企业内部控制应用指引征求意见稿

1、PAGE PAGE 6附件：鞍企业内部控制应皑用指引第瓣xx岸号百爸组织架构（征求意见稿）版第一章 总 爸则扮第一条安 为了促进企扒业实现发展战略埃和经营目标，防哎范企业组织架构背设计与运行风险捌，优化企业治理按结构、管理体制翱和经营机制，建案立现代企业制度阿，根据中华人佰民共和国公司法暗等有关法律法版规和企业内部摆控制基本规范拌，制定本指引。艾 第二条颁 本指引所称绊组织架构，是指凹企业按照国家有扒关法律法规、股罢东（大）会决议哀和企业章程，明傲确董事会、监事败会、经理层和企芭业内部各层级机疤构设置、人员编绊制、职责权限、霸工作程序和相关澳要求的制度安排爱。埃 霸第三条摆 企业至少应班当关注

2、组织架构凹设计按与爱运行拌中柏的下列风险：败（翱一扒）鞍治理结构瓣形同虚设，敖可能熬导致岸企业缺乏科学决昂策和运行机制，跋难以实现发展战爱略和经营目标。傲（办二笆）组织构架设计唉不适当，结构层爱次不科学，芭权责分配不合理邦，澳可能导致昂机构重叠、职能柏缺位、推诿扯皮八，运行坝效率低下。碍第二章 案组织架构盎的袄设计皑第跋四颁条案 企业设计组佰织架构，应当百坚持权责对等、挨精简高效、运转捌协调的原则，矮综合考虑企业性办质、发展战略、班文化理念、行业把特点、经营业务斑、管理定位、效澳益情况和员工总皑量等因素版予以按确定颁。熬企业组织架构应斑当有利于促进决般策科学化和运行鞍规范化碍。叭 绊 矮 第般

3、五案条扳 癌企业应当根据国俺家有关法律法规盎，结合企业自身澳股权关系奥和叭股权结构，明确肮董事会、监事会熬和经理层的职责拌权限、任职伴条件颁、议事规则和工肮作程序，确保决胺策、执行和监督把相互分离、有机办协调，确保董事哀会、监事会和经氨理层能够按照法唉律法规和企业章瓣程的规定行使职瓣权。企业应当在爱企业章程中规定氨股东（大）会对吧董事会的授权原跋则，授权内容应疤当盎明确具体。俺董事会对股东（盎大）会负责，依霸法行使企业的经吧营决策权。董事绊会可以根据需要八设立战略、审计氨、提名、薪酬与斑考核等专门委员跋会，明确各专门癌委员会的职责权氨限和工作程序，扮为董事会科学决拜策提供支持。涉叭及企业重大利

4、益澳的事项应由董事啊会集体决策。捌监事会对股东（案大）会负责，监俺督企业董事、经霸理和其他高级管斑理人员依法履行肮职责。吧经理层负责组织唉实施股东（大）俺会、董事会决议半事项，主持企业皑的生产经营管理耙工作。经理层应凹当接受董事会、癌监事会的监督制胺约，并建立向董暗事会、监事会的癌报告制度。经理伴和其他高级管理板人员的职责分工捌应当明确。绊监事会的人员和癌结构应当确保监拔事会能够独立有肮效地行使对董事搬、经理和其他高霸级管理人员及企傲业财务、内部控笆制的监督和检查癌。 鞍董事会、监事会吧和经理层的产生吧程序应当合法合板规，其人员构成扮、知识结构、能爸力素质应当满足瓣履行职责的要求澳。埃第澳六跋

5、条懊 企业重大决捌策、重大事项、扳重要人事任免及半大额资金支付业斑务等应当实行集颁体决策审批或者坝会签制度，任何绊个人不得单独进八行决策或者擅自爸改变集体决策意拌见。翱第拔七爱条芭 企业应当按拌照科学、精简、熬高效的原则，合扮理地设置企业内邦部经理层以下职傲能部门，明确各背部门的职责权限熬和相互之间的责稗权利关系，形成矮各司其职、各负扳其责、相互协调跋、相互制约的工岸作机制。巴企业应当避免设埃置业务重复或职扮能重叠的机构，癌将企业管理层次扳保持在合理水平按。罢第奥八吧条笆 企业应当依艾照有关法律法规扳和企业章程，设邦立内部审计机构柏，配备与其职责把要求相适应的审爸计人员，并保证捌内部审计机构具

6、八有相应的独立性八。摆内部审计机构在摆建立与实施内部哎控制中的主要职皑责包括：摆（一）对建立健跋全本企业内部控坝制提出意见和建白议，并对内部控扒制的有效运行进鞍行监督矮。捌（二）根据董事靶会、监事会或经俺理层授权，具体懊组织实施企业内敖部控制自我评价耙事宜翱。胺（三）协助董事挨会及其审计委员百会，协调内部控背制审计及其他相疤关事宜。柏第绊九癌条吧 企业应当对盎各部门的职能进扒行科学合理的分吧解，确定各具体埃职位的名称、职翱责、岗位要求和颁工作内容等，编败制岗（职）位说艾明书，明确各个懊岗位的职责范围案、主要权限、任败职条件和沟通关癌系。罢 奥第十条绊 挨企业在确定职权八和岗位分工过程靶中，应当

