织基调，具体容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人 力资源政策、企业文化等内控制是内部审计控制的一特殊形式 ,范围主要包括财务会计、管理会计和内部控 制检查正确答案：答案解析内审计控制是内部制的一种特殊形式范围主要包括财务会计管理会计 和内部控制检查。下列有关内部控制制度评价的说法

5、中错误的( 企应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价内控有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的证C。部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D。业施内部控制评仅包括对内部控制设计有效性的评不包括运行有效性的价 正确答案D答案解析：企业实施内部控制评,括对内部控制设计有效性和运行有效的评价。 12下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ）A对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C.企业应当根据成本费用预测决形成的成本目标，建立成本费用预算制度D。业当根据本单位生

6、产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法正确答案A答案解析：对未列入预算的成本费用项,如确需支出，应当按照规定程申请追加预 13下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ .A考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业 素质年考是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C。质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等 福利待遇D。事经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计正确答案：B答案解析年终考核是指企业于每年年对员工上一年度的工作情进行全面综合的评.14资金内部控制环境是对企业货币资金

7、内部控制建立和实施有重大影响的因素的统 称货币资金内部控制环境中的决定性因素( ).A管理决策者员的业道德 C.员工的业务素质 内审计正确答案：A答案解析：管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素 特别是在推行企业领导个 人负责制的情况下 ,管理决策者的领导风格、管理方式、识水平、法制意识、道德观念都 直接影响货币资金内部控制执行的效果。15以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的( 会信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理替代部分由人工完 成的对会计信息的分析和判断的过程B企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案理制度D

8、信化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机印出来的书面等 形式的会计数据,括记账凭证、会计账簿、财务报(括报表格式和计算公式）等数据正确答案B答案解析：企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。并购交易中的不相容岗位不包括（ ).并合同协议的订立与相关会计记录并交的申请与审批C.并购交易的审批与执行D。购同协议的订立与审核正确答案A答案解析并交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关 会计记录相可以由同一人执行。以下说法中不正确的是（ A 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，于复制、携带、传发 等特点，是最常见的

9、内部报告形式B 口头绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况C。 为便于管内部报告只采用定期报告形式D。 公司事会是公司重大信息的管理机构正确答案：答案解析内报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映 的信息有关，有些信息需要一两月报告一次 (如获利情况些息需每日报告一次 (如商 店的销售）非定期报告一般是用临时项目的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计 者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权力。二、多项选择题。企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当括下 列内容（ 员的聘用、培训、辞退与辞职员的酬、考核、晋升与奖惩C

10、.关键岗位员工的强制休假制度定期岗位轮换制度掌国家秘密或重要商业秘密员工离岗的限制性规定正确答案：。下列关于不相容职务的说法中，正确的( 授进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C。管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 执某些经济业务和审核这些济业务的职务要分离正确答案：内部沟的方式包( ）等。 政、手册财报、备查簿C.内部刊物D。头流、内部网络正确答案：内部控建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主 要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档检相关主要文档等。以 下属于控制活动相关主要文档的有

11、（ 。财会计报告流程B绩效考核文档C。售与收款循环控制文档D。司务报告正确答案：AC答案解析：选项 B 是息与沟通相关主要文档；选项 D 是控环境相关主要文档。在资金控制的不相容岗位相互分离,出纳人员不得兼任（ ）作会档案保管工作B会计档案销毁工作C。权债务账目的登记工作固资产的登记工作正确答案：AC答案解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登 记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。企业采业务的不相容岗位至少包括（ ）请与审批B供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与批D。购验收与相关记录正确答案：赊销信的管理包括两部分内容，即（ A制定赊销额

12、度日赊管理C。期赊销管理D。销后管理正确答案企业内控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的 ） 风评估内环C.风险评估信与沟通正确答案：答案解析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项还包括内部监督.企业建与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）. 全性原则B适应性原则C.重要性原则D。衡原则正确答案：答案解析除了上述四项外还应当遵循的原则是成本效益原.全面预算工作不相容岗位一般包( 。预审批与预算执行预执与预算考核C。算编制与预算审批D。算制与预算调整正确答案ABC答案解析预算编制包括预算调整，两者是相容.预调整的程序一般包括（ A预算调整的申请预

13、执情况的分析C.在预算年度开始前编制完成全预算照规定的权限和程序审核批准后文形式下 达执行D。算整的审查正确答案：ABD答案解析：选项 属预算编制程序。成本费用内部控制的目标主要包括（ ）保各项成本费用开支的合理性B保证各项成本费用的合法性C。强成本费用的管理，提高经济效益D。证本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料正确答案：三、判断题 法案规定,对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿 记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等 ）正确答案：错答案解析：应当是原则上禁止,不是绝对禁止。信息系是最有效的信息传递系统，传递速度快 ）正

14、确答案：对3. 为业内部控制提供审计会计师事务所 , 不同时为同一企业提供内部控制审计服务 （ ）正确答案错答案解析为业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审 计服务。风险承受度是企能够承担的风险限,括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险 水平 )正确答案对授权是特殊交易或特殊交易的政策性制度决策( ）正确答案：错答案解析：授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决.。企业对于重大的业务和事应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进 行决策或者擅自改变集体决策. ）正确答案：对。企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独性原 则、

15、成本效益等原则 ）正确答案对内部控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实 完整，提高经营效益合效,进企业实现发展战略( ）正确答案对。根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计事务 所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计， 出具审计报告计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责签的从业人员不对 发表的内部控制审计意见负责. )正确答案错答案解析：会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活、 内部监督等方面的信息信交是信息系统的一部分组织中的沟通沟是组织结构 的核心，是组织存在的基,没有沟通就没有组织。因此信的沟通是组织稳定的基对一 个组织的发展具有重要作用 )正确答案：错答案解析沟是信息系统的一部分，是组织