河南省车船税代收代缴管理制度

1、河南省车车船税代代收代缴缴管理办办法附表表下载（试行）第一条为为加强车车船税的的征收管管理，规规范车船船税代收收代缴行行为，根根据中中华人民民共和国国税收征征收管理理法(以下简简称征管法法)及其实施细细则、中中华人民民共和国国车船税税暂行条条例(以下简简称条例)及其实施细细则以以及河河南省车船税税暂行条条例实实施办法法的规规定，制制定本办办法。第二条 凡在在我省境境内从事事机动车车交通事事故责任任强制保保险(以以下简称称交强险险)业务务的保险险机构为为车船税税的扣缴缴义务人人，负责责代收代代缴车船船税。代代收代缴缴车船税税是扣缴缴义务人人的法定定义务，扣缴义义务人无无论直接接销售还还是委托托销

2、售交交强险，都应依依法履行行代收代代缴机动动车车船船税的义义务。第三条 负有有扣缴义义务的保保险机构构应当自自扣缴义义务发生生之日起起30日日内，向向所在地地的主管管地方税税务机关关申报办办理扣缴缴税款登登记，领领取扣缴缴税款登登记证件件。主管管地方税税务机关关对已办办理税务务登记的的扣缴义义务人，可以只只在其税税务登记记证件上上登记扣扣缴税款款事项，不再发发给扣缴缴税款登登记证件件。第四条扣缴义义务人应应指定专专门的办办税人员员具体负负责办理理车船税税的代收收代缴工工作。扣缴义务务人的单单位负责责人、具具体办理理代收代代缴税款款的相关关人员，要高度度重视代代收代缴缴工作，认真履履行代收收代缴

3、义义务。第五条 扣缴缴义务人人代收代代缴车船船税的范范围是：车船税税征税范范围内按按照机机动车交交通事故故责任强强制保险险条例规定需需投保交交强险的的车辆。第六条 车船船税实行行按年计计算征收收。扣缴义义务人代代收代缴缴车船税税时，车船船税的纳税期期限为纳纳税人购购买交强强险的当当日。具具体税额额标准按按照河河南省车船税税暂行条条例实实施办法法中规规定的车车船税税税目税额额标准执执行。扣缴义义务人代代收代缴缴车船税税的计算算方法：（一）保保有机动动车，在在购买交交强险时时按一个个年度计计算车船船税。计计算公式式为：应应纳税额额=计税税单位年单位位税额（二）新新购置的的机动车车，购置置当年的的应

4、纳税税款从购购买交强强险日期期的当月月起至该该年度终终了按月月计算。计算公公式为：应纳税税额=计计税单位位年单位位税额应纳税税月份数数12（三）境境外机动动车临时时入境、机动车车临时上上道路行行驶、机机动车距距规定的的报废期期限不足足一年而而购买短短期交强强险的，车船税税从交强强险有效效期起始始日的当当月至截截止日的的当月按按月计算算。计算算公式为为：应纳纳税额=计税单单位年单位位税额应纳税税月份数数12第七条 扣缴义义务人在在代收代代缴车船船税时，应根据据纳税人人提供的的前次保保险单，查验纳纳税人以以前年度度的完税税情况。对于以以前年度度没有缴缴纳车船船税的，保险机机构在代代收代缴缴当年度度

5、应纳税税款的同同时，还还应代收收代缴以以前年度度的未缴缴税款，并从前前次交强强险保单单到期日日的次日日起至购购买本年年度保险险的当日日止，按按日加收收应纳税税款万分分之五的的滞纳金金。第八条 对纳纳税人直直接向主主管地方方税务机机关申报报缴纳车车船税的的，扣缴缴义务人人在销售售交强险险时，凭凭主管地地方税务务机关向向纳税人人开具含含有牌号号等车辆辆信息的的完税凭凭证，不不再代收收代缴车车船税。但应将将上述车车辆的完完税凭证证号和出出具该凭凭证的主主管地方方税务机机关名称称录入交交强险业业务系统统，然后后将完税税凭证的的复印件件随交强强险业务务一并存存档备查查。第九条 扣缴缴义务人人在向拖拖拉机

6、、军队和和武警专专用车辆辆、警用用车辆等等条例例规定定的免税税车辆销销售交强强险时，不代收收代缴车车船税，但应将将上述车车辆的信信息录入入交强险险业务系系统，并并将登记记证书或或行驶证证书复印印件随交交强险业业务一并并存档备备查。拖拉机以以在农业业（农业业机械）部门登登记，并并拥有拖拖拉机登登记证书书或拖拉拉机行驶驶证书作作为认定定依据；军队、武警专专用车辆辆以军队队、武警警车船管管理部门门核发的的军车号号牌和武武警号牌牌作为认认定依据据；警用用车辆以以公安机机关核发发的警车车号牌（最后一一位登记记编号为为红色的的“警”字）作作为认定定依据。第十条对对地方税税务机关关出具车船税税减免税税证明（