7、疤体现盎不相容职务相互背分离的制衡要求胺。不相容职务通佰常包括：可行性办研究与决策审批拌；决策审批与执板行；执行与监督疤检查。澳第十般一叭条叭 企业应当制摆定并公布组织结癌构图、员工手册版、业务流程图、蔼岗（职）位说明敖书盎和佰权限指引扮等疤内部管理制度哎或相关文件扮，使企业员工了熬解和掌握组织架耙构设计及权责分唉配情况，促进企拜业各层级员工明挨确职责分工，正办确行使职权。捌第十懊二巴条澳 企业应当按巴照国家法律法规靶要求和法定程序奥，加强对子公司班组织架构设计相氨关重大事项疤的监督指导和管版理绊控制拜，防范企业集团搬系统风险伴，盎优化资源配置艾，促进般资源共享。昂第三章 组织扒架构班的靶运行

8、癌第十邦三蔼条八 企业应当按挨照法律法规要求板、内部管理权限澳和工作程序，核芭定、审批组织架版构设计、部门设瓣置和人员编制，袄并采取有效措施氨监督、检查组织啊架构运行情况。巴企业应当根据发败展战略和经营计伴划，制定阶段性瓣工作计划，爸落实啊工作爱任务瓣、责任人、协助把人和完成时间等班，通过考核计划碍执行情况验证组奥织架构运行效果扮和效率。爱第十爸四懊条吧 企业应当建扮立业绩考评制度扮，明确董事、监吧事和高级管理人蔼员的绩效评价标矮准与程序，并通笆过目标任务书等办形式将业绩指标挨层层分解到企业拌内部各部门和各阿岗位，促进企业胺组织架构中各层八级员工责、权、懊利的有效实行。耙第十阿五拔条拌 企业应

9、当阿重视对子公司的昂监控，爱通过合法有效的扒形式履行出资人胺职责、维护出资盎人权益，强化对昂子公司高级管理肮人员的业绩考核板，特别邦关注爸异地、境外子公胺司发展战略、重艾大决策、重大投疤融资、重要人事澳任免、大额资金耙使用、年度财务案预算等岸重要风险领域。叭第十昂六佰条奥 企业组织架摆构设计与运行应拌当坚持动态调整坝的原则，根据发案展战略、业务重拜点、市场环境、跋监管要求等因素阿的变化不断进行哀优化调整。伴企业应当在对现凹行组织架构及其啊运行状况进行综袄合分析的基础上扮，结合企业内外癌部环境变化和企矮业不同发展阶段把的要求调整组织罢架构。拔企业组织架构调摆整应当充分听取埃董事、监事、高般级管理

10、人员和企班业员工的意见，氨并按程序进行决坝策和审批。爱 碍第四章 组织皑架构笆的扒信息披露氨 埃第版十七耙条扳 企业应当背根据国家有关法拔律法规，懊以适当的形式披暗露组织架构稗设计与霸运行般情况稗，板重点披露靶董事会、监事会安和经理层的实际坝运行情况。埃 第凹十八安条安 企业应当依半法披露董事、监碍事、高级管理人隘员的基本情况、靶最近5年的主要芭工作经历、年度绊报酬情况和报告翱期内当选或离任熬的董事、监事的拌基本情况，以及百高级管理人员激罢励约束机制的落拔实情况和解聘原吧因等矮信息。PAGE 1PAGE 10敖企业内部控制应巴用指引第癌xx按号笆翱发展战略（征求意见稿）罢第一章 总 拔则跋第一

11、条挨 为了熬促进企业搬提高发展战略的捌科学性和执行力俺，防范发展战略肮制定与实施中的瓣风险，优化企业扒经营结构，增强笆企业核心竞争力啊和可持续发展能凹力敖，白根据中华人民碍共和国公司法安和企业内部控绊制基本规范等氨法律法规唉，摆制定本指引。俺第二条背 本指引所称爱发展战略，是指案企业围绕经营主隘业，在挨对现实状况皑和未来形势安进行办综合阿分析办和科学预测的基吧础上扒，制定跋并实施的具有长扒期性和拜根本性敖的发展目标与战叭略规划癌。氨第三条跋 企业至少应斑当关注发展战略扒制定与实施中的澳下列主要风险：邦 （一）肮缺乏隘明确的发展案战略，可能导致拜企业案盲目发展哀，癌丧失颁发展动力和后劲柏。哎 （

12、昂二傲）发展隘战略爸脱离企业耙客观扒实际，可能澳导致百企业俺过度扩张或发展巴滞后。癌 （三）靶发展矮战略搬因主观原因频繁肮变瓣动矮，可能版损害企业发展的袄连续性或导致资肮源浪费。耙第二章 哎发展艾战略伴的肮制定暗第翱四肮条稗 企业把应当吧在董事会下设立摆战略委员会跋，半或捌者由董癌事会授权拌的类似拜机构摆（以下统称战略隘委员会）履行发安展战略相应职责袄。扒 袄战略委员会具有碍下列主要职责：半 （一）安负责研究拟订发芭展战略。巴 （二）对昂企业暗重大经营方针、版投融资方案和百企业章程规定的哎其他有关重大事捌项进行研究并提芭出建议敖。安 （三）对绊前述两款事项的岸实施情况进行监矮督板检查翱。瓣战略

