广州开放大学纳税基础与实务形考任务二（3-4章）答卷

1、形考任务二（3-4章）试卷总分:100 得分:96一、判断题（每题3分，共30分）在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。答案:错误消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。答案:正确纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。答案:错误纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。答案:正确纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务,除另有规定外,税率为6%。答案:正确纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,减征增值税。答案:错误缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。答案:错误计

2、算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。答案:正确金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。答案:错误非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。答案:正确二、单选题（每题3分，共30分）下列不属于生活服务项目的是（）。娱乐服务打印服务餐饮服务旅游服务答案:B12.下列属于消费税“小汽车”税目的是（）。沙滩车中轻型商务客车电动汽车卡丁车答案:B13.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。进口高档手表进口高档家具零售电池、涂料零售啤酒答案:A14.下列项目中,不属于消费税税目征收范围的是（）。果啤航空煤油汽车轮

3、胎电池答案:C15.从2018年5月1日起,适用10%低税率征收增值税的货物是（）。化妆品服装家用电器农机答案:D16.依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是（）。从量定额从价定率累进计税从价定率和从量定额复合计征答案:D17.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。收取的手续费收取的包装物租金收取的销项税额收取的违约金答案:C18.某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是（）。生产成本X（1+成本利润率）/（1-消费税税率）生产成本X（1+成本利润率）生产成本X（1+成本利润率）/（1-增值税税率）生产

4、成本X（1+成本利润率）/（1+消费税税率）答案:C19.某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是（）。新旧冰箱的差额新冰箱销售额重新确定销售额新冰箱实际销售额答案:B20.某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税（）元。269.23680.41880640.78答案:D三、多选题（每题6分，共60分）21.下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有（）。以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额采取以物易物方式

5、销售，以物易物一方作购销处理以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除答案:ABCD22.下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。委托加工应税消费品的单位受托加工应税消费品的单位批发粮食白酒的单位进口应税消费品的单位答案:BC23.下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有（）。销售房地产老项目甲供工程清包工工程建筑工程老项目答案:24.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。将自产的货物用于非应税项目 将购买的货物用于生产将购买的货物用于集体福利 将购买的货物无偿赠送给他人答案:AB25.下列消费品应征收消费税的有（）。果木酒普通化妆品实木地板高尔夫球答案:ACD26.下列行为属于增值税视同销售货物行为的有（）。将服装交付他人代销销售代销家具，将外购的食品用于集体福利企业外购礼品无偿赠送客户答案:ABD27.增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时,其贷方设立的专栏有（）。销项税额转出未交增值税进项税额转出转出多交增值税答案:ABCD28.根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有（）。卷烟的批发环节卷烟的进口环节白酒的批发环节高档手表的进口环节答案:ABD29.消费税中采用复合