建筑施工企业财务管理制度

1、建筑施工企业财务管理制度江苏楷正建设有限公司财务管理制度第一节财务工作准则一、总则第一条 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核 算，根据中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法 规，制订本制度。第二条 本制度适用于集团公司及所属各子、分公司的财务管 理。第三条 本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核 算、工时统计的准则。二、会计人员的行政隶属关系第四条 子、分公司财务人员均直属集团公司财务部管理，向集 团公司负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属集 团公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行使用管理。三、基本工作要求第六条 财务人员在工作中应当遵守职业道德，树

2、立严谨的工作 作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。第七条 财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度，结合公 司实际情况开展工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准 确、及时、完整。第八条 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，财务 管理部负责管理并编制集团合并会计报表，会计报表必须由主办 会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、 总经理和董事长各一份。第九条 财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真 实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始 凭证予以退回，并要求更正、补充。第十条财务人员岗位调动或离职，必须将本人所负责的工作 全部移交给

3、接替人员，移交必须在财务总监或分管总经理的监督 下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发 当年工资。第二节资金管理制度一、总则第一条 为加强集团公司的资金管理，提高资金使用效率，降低 资金使用成本，解放沉淀资金，设立集团公司资金管理中心。第二条 集团公司资金管理中心是集团公司资金筹集、资金管 理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业 务关系的处理，直接由集团公司财务总监领导。第三条集团公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。二、资金筹集第四条 集团公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由 集团公司资金管理中心办理，除土建与房地产子公司外，其它子、分公司与集团公

4、司其它管理部门均无权办理上述业务。第五条土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向集团公 司资金管理中心写出书面报告，经集团公司资金管理中心授权后 方可办理，其它子公司均无权办理。第六条 集团公司资金管理中心对外筹集资金应根据集团公司董 事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必 须专款专用，不得挪作她用。第七条 融资审批权限：500万元以下的融资由资金管理中心决 定，500至1500万元由集团公司董事长审批，1500万元以上集团 公司董事会讨论决定。三、资金管理第八条 集团公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、 帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。第九条各子公司和土建、

5、房地产分公司可根据需要开设一个基 本帐户和若干个一般帐户，各子、分公司开设帐户必须由集团公 司资金管理中心统一办理，子、分公司均不得白行设立帐户。第十条 为减少沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进 行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理， 在销户前应向集团公司资金管理中心写出书面报告，经集团公司 资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司 基本帐户。第十一条 各子、分公司、项目收取的所有款项必须存入资金管 理中心帐户，使用的资金由资金管理中心按计划调拨；如收取的 款项为承兑汇票或现金，应向集团公司资金管理中心报告，按集 团公司资金管理中心的意见办理。第十二条

6、 各子、分公司应于每月25日前将下月所需资金书面 报告报集团公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金计划应 按工程项目（单位）、费用类别分别填写；集团公司资金管理中心审 批后，料具租金、应上交的人均利润、40%的陈欠款和其余资金 全部调入决算中心账户，不得留存，其中料具租金、应上交的人 均利润、40%的陈欠款必须无条件确保。第十三条 各子、分公司应严格按照审批后的资金计划使用资 金，不得挪作她用；如发现有挪用资金的，将对分公司经理和财 务负责人每次分别罚款500元。第十四条 各子、分公司审批后的资金计划中的支出项目因各种 原因未能付出的，应向集团公司资金管理中心报告，集团公司资 金管理中心在下

7、月计划中调整；各分公司可在需要付出时列入资 金使用计划。第十五条各子、分公司应于每月5日前将上月资金使用情况和 本月资金收款计划同时报集团公司资金管理中心，资金使用情况 表应按工程项目（单位）、费用类别分别填列，对资金计划与实际支 出的差异做出说明。四、土建工程要款第十六条要款责任人项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要 款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲 方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项 目付款手续；分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提 供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作， 并负责款项回收。第十七条要款程

8、序1、进度款要款程序每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批， 根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额，必要时项目预 算员可请分公司经营科协助，经营科必须给予支持。项目经理或预算员与业主（总包）方主管人员沟通和协商，获取 付款承诺并向分公司经理汇报；（3）分公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数 额的指示，必要时亲自或指派经营科长、副科长协助办理；（4）分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息，自行或委派 财务科其它人员到业主（总包）办理要款手续，回收资金。2、年终耍款规定年终根据土建子公司下达的要款指标，分公司经理应在每年 1O月中旬召集生产（副）经理、经营科长、副

9、科长、项目经理、财 务科长专门研究，拟定年终要款计划，明确责任人；相关责任人根据分工积极投入要款工作，必须确保工程款回收；(3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资 金动向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中出现的问题 研究具体对策，部署下阶段要款方案；年终要款的操作程序参照进度款要款程序。3、竣工决算要款规定项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理 完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员 在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目 的决算办理工作，分公司经营科承担领导、协助和协调的责任；(2 )项目经理如未调离本分公司，仍为工程决算要款的第一责任 人，负责工程尾款和保修金的回收工作；(3 )分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项 目经理提供必要的支持，在项目经理调离本分公司情况下直