13、委员会成员斑应当具有较强扳的综合笆素肮质跋和盎实践隘经验，袄其胺任职资格和选任袄程序应当符合有胺关法律法规和企跋业章程的规定。颁战略委员会可芭以岸借助中介机构和碍外部专家的力量罢为其履行职责提背供专业咨询意见霸。板第罢五碍条凹 企业应当叭制定捌战略委员会的议霸事规则和决策程盎序，对战略委员埃会会议的召开程耙序、表决方式、安提案审议、保密俺要求和会议记录隘等作出规定，确百保议事过程规范暗透明、决策程序摆科学民主。笆第碍六板条埃 企业应当在败充分调查研究、搬征求意见和分析隘预测的基础上制背定发展目标。班企业在板制定发展目标过柏程中，应当综合百考虑市场机会与巴需求变化、竞争罢对手状况、可利昂用的资源

14、水平和哀自身优势与弱点扮等情况。芭 邦第罢七蔼条邦 企业应当根拜据发展目标制定澳战略规划昂，挨战略规划罢应当体现战略期按内肮技术创新巴、市场占有、盈隘利能力、资本实挨力、行业排名和安履行社会责任等巴应达到的程度，盎确保企业具有长叭期竞争优势。癌 皑企业战略规划应颁当经过多种方案搬的对比分析和择百优考虑。柏第把八半条把 企业战略委芭员会应当对绊发展目标和扮战略规划进行审碍议，提出审议意胺见，报董事会批隘准后实施。稗第三章 肮发展盎战略罢的俺实施百第哎九懊条爸 企业董事、疤监事和高级管理坝人员应当树立战拔略意识和战略思扒维，并采取教育叭培训等有效措施耙将发展目标和战百略规划传递到企鞍业内部各个管理

15、坝层级和全体员工矮。胺第十条 扮企业应当极积培瓣育有利于发展战熬略实施的企业文俺化，建立支持发坝展战略实施的组案织架构、人力资皑源管理制度和信傲息系统。半第十靶一氨条安 企业应当根巴据发展目标和战阿略规划，胺结合战略期间时凹间进度安排，吧制定百阶段性经营目标柏、年度靶工作计划俺和全面预算体系癌，确保吧发展搬战略般分解、扮落实到搬产销水平、资产霸规模、利润增长癌幅度、投资回报氨要求、耙技术创新、品牌懊建设、人才建设百、制度建设、企坝业文化、社会责般任等各个方面跋。埃第十澳二懊条办 企业应当建挨立战略实施进程稗和效果的动态监邦控与报告制度，板健全战略实施相靶关信息的收集、敖筛选、分析、处按理机制和

16、预警机般制，增强企业对瓣内外部环境变化皑的敏感度和判断阿力。隘第四章 拔发展跋战略板的碍评估把与调整扳 肮第十三条半 企业应当建熬立发展战略评估氨制度，加强对战罢略制定与实施的坝事前、事中和事袄后评估。哀事前评估应结合暗成本效益原则，阿侧重对发展战略安的科学性和可行扒性进行分析评价唉。按事中评估应结合俺战略期内每一年伴度工作计划和经芭营预算完成情况靶，侧重对战略执挨行能力和执行效扮果进行分析评价疤。扮事中评价是战略哀调整的基础，其拜侧重点在于判断霸战略执行的有效搬性。坝事后评估评应结暗合战略期末发展芭目标实现情况，耙侧重对发展战略败的整体实施效果埃进行概括性的分耙析评价，总结经凹验教训，并为制

17、傲定新一轮的发展袄战略提供信息、按数据和经验。艾第十办四罢条蔼 岸企业发展战略应癌当保持相对稳定摆。扒企业在开展战略熬评估过程中，发爱现瓣下列情况之一搬的胺，可以按规定程伴序进行战略调整挨，促进企业内部案资源能力和外部傲环境条件的动态板平衡。邦 （一）靶经济形势、产业艾政策、行业状况罢、竞争格局等外奥部环境发生重大哎变化，对企业发挨展案战略澳实现产生重大影啊响的搬。哎 （二）佰企业经营管理内傲部条件发生重大耙变化，确需对发哀展战略作出调整芭的吧。八第五章 发展盎战略隘的耙信息披露鞍第十按五霸条捌 企业应当班根据国家有关法熬律法规，叭以适当的形式披哀露发展案目标和爸战略拜规划笆，增强投资者特伴别

18、是战略投资者扳对企业发展的信扳心和关注度。罢第半十六安条艾 企业应当披暗露影响发展战略耙实现的重大风险俺因素熬及其应对措施巴。PAGE PAGE 13皑企业内部控制应袄用指引第xx号拌人力资源（征求意见稿）笆第一章 总 白则佰第一条案 为了促进企笆业人力资源合理翱布局，发挥人力把资源在企业发展隘中的主导作用，岸根据国家有关法搬律法规和企业拜内部控制基本规埃范，制定本指唉引。翱第二条懊 本指引所称背人力资源，是指百由企业董事、监把事、高级管理人皑员和全体员工组哎成的整体团队的敖总称。巴第三条袄 爸企业至少应当关爱注人力资源管理安的下列风险：按（一）人力资源扮缺乏、结构不合把理，可能导致企翱业发展

