专题五公司金融资产业务(贸易融资)2014

1、专题四 公司金融资产业务第一节 贷款一、流动资金贷款（一）概念是指银行为解决借款人在生产经营过程中出现的临时性周转资金需要而向借款人提供的期限为三年以下（含三年）的贷款业务。根据贷款是否有担保及担保方式的不同，流动资金贷款可以分为信用贷款、保证贷款、抵押贷款和质押贷款。为确保银行与借款人及担保人签署合同有效，法律审查人员需审查借款人与担保人签署的所有法律文件是否符合我国有关法律法规的规定。就流动资金贷款合同来说，主要应审查以下事项：1、借款人、担保人是否具备合适的主体资格。这部分内容的审查主要是通过审查借款人、担保人的法人营业执照/ 单位法人证书/营业执照来实现。2、借款人的借款申请与担保人提

2、供担保是否取得内部必要批准与同意。判断借款人申请借款与担保人提供担保是否需要取得必要的批准与同意的依据就是借款人与担保人的章程或其他组织文件。3、法律文件签署人是否具备签字权。代表借款人与担保人签署有关法律文件的人员包括借款人或担保人的法定代表人或负责人和法定代表人或负责人授权的代理人。4、借款与担保法律文件是否合法、齐全。两种支付方式1、受托支付：贷款申请时明确借款金额及付款的对象和金额，申请借款金额与需要付款的总额相等。借款人需书面提交借款申请和支付委托。银行按付款总额将贷款发放至借款人账户。贷款发放后，立即凭借款人的支付委托，将所有款项划付至合同约定用途的借款人交易对手账户。2、自主支付

3、：贷款申请时需明确借款金额，借款人需书面提交借款申请并承诺每笔付款金额在自主支付限额以下。银行经审核后按借款申请额将贷款发放至借款人账户。贷款发放后，由借款人自主支配，在合同约定限额以下使用。贷款发放流程（一）授信申报、审查审批（二）商议签订借款合同（三）提款及支付申请（四）提款及支付审批（五）贷款发放二、固定资产贷款（一）概念是指借款人在基本建设、技术改造、科技开发等投资活动中按规定比例筹集自有资金后，向银行申请的中长期贷款。企业固定资产投资活动包括：基本建设、技术改造、开发并生产新产品等活动及相关的房屋购置、工程建设、技术设备购买与安装等。借款人向银行申请项目贷款，除了向银行提供相同于流动

4、资金贷款的各项申请材料外，尚需提供以下材料项目有关批准文件、项目可行性报告、项目建设进展情况报告及有关协议书、方案。需审查投资项目是否取得有关批准文件； 借款人向银行提交相关资料，包括营业执照、公司章程、近三年财务报告、项目立项及批复文件、项目经济效益分析、用还款计划等。三、法人账户透支法人账户透支是指，银行与授信申请人经协商确定其开立在银行的一个结算账户为透支账户。当透支账户中的存款不足对外支付时，银行在透支额度限额内和透支额度有效期内，为申请人提供透支资金以完成支付的一种借贷方式。目前法人账户透支业务对象限于优质法人客户、透支币种限于人民币、开展业务的分行限于总行授信部发给授权通知的分行、

5、另外分行需向当地银监会报告后方可开展本业务，这些都是办理业务中应当注意的。 与普通贷款的区别：（1）客户要求：a是否为法人；b是否优质客户（财务状况优良、长期往来、重点争取、主要贸易结算在银行、综合收益明显等）（2）账户要求：一般结算户和做技术特殊处理（3）使用授信的方式：银行是否主动启动（4）对期限的规定：发生和归还是否可以随时发生。四、应收账款转让（一）业务介绍应收账款转让业务（回购型应收账款转让）是指银行为解决转让人因应收账款增加造成的现金流量不足，同意受让经银行或银行认可的机构评估的转让人拥有的能正常回笼的应收账款。受让期间，银行委托转让人负责催收已转让的应收账款，如在应收账款到期日未

