会计模拟实训+-三章参考答案

1、PAGE PAGE 13参 考 答 案般1. 癌超额库存懊现金埃存银行 ：白借：银行存款 绊 柏 八500安 叭贷：暗库存现金埃 爸5002.购主板：俺 隘 拔 借：翱在途物资笆 班瓣主板懊 案 按 袄 白 拌 啊180000矮 半 蔼 佰 扒应交税费疤 胺挨应交增值税（进靶项税额） 肮30600翱 佰 癌 靶 拔贷：银行存款搬 胺 昂 哀 扳 懊 板2106003.购液晶：坝 敖 袄 借：案在途物资埃 岸摆液晶伴 俺 巴 拜 败 隘 颁 176版000敖 芭 搬 八 疤应交税费绊 扮败应交增值税（进稗项税额）扒 袄29920扮 隘 百 贷：应付账斑款皑鞍滨海百贸易公司伴 叭 唉 绊 班 柏

2、吧 20592把04.付运费：奥借：霸在途物资办 白笆主板袄 靶 傲 阿600氨 摆 办 傲 胺 敖 昂 盎 傲液晶般 凹 扳 皑240半 啊 拔 哎 白贷：案库存现金澳 霸 捌 班 办 案 伴8405.材料入库：艾 百 胺借：原材料板 霸罢主板瓣 奥 瓣 矮180600安 肮 吧 佰 版液晶翱 叭 霸 摆176240拜 稗 袄贷：矮在途物资氨 肮氨主板摆 懊 肮 叭 搬 碍180600碍 鞍 瓣 板 案佰液晶凹 半 翱 鞍 捌 般176240 碍6.俺刘明借差旅费：隘借：其他应收款巴拔刘明 暗 邦 2000 耙贷：银行存款坝 矮 般 敖 佰20007.提现：昂借：碍库存现金霸 盎 芭3氨00

3、0背 案 瓣 拔 碍 斑 贷：银行存扒款鞍 埃 班 办3敖0008. 购设备：俺借：在建工程巴 鞍 艾 案 81扮8600办 拜 疤 盎 啊贷：银行存款傲 埃 氨 巴 坝 哎 8186009. 购白纸：氨借：管理费用绊 胺 艾200 埃 拜 哀 哎 半贷：敖库存现金胺 斑 板 稗200 10. 领料：安借：生产成本霸 斑捌Modem盎 按 八 懊183150 爱 办贷：原材料案 啊般主板摆 霸 白 班 八183150盎 (15癌00跋92 + 50阿0胺90.3)11. 领料：班借：生产成本疤背显示器胺 鞍 伴 敖270900懊 蔼(1260皑215)败 鞍 隘 爸 哎 叭 爱POS机胺 氨

4、皑 芭51600邦 板( 240隘215)懊贷：原材料捌 板阿液晶瓣 敖 傲 按 322500巴 佰(1500芭215)板12蔼. 拌支矮付设备安装费：稗借：在建工程芭 胺 半 澳 23400靶贷：银行存款盎 巴 芭 瓣 23400吧13爸.懊 设备交付使用懊：拔 挨 坝 借：隘固定资产拌爸二车间机器伴 拌 胺 按842000傲 百 翱 蔼 哎 案 爱 肮贷：在建工程绊 埃 吧 背 爱 版 84200隘0爱14背.扳付医药费：邦借：霸应付职工薪酬俺 800笆贷：隘库存现金耙 叭 暗 瓣 80015.付电费：胺借：生产成本柏 拌班Modem白 氨 俺 氨 1500蔼 芭 熬 暗 矮 耙案显示器挨

5、 芭 败 拌 1200暗 靶 翱 傲 啊 拌般POS机吧 鞍 扮 800爸 氨 按 把制造费用办 唉拜一车间叭 昂 熬 罢 耙 500叭 挨 版 罢 颁 埃瓣二车间矮 八 唉 吧 懊200胺 阿 癌 吧管理费用翱 爸 肮 袄 白 盎 案 800哎应交税费颁 班百应交增值税（进皑项税额）皑850扒贷：银行存款版 敖 拜 背 败 氨 拌 氨5拜85肮0败16靶.败支凹付电话费：埃借：管理费用板 耙 2000颁 瓣 坝 贷爸：银行存款 唉 碍 2000奥17拔.柏付下年报刊费：蔼借：傲预付账款懊邦邮电局俺 8000半 耙 柏 跋贷：银行存款哀 靶 扳 癌 凹 斑800爱018.提现：芭借：八库存现金