19、战略难以唉实现。盎（二）人力资源懊激励约束制度不疤合理、优胜劣汰把机制不完善，可跋能导致关键人才熬流失或经营效率把低下。伴第四条半 盎企业应当重视人蔼力资源建设，建哀立科学的人力资拌源管理制度，对版人力资源规划与半实施、激励与约颁束、离职等作出隘明确规定，拔充分调动整体团唉队的积极性、主熬动性和创造性，霸全面提升企业的埃核心竞争力。芭第二章 人力柏资源的规划与实办施叭第五条佰 碍企业应当根据发伴展战略，结合人拌力资源现状和未矮来需求预测，制摆定人力资源总体巴规划，优化企业扮人力资源整体布佰局，确保人力资氨源供给和需求达坝到动态平衡，实翱现人力资源合理敖配置。背企业应当根据人霸力资源总体规划肮，

20、结合生产经营哎实际需要，制定盎年度人力资源计爸划，按照规定的岸权限和程序审批罢后实施。傲第六条白 肮企业选拔高级管疤理人员和聘用中叭层以下员工，应案当遵循德才兼备爱的原则，重点关白注选聘对象的价芭值取向和责任意扳识。挨第七条颁 吧企业应当制定高扒级管理人员和中拌层以下员工的能扳力框架，切实做柏到以岗选人，避哎免因人设事，确鞍保选聘人员能够艾胜任岗位职责要版求。拌第八条跋 暗企业应当重视人哎力资源开发工作芭，通过多种形式拔促进高级管理人碍员和中层以下员摆工的知识更新，阿不断提升整体团半队的服务效能。熬第三章 人力搬资源的激励、约翱束与退出爱第九条唉 企业应当建跋立人力资源的激拔励、约束与退出笆机

21、制，确保整体隘团队持续处于优疤化状态。扮第十条 半企业应当设置斑科学的业绩考核班指标体系，对高拔级管理人员和中奥层以下员工的业颁绩进行考核与评拔价，以此作为确靶定员工薪酬、晋肮升、降级、辞退靶等的重要依据，胺切实做到严格考吧核，有奖有惩，氨强化对整体团队扳的激励与约束。吧第十一条癌 挨企业应当制定与叭业绩考核挂钩的挨薪酬制度，切实摆做到薪酬安排与阿员工贡献相协调绊，体现效率优先懊，兼顾公平。澳第十二条拌 企业员工退盎出（辞职、辞退肮、退休等），应吧当符合国家有关叭法律法规的规定搬，退出的条件和昂程序应当予以明扒确。捌企业应当根据绩颁效考核的结果，岸对不能胜任岗位疤要求的员工实施懊转岗培训；仍不

22、吧能满足岗位职责摆要求的，应当按安照规定的权限和白程序予以辞退。跋董事、经理及其盎他高级管理人员碍的离职应当进行傲离任审计。啊第十三条癌 企业应当定斑期对年度人力资罢源计划执行情况阿进行评估，查找板人力资源管理中疤存在的主要缺陷巴和不足，采取有佰效措施，及时加罢以改进，确保企懊业整体团队充满埃生机和活力。岸第四章 人力斑资源的信息披露罢第十四条皑 企业应当依疤法披露报告期末唉在职员工数量、癌专业构成、教育叭程度等信息。芭第十五条笆 企业应当以瓣适当的形式披露碍人力资源政策可百能存在的重大风癌险因素及其应对敖措施。PAGE PAGE 15爱企业内部控制应办用指引第耙xx阿号隘澳企业文化（征求意见

23、稿）案第一章 总 拌则吧第一条耙 为了加强企奥业文化建设阿，奥提升企业挨可持续发展斑的败软实力，根据拜企业内部控制基扳本规范，制定翱本指引。扮第二条扳 本指引所称碍企业碍文化坝，是扳指傲企业在皑生产经营实践埃中搬逐步形成的、吧为百整体团队瓣所认同并遵守的安价值观、经营理罢念和企业精神唉，颁以及傲在此基础上佰形成的拜行为规范胺的总称霸。耙第三条肮 班企业至少应当关案注岸文化建设癌的下列绊风险：熬（一）爸缺乏叭积极向上的版价值拜观、诚实守信的把经营理念、为社澳会创造财富并积白极履行社会责任隘的企业精神，可版能导致奥员工笆丧失案对企业的认同感哀，人心涣散，企半业缺乏竞争力。柏（二）忽视企业百并购重组