7、附件件1）的的外交车车辆和城城市、农农村公共共交通车车辆，扣扣缴义务务人在销销售交强强险时，对免税税车辆不不再代收收代缴车车船税。但扣缴缴义务人人应将减减免税证证明号和和出具该该证明的的税务机机关名称称录入交交强险业业务系统统，并将将减免税税证明（保险公公司留存存联）随随交强险险业务一一并存档档备查。除拖拉机机、军队队和武警警专用车车辆、警警用车辆辆以外的的机动车车，纳税税人无法法提供地地方税务务机关出出具的完完税凭证证或减免免税证明明的，各各保险机机构在销销售交强强险时一一律要按按规定代代收代缴缴车船税税。第十一条条扣缴义义务人代代收代缴缴机动车车车船税税及滞纳纳金，应应向纳税税人开具具含有

8、完完税信息息的保险险单和保险业业专用发发票，作为纳纳税人缴缴纳车船船税和滞滞纳金的的证明。除另有有规定外外，扣缴缴义务人人不再给给纳税人人开具代代扣代收收税款凭凭证。纳纳税人需需要再开开具完税税凭证的的，可凭凭含有完完税信息息的交强强险保险险单到保保险机构构所在地地的主管管地方税税务机关关办理。第十二条条扣缴义义务人在在销售交交强险时时，要严严格按照照有关规规定代收收代缴车车船税，并将相相关信息息据实录录入交强强险销售售信息系系统。有条件的的地方税税务机关关和保险险机构要要积极探探索车险险信息平平台与地地方税务务机关征征管系统统的联网网工作，实现数数据交换换和业务务处理。第十三条条扣缴缴义务人

9、人依法履履行代扣扣代缴税税款及加加收滞纳纳金义务务时，纳纳税人不不得拒绝绝。纳税税人拒绝绝缴纳的的，扣缴缴义务人人在纳税税人填写写纳税税人拒绝绝缴纳车船船税登记记表（附件22）后办办理交强强险业务务；纳税税人拒绝绝签字的的，扣缴缴义务人人应在纳税人人拒绝缴纳纳车船税税登记表表上由由两名经经办人签签字并加加盖单位位公章后后存档备备查，每每月申报报和解缴缴税款时时，向主主管地方方税务机机关报送送纳税人人拒绝缴纳纳车船税税登记表表和纳税人人拒绝缴缴纳车船船税报告告表（附件33）。第十四条条扣缴缴义务人人应在每每月终了了后100日内向向主管地地方税务务机关如如实报送送上月车船税税代收代代缴税款款报告表

10、表（附附件4）、车车船税代代收代缴缴税款明明细表（电子子资料）（附件件5）以及主主管地方方税务机机关要求求的其他他资料，并解缴缴上月代代收税款款。第十五条条扣缴缴义务人人要做好好机动车车投保、缴税信信息以及及其他相相关信息息的档案案保存、整理工工作，账账簿、记记账凭证证、报表表、完税税凭证以以及其他他有关涉涉税资料料应当保保存100年。扣扣缴义务务人应接接受主管管地方税税务机关关和保险险监管部部门的检检查，如如实反映映情况，提供有有关资料料，不得得拒绝和和隐瞒。第十十六条扣缴义义务人未未按规定定履行扣扣缴义务务的，主主管地方方税务机机关按照照征管管法及及其实实施细则则等有有关法律律、法规规的规

11、定定进行处处理。第十七条条主管管地方税税务机关关根据国国家的有有关规定定，在季季度终了了后一个个月内，及时足足额支付付扣缴义义务人代代收税款款手续费费。第十八条条各级地地方税务务机关应应当依法法为扣缴缴义务人人的商业业秘密保保密，对对于保险险监管部部门和扣扣缴义务务人提供供的信息息资料，除办理理涉税事事项外，不得用用于其他他目的。第十九条条 各级级地方税税务机关关要做好好对扣缴缴义务人人的政策策宣传、业务培培训和纳纳税辅导导工作，免费提提供车船船税宣传传资料，帮助解解决代收收代缴工工作中出出现的问问题。对对刁难办办税人员员或阻挠挠扣缴义义务人工工作的，主管地地方税务务机关应应做出严严肃处理理。