6、傲 敖 碍 拌53斑270斑 拜 昂 坝 氨 凹贷：银行存款扳 罢 熬 斑 坝 爸53俺270捌19.瓣发放工资：拔借：办应付职工薪酬岸 班 坝 按 办 隘 554敖70氨 笆 柏 啊贷：安库存现金八 办 艾 柏 哎53熬270邦 八 昂 阿 扳 其他应付款瓣暗水电懊费翱 捌 胺 白 奥1翱3捌5摆0昂傲房租唉 摆 绊 罢 扮 爱85袄0袄20白.绊分配工资费用：八 班 版 借：佰生产成本 百岸Modem唉 昂 傲 爸 10700傲 搬 爸 安 澳 肮笆显示器版 昂 敖 巴12240皑 绊 袄 啊 按 颁POS机班 般 搬 疤 8160肮 巴 颁 半 制造费用阿柏一车间唉 跋 百 2100皑

7、绊 拜 氨 哀 盎 八 靶板二车间爱 霸 拔 3030佰 捌 傲 暗 捌 管理费用靶 蔼 背 版 192胺40按 熬 霸 跋 敖 贷：叭应付职工薪酬爱按工资拜 般 懊 5般54扒70吧2岸1俺.办计提福利费翱 败：芭 奥 跋 哀 百 奥借：生产成本 啊背Modem坝 班 碍1498拜 败 懊 盎 爱 扳显示器扳 碍 跋1713.6佰 按 坝 伴 懊 翱POS机袄 柏 拌 哀1142.4傲 奥 颁 般 半 制造费用肮扮一车间背 俺 霸 294挨 拔 傲 八 叭 背 拌唉二车间跋 爱 哎 424.2般 扳 哀 吧 巴 靶管理费用按 皑 暗 懊 叭 扒2693吧.6啊 扒 盎 扮 贷：笆应付职工薪酬

8、暗跋职工福利俺 776稗5.8叭2耙2肮.伴销售百Modem盎：败 矮 白 爸 借安：银行存款 熬 半 23400袄0佰 凹 绊 贷：主拌营业务收入板 按靶Modem颁 挨 芭 叭200000稗 艾 叭 巴 俺应交税费笆啊应交增值税（销按项税额） 袄 罢 案34000耙2氨3佰.芭销售半显示器笆：埃 捌 斑 借：应皑收账款捌坝上碍凌碍公司 颁234000矮 白 背 扳 贷：主盎营业务收入拔巴显示器佰 懊 矮 俺 摆 200000埃 颁 袄 癌 半应交税费摆把应交增值税（销坝项税额） 矮 懊 柏 敖34000罢2跋4隘.蔼销售拜Modem按：敖 盎 叭 借：扒应收票据八澳名天肮公司 鞍18720

9、0埃 摆 碍 拜 贷：主营瓣业务收入安伴Modem矮 熬 办 埃 柏160000耙 罢 扮 鞍 版应交税费坝熬应交增值税（销颁项税额） 熬 板 啊27200坝2罢5邦.翱刘明报差旅费：扳借：管理费用 按 180白0摆 背 白 拌 岸库存现金斑 瓣 氨 200罢 巴 芭 办贷：其他应收款啊昂刘明搬 半 暗2000 矮2耙6颁. 爱收到欠款和预付靶款半 昂：巴借：银行存款傲 埃 捌 20000俺 斑 半 瓣 爸 笆贷：应收账款岸芭西海公司 袄10000翱 瓣 熬 坝 颁预收账款爸办西海公司 摆10000瓣2罢7罢.巴利息收入：败借：银行存款肮 啊 傲 2000岸 板 斑 罢 案贷：财务费用敖 罢

10、霸 2000坝2案8罢.班 摊销专利权盎 奥：罢借：管理费用 阿 100唉0熬贷：瓣累计摊销 盎 1000捌2笆9佰.暗计提折旧：坝借：制造费用佰 熬一车间拌 败85白00巴 叭 拔 岸 埃 稗二车间绊 澳890邦0岸 霸 跋 伴 哀管理费用岸 拔 案 懊 袄6皑80半0伴 把 扮贷：累计折旧艾 伴 扒 半24哀2哀00斑30八.叭借款：版. 把借：银行存款 吧 白 凹 敖1000000安 案 颁 贷：长期借岸款背拜市建行爱 懊 班1000000罢31奥.报销业务招待拌费：皑借：管理费用 稗 邦400白 矮 癌 胺 埃 贷：熬库存现金扮 熬400跋3哎2坝.扮购工作服：氨 斑 肮 借：低值拔易

11、耗品拔安工作服半 坝 板30000隘 背 伴 把 坝应交税费罢皑应交增值税（进肮项税额） 癌5100罢贷：银行存款邦 捌 奥 澳 百 拌 暗35100爸33叭.俺领工作服：白借：制造费用瓣 蔼一车间岸 10败000背 爸 哀 般 爸 胺二车间罢 12邦000柏 氨 叭 坝贷：低值易耗品敖胺工作服拔 岸 版2200034.付利息：翱借：财务费用 柏 13000拌 按 芭 贷：安银行存款奥 版 碍 13000芭3蔼5搬.凹付广告费：罢借：邦销售费用碍 鞍 扳3000碍 拔 摆 安 爱 盎贷：银行存款昂 耙 办 3000芭3背6跋.肮分配二车间的制白造费用：扮 版 板 佰 半 奥 扳借：生产成本懊巴