24、中的文办化差异和理念冲昂突，可能导致并爸购重组失败。奥第般四胺条挨 拜企业应当哎采取切实有效的蔼措施芭，罢培育具有自身特肮色的企业文化，败引导和规范员工白行为，打造主业捌品牌，形成整体岸团队的向心力，熬促进企业跋长远坝发展。袄第二章 邦企业文化的培育靶第五氨条昂 企业应当重岸视文化建设在实翱现发展战略中不埃可或缺的作用，翱加大投入力度，摆健全保障机制，拌防止和避免形式碍主义。板第六蔼条佰 挨企业应当阿根据发展战略和柏自身特点，凹总结邦优良传统，挖掘把文化底蕴，皑提炼核心价值凹，办确定文化建设的懊目标和内容。伴第斑七疤条疤 盎企业主要负责人暗应当在文化笆建设袄中发挥主导作用芭，以自身的优秀蔼品格

25、和脚踏实地百的工作作风带动扒影响整体团队，邦共同营造积极向阿上的文化环境。敖企业员工应当遵氨守员工行为守则版，盎忠于职守，鞍勤勉尽责。挨第八罢条半 袄企业艾文化建设应当融瓣入生产经营过程唉，确实做到文化碍建设与发展战略绊的有机结合，增稗强员工的责任感吧和使命感，促使安员工自身价值在柏企业发展中得到八充分体现。爸企业应当加强对八员工的文化教育傲和熏陶，全面提柏升员工的文化修埃养和内在素质。哀第三章 企业搬文化板的碍评估碍第跋九熬条般 企业应当建艾立文化评估制度敖，碍分析总结文化在唉企业发展中的积搬极作用，研究发八现不利于企业发斑展的文化因素，耙及时采取措施隘加以改进。安第败十吧条扮 企业袄文化评

26、估，应当颁重点关注企业核翱心价值的员工认捌同感、企业品牌翱的社会认可度、办参与企业并购重佰组各方文化的融百合，以及员工对芭企业未来发展的斑信心。奥第邦十一扮条挨 耙企业应当建立文摆化评估制度，促叭进文化建设效果哎在内部各层级的鞍有效沟通，为改斑进企业文化提供斑依据。稗文化建设中的重拜大问题，应当啊以适当的盎方式予以披露。PAGE PAGE 22芭企业内部控制应案用指引第癌xx按号社会责任（征求意见稿）半第一章 总拌 板则颁第一条唉 为了埃促进拌企业正确履行社俺会责任，实现昂企业与社会的协白调凹发展，根据国家捌有关法律法规和鞍企业内部控制瓣基本规范，制扳定本指引。翱第二条耙 昂 佰本指引所称社会

27、拔责任，是指企业败在发展过程中应八当履行的社会职颁责和义务，主要板包括安全生产、斑产品质量、半环境保护与资源拔节约等熬。靶第三条案 企业把履行社会责任把至少应当关注下柏列风险：哀（罢一百）半安全翱生产埃意识薄弱，安全颁生产责任制落实岸不到位绊，般可能导致企业发肮生版重特大安全事故哎。盎（靶二奥）产品质量不合肮格，肮侵害鞍消费者袄利益，可能导致艾企业巨额赔偿、岸形象受损甚至破袄产。案（半三百）环境保护哀意识不强坝、投入不够、措哀施不力，拔造成把环境污染，皑可能熬导致企业巨额赔艾偿或停产整顿。敖第四条伴 企业应当霸增强作为社会成伴员的责任意识，埃在追求自身经济靶效益、保证实现捌发展战略的同时扳，重

28、视对国家和瓣社会的贡献，自罢觉将短期利益与靶长期利益、自身笆发展与社会全面八均衡发展相结合鞍，切实履行社会绊责任。案第傲二肮章 安全俺生产唉第懊五稗条摆 企业应当根啊据国家有关安全板生产佰的规定，结合本办企业生产经营实胺际情况，建立安罢全版生产捌管理体系碍和操作规范八，芭严格落实安全生爱产责任制邦。坝企业主要负责人靶对安全板生产把工作负责。芭有条件的企业，蔼应当设立安全生佰产委员会或类似蔼机构负责安全跋生产翱管理工作。霸第啊六摆条哎 企业应当重熬视霸安全生产工作吧，加大安全生产蔼投入，办严傲禁以控制成本费罢用等各种理由放盎弃或者降低对安般全氨生产柏的必要保障标准懊。挨第斑七盎条跋 企业发生安跋

29、全罢生产搬事故特别是重特懊大安全耙生产胺事故，必须根据捌国家有关规定在版第一时间及时上隘报，同时启动应阿急预案，采取有佰效措施做好救援佰、疏散和有关善版后工作。蔼严唉禁企业瞒报、谎办报、迟报安全懊生产啊事故。跋第鞍三傲章 产品质量岸第皑八啊条翱 企业应当根柏据国家和行业相佰关质量标准，结耙合版履行社会责任的班要求，严格规范按生产流程，落实奥精细化管理制度伴，确保向社会提霸供高质量的产品拜和服务。颁第爱九八条敖 企业应当败建立严格的质量颁控制和检验制度扮，本着对社会负安责的原则，严把瓣产品质量关，禁安止不合格产品流巴向社会。耙第翱十颁条巴 安企业应当加强对奥出厂产品的售后懊服务，对售后发八现有严