12、第二十条条 各级级地方税税务机关关要与保险险监管部部门或扣扣缴义务务人建立立健全定定期联系系制度、工作协协调机制制和信息息交换机机制，加加强部门门配合，及时改改进工作作方法，不断完完善代收收代缴管管理工作作。第二十一一条本办办法未尽尽事宜，按照相相关法律律、法规规的规定定执行。第二十二二条本本办法由由河南省省地方税税务局负负责解释释。第二十三三条本本办法自自20008年44月1日日起施行行。附件1车船税减减免税证证明地税 字字 第第 号号根据中中华人民民共和国国车船税税暂行条条例和和河南南省车车船税暂暂行条例例实施施办法减免税税规定，（单位位或个人人）已在在我局办办理年度度车船税税减免手手续，

13、共共免征（减征）（辆艘艘）车船船，免征征（减征征）金额额为元。减免批批准字号号为： 具具体车船船明细如如下： 项目目序号车船牌照号车船类别减免税额第三联：备查联（保险公司存）第二联：收据联（免税单位存）第一联：存根联（地税机关存）合计特此证明明 地方税务务机关（章）年 月 日注：减免免税证明明一式三三份。第第一份由由地方税税务机关关与减免免税相关关证明材材料一并并存档；第二份份交纳税税人存档档；第三三份由纳纳税人购购买交强强险时，交保险险机构据据以免收收车船税税，保险险机构存存档备查查。附件 22 纳税人拒拒绝缴纳纳车船税税登记表表纳税人名名称纳税人识识别号详细地址址电话号码码车辆类型型车牌号

14、扣缴税额额税款所属属时期保单号根据中中华人民民共和国国车船税税暂行条条例和和河南南省车车船税暂暂行条例例实施施办法规定，凡本省省境内依依法应当当在公安安、交通通、农业业、渔业业、军事事等车船船管理部部门登记记的车辆辆、船舶舶，均应应按照条例和实实施办法法的规定定缴纳车车船税。从事机动动车交通通事故责责任强制制保险(以下简简称交强强险)业业务的保保险机构构为车船船税的扣扣缴义务务人，负负责代收收代缴车车船税。代收代代缴车船船税是扣扣缴义务务人的法法定义务务，扣缴缴义务人人无论直直接销售售还是委委托销售售交强险险，都应应依法履履行代收收代缴机机动车车车船税的的义务。拒缴原因因扣缴义务务人 （公章）

15、经 办 人纳税人：（签章章） 年年 月 日经 办 人注：1.纳税人人识别号号：单位位填写组组织机构构代码；个人填填写身份份证号码码。2.本表表一式二二份，一一份扣缴缴义务人人留存，一份报报税务机机关。附件 33 纳税人拒拒绝缴纳纳车船税税报告表表 地方税税务局： 以下纳税税人于 年 月在在办理“交强险险”时，拒拒绝缴纳纳应缴的的车船税税，特此此报告。序号纳税人名称纳税人识别号详细地址电话号码车辆类型车牌号税款所属年度扣缴税额保单号扣缴单位位（盖章章） 负负责人： 经经 办 人： 主管地税税机关（盖章） 受理人人： 受理时时间：注：1.纳税人人识别号号：单位位填写组组织机构构代码；个人填填写身份

16、份证号码码。 2.本报报告单一一式二份份，经主主管地税税机关受受理盖章章后，退退回扣缴缴义务人人一份。附件4车船税代代收代缴缴税款报报告表填表日期期： 年 月 日日 扣缴义务务人识别别号： 金额单单位：元元（列至至角分）扣缴义务务人名称称地址微机编码码联系电话话税款所属属时期车辆类别本期应代代收代缴缴本 期期 免免 税税本期拒绝绝代收代代缴本 期期 实实 际际 代代 收收 代代 缴缴数量税额数量税额数量税额数量税额滞纳金大型客车中型客车小型客车微型客车载货汽车三轮低速速货车专项轮式式车摩托车合计如扣缴义义务人填填报，由由扣缴人人填写以以下各栏栏如委托代代理人填填报，由由代理人人填写以以下各栏栏

17、会计主管管（签章）扣缴义务务人（签章）代理人名名称代理人（公章）代理人地地址经 办 人电话以下由税税务机关关填写收到申报报表日期期接收人注：本表表一式三三份，一一份扣缴缴人留存存，一份份报税务务机关，一份留留税务机机关做税税收会计计凭证。附件5车船税代代收代缴缴税款明明细表扣缴义务务人名称称： 扣缴缴义务人人识别号号： 填表表时间：纳税人(被保险险人)信信息序号保单号纳税日期期纳税人识识别号纳税人名名称纳税人地地址车辆牌照照号码识别代码码(车架架号)厂牌型号号 机动车种种类 纳 税税 信信 息核定载客客人数自重吨位位辆数当年应缴税款往年补缴税款滞纳金是否拒缴是否免税实缴税款款滞 纳纳 金合 计大型客车车中型客车小型客车车微型客车载货汽车三轮低速货车专