6、能足额收回的，则由转让人回购未收回部分的应收账款。根据我国合同法，银行在办理应收账款转让业务时应注意确保以下两点：1、所转让应收账款是合法有效性且可转让的。具体要求是所转让应收账款是基于真实且合法有效的商品交易产生；转让人根据基础商品交易合同已经履行其全部义务且没有纠纷；相关的基础商品交易合同中没有禁止或限制转让方转让其权利的条款；没有第三人对该应收账款享有质权或债权。2、银行与转让人之间的应收账款转让行为合法有效。包括转让人具备主体资格并经内部必要的审批程序、转让人对拟转让应收账款有处分权、双方签署的应收账款转让协议中没有导致协议无效或可被撤销的条款。（三）审查要求与说明1、关于商品销售合同

7、等资料的审查商品销售合同商品销售合同中没有禁止或限制转让的条款；是否存在导致商品销售合同无效或可撤销的情形；是否有其他影响该合同效力的因素。增值税专用发票增值税专用发票的供销双方应与商品销售合同当事人一致；发票金额应与商品销售合同约定价款金额一致。货运单据货运单据收货人应该是应收账款债务人或其指定的人；货运单据上记载的商品品种、数量、金额等事项应与商品销售发票的记载一致。第二节 贸易项下融资一、商业汇票贴现（一）业务介绍商业汇票贴现是商业汇票（包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）的合法持有人在汇票到期前，为了取得资金，贴付一定利息，将该汇票的票据权利转让给银行的票据行为。 应注意的事项1、用于贴现

8、的票据是真实的票据且其形式与记载事项符合法律法规；2、根据我国票据法，转让票据不仅要交付票据，并应要求贴现申请人在票据上作转让背书；3、根据我国票据法和人行的有关规定，除因税收、继承、赠与无偿取得票据外，票据转让应有真实的交易关系。人行的有关办法更直接规定，银行办理商业汇票贴现时，除应保证贴现融资关系的真实性外，还应审查票据贴现申请人与出票人或其直接前手之间是否有真实的交易关系；4、不得接受已经超过付款提示期限的汇票办理贴现；5、不得接受记载有“不得转让”、“委托收款”、“质押”字样的汇票；6、不得接受已被法院采取公示催告程序或作出除权判决的汇票；7、不得接受有合理理由怀疑汇票持有人可能是以欺

9、诈、偷盗或者胁迫等手段取得的汇票；8、不得接受明知出票人或持票人前手与持票人之间有抗辩事由的票据；为确保票据记载事项符合我国法律法规，法律审查人员需对下述事项进行复审：票据各项记载事项应齐全、有效。尤其是注意审查票据上签章、金额是否符合票据法和人行有关规定的要求；票据尚未到期；票据上不得记载有“不得转让”字样；票据背书应清晰、连续且不得有“委托收款”、“质押”等背书。二、打包贷款（一）业务介绍打包贷款是银行凭出口商提交的以其为受益人的有效信用证正本及其修改（如有），按信用证金额的一定比例向出口商发放贷款，用于信用证项下出口商品的备货、备料、生产、加工及装运等款项的一种短期融资。它在贸易融资中与

10、普通贷款最接近，其与普通贷款的区别有：1、借款人必须具有出口经营权；2、贷款用途特殊：仅限用于支付信用证项下出口商品的备货、备料、生产、加工及装运款项；3、还款来源特殊：信用证项下收汇所得款项作为打包贷款的还款来源。四、出口押汇、出口托收融资、出口发票融资（一）定义出口押汇是在银行作为议付行的信用证结算过程中，出口商在交单时向银行提出了融资申请，银行凭其提交的以其为受益人的信用证正本及修改（如有）和信用证项下的全套单据向出口商提供短期资金融通，并保留对受益人的追索权。出口托收融资是指银行凭出口商提交的出口托收项下的全套单据和出口合同，向其提供的短期融资。出口发票融资是指出口商在履行出口合同规定的发货义务后，向银行提交出口合同、合同项下发票及相关货运单据副本、出口报关单或其他已经发货的证明，银行依其申请按发票金额的一定比例确定融资额，向出口商提供短期融资的业务。（二）联系与区别