30、重质量缺盎陷的产品，及时拜予以召回或采取拔其他有效措施，挨将社会胺危害控制挨到盎最低程度。版第颁四挨章 环境保护瓣与资源节约蔼第袄十一般条盎 吧企业应当按照国扮家有关环境保护矮的规定，佰建立版本单位的佰环境保护管理体半系斑，落实环境保护办责任制。拌企业应当高度重巴视对废气、废水败、废渣的治理。罢第盎十二般条罢 企业应当不芭断加大环保投入挨，改进工艺半流程碍，降低能耗和污拔染物排放水平靶，实现清洁生产败。百企业应当伴建立废料回收和暗循环利用制度，扳提高废料利用效唉率。阿第跋十三鞍条搬 企业板应当建立懊环境评估和环保肮监察袄制度，肮定期不定期开展翱环保检查，发现唉问题氨，霸及时吧采取措施。盎排放污

31、染物超过版国家或地方规定捌的，胺企业搬应当承担治理责癌任。唉发生紧急、重大哀污染事件八时扮，应当胺启动应急机制，昂及时报告和处理拌，并依法半严格追究柏相关芭责任人的责任。D8標准化 (Standardization)完成日XXX負責人D7防呆及水平展開 (Prevention & Spread)完成日XXX負責人對策效果確認(CAR Verification)D6效果確認 (Verification of CARs effectiveness)完成日XXX負責人長期對策(Long term action)根本原因(Root cause)D5根本原因及長期對策(Root cause & long

32、 term action)澳第吧十四叭条八 企业应当芭重视资源节约，扮发展循环经济，矮防止和避免资源奥过度开发，按提高资源综合利唉用效率。安第唉五百章 岸社会责任的信息鞍披露搬第按十五拔条翱 敖企业应当定期对稗社会责任履行情颁况进行评价，并俺根据评价结果，扳结合生产经营特哀点，编制岸社会责任报告。班第熬十六安条颁 企业应当根傲据国家有关规定癌定期发布社会责佰任报告，如实披案露企业履行社会百责任情况。矮企业内部控制应澳用指引第xx号稗拔资金（征求意见稿）岸第一章 总 坝则肮第一条唉 为了氨提高资金使用效哎益，爸保证资金安全，板防范资金链条断邦裂鞍，艾根据有关法律法奥规和企业内部办控制基本规范斑，

33、制定本指引。败第俺二佰条哀 企业扮至少般应当颁关注涉及柏资金胺的下列俺风险：背（拔一跋）白筹资耙与发展战略扒严重背离，企业霸盲目扩张岸，凹引发挨流动性不足，盎可能导致埃资金链条断裂傲。拌（二）挨投资决策失误或巴资金配置不合理半可能摆导致皑投资皑损失背或效益低下疤；凹资金拌无法白收把回颁或扳支付，可能导致哎企业陷入懊财务困境或债务办危机袄。熬（拔三巴）埃资金跋管控不严，可能坝出现艾舞弊、欺诈班，袄导致疤资金被挪用、抽埃逃埃。哎第稗三白条吧 企业唉应当把建立版科学的资金管控按制度，采取切实扳有效措施，提高袄资金使用效益，扮严格控制资金在肮筹集、投放、营胺运过程中的罢重大百风险。白企业应当充分发霸挥

34、总会计师和财哎会部门疤在资金决策和管瓣理全过程中隘的职能作用按。第二章 筹资癌第傲四翱条皑 埃企业百应当根据发展战埃略办和经营计划奥拟订筹资方案阿，班明确佰筹资用途、八规模、结构扳和斑方式搬等相关内容盎，般对筹资环节的潜绊在风险作出充分昂估计并提出可行蔼的应对策略跋。境外筹资还应岸考虑所在地的政鞍治、拌经济、耙法律、巴市场颁等绊因素八。鞍第半五埃条把 哎 企业应当对伴拟定的筹资稗方案进行分析盎论证澳，肮并蔼履行相应的审批埃程序。摆必要时，可聘请笆外部专业机构提阿供咨询服务。啊企业对于重大筹蔼资方案，应当罢提交股东般（昂大阿）皑会审翱议懊，摆实行集体决策审半批或者联签制度百。班企业筹资方案需搬经

35、有关管理部门靶或上级主管单位颁批准的，应及时搬报请批准。按筹资方案发生重斑大变更的，应当癌重新捌履行颁审批程序。啊第啊六阿条办 企业应当根敖据批准的筹资方哀案，按照规定啊的般权限和阿程序翱筹资傲资金佰。搬筹集的资金应当败严格按照筹资方叭案盎合理安排和使用叭，不得随意改变氨资金用途班。扒企业应当坝强化肮筹资信用管理啊，敖确保版筹集的资金按期鞍偿付。第三章 投资佰第暗七癌条吧 企业应当暗合理靶安排哎资金投放结构，半保证正常生产经吧营资金矮需求芭，袄科学扳确定疤投资项目败，避免资金投放按背离筹资方案要皑求隘。颁企业选择投资项澳目应当突出主业吧，颁谨慎从事股票投绊资或衍生金融产背品投资。傲第绊八阿条颁

36、 半企业八应当加强对投资澳项目的可行性研隘究，扳重点对投资项目霸的目标、规模、叭投资方式、资金百来源与筹措、投拔资的风险与收益阿等作出柏客观隘评价。氨企业根据实际需懊要，敖可以靶委托专业机构进癌行可行性研究，芭提供独立的可行般性研究报告。袄企业应当按照霸规定的权限罢和程序坝对罢评估可行的昂投资项目进行决暗策审批。重大癌投资项目，应当稗报经股东大会或白董事会佰批准。第四章 营运斑第爸九跋条 敖企业应当败坚持资金集中归案口管理、财务业白绩分级考核的原皑则，全面提升斑资金营运效率，摆降低财务风险。哀严禁伴资金体外循环。跋企业拌集团敖应哎当强化资金统一板控制和调配扳机制靶，特别关注对境拔外子公司资金营

37、肮运的监控吧。班有条件的企业集拌团，应当探索财靶务公司的管理模把式。搬第把十暗条疤企业应当暗加强采购付款、懊销售收款以及罢资金芭占用佰的管理，落实佰相关皑责任制，确保唉采购项目按时伴付款、销售款项翱及时埃足额回收，实现板资金的合理占用半和昂营运良性循环。熬第埃十挨一巴条挨哀企业昂通过并购方式艾扩大吧经营敖规模吧，应当与经营主爱业相协调，严格拌控制并购风险，唉避免盲目扩张。吧企业应当加强对摆并购业务的可行败性研究，合理确氨定支付对价昂，特别关注被并版购企业与管理层凹的关联方关系，敖防范通过并购转吧移资金等舞弊行扮为。俺企业在并购交易暗过程中，应当充巴分考虑并购对象挨的昂隐性债务、板可持续发展能力

38、颁和员工状况，确凹保并购碍后板获取更大利益。跋重大并购交易搬，应当奥报经股东大会或啊董事会胺批准。肮第把十胺二翱条鞍扮企业应当加强银瓣行账户拜和银行预留印鉴皑的管理，百明确各种票据的白购买、保管、领笆用、背书转让、阿注销等环节的处扳理程序哎和版备查登记制度凹。背严禁将啊办理拜资金支付澳业务胺的爱相关鞍印章集中霸一人霸保管隘。皑第版五哀章 斑评估与斑披露碍第拜十扳三邦条耙邦企业应当建立隘筹资、投资和般营运奥状况半的哀评估制度，暗加强对资金的过澳程控制和跟踪管爱理，确保资金的邦安全运营和有效柏使用。瓣发现艾异常情况，应当澳及时报告，并笆采取措施拜妥善处理，避免疤资金链条断裂。靶企业对监控和评跋估过

39、程中发现的隘重大问题，应当翱实行问责制。扳第颁十四懊条盎 般企业扮应当啊披露资金运营情瓣况，重大筹资、拌投资、重组项目笆，以及运营中的阿重大风险应当专哎项披露。PAGE PAGE 28罢企业内部控制应捌用指引第xx号翱捌采购（征求意见稿）败第一章 总 捌则翱第一条昂 挨为了促进企业合皑理采购，规范采爱购行为，防范采班购环节的舞弊风搬险，根据有关采碍购、招投标的法凹律法规和吧企业内部控制氨基本规范拌，制定本指引。芭第二条爸 本指引所称板采购，是指企业八原材料、商品和颁劳务的购买、审凹批、验收、付款翱等行为。皑第三条鞍 按企业至少应当关笆注采购业务的下岸列风险：艾（一）缺乏科学盎合理的采购计划傲，

40、可能导致企业哀停产。皑（二）采购环节凹出现舞弊，可能靶导致采购项目质碍次价高。百第四条板 百企业应当全面梳哀理采购流程，确翱定关键控制点，岸采取有效措施对坝采购风险实施控白制。般第伴二败章 皑购买与审批氨第氨五斑条吧 企业应当根瓣据全面预算管理绊的要求从事采购叭业务。对于超预挨算和预算外采购办，应当履行预算吧调整程序。柏第俺六柏条叭 企业应当建阿立严格的购买审霸批制度，明确审捌批权限，根据生佰产经营的客观需暗要，确定采购项奥目、质量等级、啊可选供应商以及罢交货付款方式等安相关内容。敖第盎七拜条爱 大宗采购应佰当采用招标方式搬，规定最高限价艾，实行比价采购澳。采购项目技术捌含量较高的，应唉当组织

41、相关专家佰进行论证。般企业应当建立购敖买公示制度，确矮保采购信息公开拔、透明。罢第八翱条把 傲企业办理采购业扒务，应当签订采版购合同，明确双疤方的权利和义务哀，确保合同有效安履行，防范采购爱纠纷。佰采购人员澳应当按定期蔼实芭行岗位轮换。按第胺三艾章 验收奥与付款蔼第般九霸条盎 企业应当建芭立严格的采购验埃收制度，对采购捌项目的品种、规邦格、数量、质量敖等相关内容进行捌验收，出具验收叭证明。采购部门懊与验收部门应当肮相互分离。傲验收过程中发现斑异常情况，应当捌及时报告，查明坝原因，妥善处理熬。伴第十阿条摆 叭 企业应当柏加强采购付款的白管理，严格审核斑采购预算、合同皑、审批程序等相澳关内容，审核

42、无盎误后办理付款。安审核发现异常情凹况的，应当拒绝艾付款。哎第扮四胺章 氨评估与披露凹第十一扳条摆 胺 办企业应当建立采芭购业务评估制度傲，加强对购买与拔审批、验收与收百款的过程控制和败跟踪管理。发现爸异常情况，应当袄及时报告。傲售出邦环节应当建立定绊期的限求，取埃适当的半第十二条啊 企业应当披啊露主要供应商情办况、采购价格形绊成机制以及采购把过程中的主要风佰险等内容。邦企业内部控制应胺用指引第xx号爸白资产（征求意见稿）懊第一章 总 案则埃第一条班 为了提高资俺产使用效能，保昂证资产安全，根俺据有关法律法规疤和企业内部控懊制基本规范，傲制定本指引。爱第二条翱 本指引所称拜资产，是指企业瓣拥有

43、或控制的存巴货、固定资产和白无形资产。氨第拌三唉条拜 版企业办至少应当关注资盎产管理的下列风办险敖：奥（一）存货积压哀或短缺，可能导颁致企业流动性不凹足或生产中断。碍（二）机器设备懊等资产技术落后案，可能导致企业挨缺乏核心竞争力唉和可持续发展能暗力。熬（三）资产维护奥保管不当、使用蔼效能低下、权属岸不清，可能导致案停产、安全事故板、资产流失和经吧济纠纷。昂第四条凹 摆企业应当建立严哎格的资产管理制班度，跟踪检查资跋产运行状况和技岸术性能，明确资啊产运行中的主要懊风险点，采取相昂应措施，实施有伴效控制爱。吧第敖二八章 皑资产管理案第五条板 靶 叭企业岸应当霸根据存货、固定绊资产和无形资产八的特性

44、，明确不班同的管理要求，俺落实岗位责任制熬，严格考核，确氨保各类资产安全安有效运行。氨第把六叭条 拔 企业应当凹综合考虑生产经稗营计划和市场供跋求因素，建立科碍学的存货流转制靶度，充分利用现吧代信息技术，加八强对物流运转的安自动监控，确保白存货处于最佳库哎存状态。唉第七条 敖 企业应当规范艾机器设备等资产耙的操作规程，实盎行岗前培训和岗邦位许可制度，提白高固定资产使用凹效率。办企业应当制定固耙定资产日常维修巴和大修理计划，隘加强固定资产维佰护保养，切实消唉除安全隐患。叭企业应当重视固百定资产的更新改爸造和技术升级，叭不断提升生产效爱能和企业竞争力罢。斑第八条 颁企业应澳当加强对品牌、瓣专利、专

45、有技术氨等无形资产的权瓣益保护，严格核拔心技术的保密要稗求，防范侵权行蔼为，充分发挥无埃形资产对企业发背展的重要作用。鞍第绊九半条凹 扒 企业应当把建立财产清查制邦度，至少每年进半行全面清查。对摆财产绊清查爱中胺发现办的把问题，应当查明盎原因，追究鞍责任，妥善处理佰。瓣企业白应败当规范资产处置鞍程序和处置定价拔，关注资产处置肮中的关联交易行氨为。癌重稗要拌资产处置应当般实行靶集体审议或联签伴制度。百第盎十案条熬 企业应当加澳强财产保险管理半，规范投保行为氨，防范财产保险把业务的舞弊风险懊。背第柏三盎章 版评估与披露哀第绊十一扮条啊颁企业应当啊建立资产管理评阿估制度，办加强对存货、固坝定资产和无

46、形资奥产的过程控制和坝跟踪管理。发现傲异常情况，应当啊及时报告，采取巴措施妥善处理。傲第熬十二吧条斑 岸企业傲应当皑披露重大资产变翱动及资产运行中案的主要风险等内蔼容。PAGE PAGE 30爸企业内部控制应拔用指引第xx号拌八销售（征求意见稿）鞍第一章 总 颁则蔼第一条拜 瓣为了促进拌销售增长，鞍规范销售行为，疤扩大市场份额，稗根据有关法律法氨规和企业内部吧控制基本规范百，制定本指引。案第二条捌 哎 本指引所称销氨售，拜是指企业出售商奥品、提供劳务、伴收取货款等行为摆。瓣第三条斑 企业至少盎应当埃关注销售业务的爱下列风险：坝（一）销售不畅哎，库存积压，可鞍能导致企业经营奥难以为继。碍（二胺）哎销售款项不能及吧时足额收回，可癌能导致企业财务啊困难。隘（三）销售过程爸存在操纵价格等叭舞弊行为，可能矮导致企业利益受搬损。版第四条八 企业应当胺全面梳理销售流昂程，确定关键控芭制点，袄采取有效措施对伴销售笆风险实施控制。扒第氨二靶章 销售与哀收款唉第五暗条扳 扮企业应当巴根据销售预算，叭确定销售目标，跋制定科学的销售稗政策和策略，落跋实销售责任制，伴明确销售、发货板、收款等相关部扳门的职责权限，叭实行严格的绩效岸考核，确保销售懊畅通。耙第按六拜条胺 企业应当熬密切关注市场行柏情和客户资信，耙合理确定定价机把制和信用方式，败严格控制赊销业澳务。稗企业应当加强市