12、显示器班 稗 佰 拔14732.5挨2拔 唉 颁 碍 瓣 安 敖 翱POS机跋 疤 邦 翱 蔼 翱9821.68懊 傲 袄 扮 班 吧 皑 贷：制造费爱用翱 澳二车间按 奥 霸 搬 败24靶55疤4.20 分配率 = 24554.20 /（600+400）= 24.5542 显示器应分配 = 600* 24.5542 = 14732.52POS机应分配 = 400*24.5542 = 9821.68叭 百 碍制造费用般敖二车间奥 罢15） 板 澳200 靶 36）24瓣55拔4.20吧20）安 3030百21）霸 424.颁20按29) 8熬900凹33) 板 12000鞍合计：2455背4.

13、20安 合哎计：2455背4.20斑3挨7扮.氨结转一车间的制佰造费用：瓣 稗 敖 碍 罢 邦 借：生唉产成本敖白Modem肮 拔 斑 办 扒21394肮 懊 哎 埃 疤 贷：矮制造费用翱 笆一车间八 半 埃 败21394 扳制造费用拔吧一爱车间耙 岸15） 摆 暗5隘00 哀 3袄7百）百21394阿20）埃 盎2100爸21）版 隘294懊29) 8白5扳00氨33) 背 1爱0俺000芭合计：俺21394拌 合叭计：爸21394吧3白8暗.敖结转完工产品成拌本：懊借：库存商品半碍Modem叭 般 218242暗 安 拜显示器拔 柏300786.绊12拔 凹 半 隘 耙 靶 翱 贷：生产成

14、艾本熬蔼Modem敖 隘218242摆 爸 爱 笆 霸 阿 敖 敖 百 般叭显示器氨 挨300786.把12斑 艾 扒生产成本办稗Modem袄 罢 佰 生产成摆本袄摆显示器拌10） 八 183150瓣 38）叭218242巴 叭 11) 坝 270900败 38吧）昂300786.板12扳15）八 俺 颁1500袄 颁 板 芭 15）安 1200半20）胺 澳 拌10700氨 罢 傲 柏 20） 半 12240把21) 颁 袄1498邦 柏 唉 疤 21) 罢 1713斑.60板37) 暗 隘 搬21394鞍 败 爸 办 36) 碍 14732熬.52疤合计：2182颁42 合拌计：21爱82

15、般4肮2办 百合计：3007瓣86.12 背 合计：300班786.12疤3胺9挨.佰提取坏账准备：拜借：碍资产减值损失敖 板 矮7320安 半 岸 版 贷：熬坏账准备颁 俺 疤 芭 扮7320应 收 账 款应提取= 2440003% = 7320半期初余板 办：扒 20000拔 坝 埃 般 啊23）扒 234班0颁00败 26）靶 10000癌期末余坝 哎：244000芭40昂.耙交纳本月应交增蔼值税：罢 奥借：拔应交税费板白应交增值税（已懊交税金）盎 邦28扒73阿0傲 败 瓣 暗 靶贷：银行存款班 芭 皑 笆 啊 爸 安 拔28730安 隘 疤 绊应交税费哀拌应交增值税爱2吧）艾 306

16、0靶0艾 啊22）翱 34000拌 昂 艾应交税费安 = 销项税额岸 - 进项税额柏3袄）敖 2992笆0颁 霸23）八 34000八 背 搬 拔= 9胺5200昂 - 6阿647哀0笆15) 把 850 稗 拌2懊4氨) 肮 坝 吧27200 扮 敖 扮 跋= 把28730皑32罢) 板 半 5100叭4耙0哀) 佰 般2873皑0爸41坝.疤结转已售产品成碍本：巴 翱 白 叭 借：主办营业务成本把 敖 把 260000靶 啊 翱 埃 贷：库存爸商品 般癌Modem柏 懊 霸 180000耙 稗(900柏200)绊 板 盎 氨 袄 绊 笆显示器绊 疤 暗 80000懊 鞍(80斑1000)半

17、42搬.颁结转损益类账户白：翱1/2 矮结转收入类账户瓣 岸：懊借：主营业务收捌入版 56000碍0扳 哀 耙 爱 矮 扳 稗贷：本年利润绊 5埃60袄000摆2/2 办结转成本费用类柏账户隘 碍：拔借：本年利润肮 靶 316253颁.60澳 败 摆 埃 暗 贷阿：主营业务成本芭 稗 胺260000巴 鞍 巴 瓣 艾 扳 绊销售费用昂 耙 氨 版3000斑 岸 氨 昂 按 坝 白 板管理费用扮 俺 碍3493哀3.60板 败 百 熬 癌 佰 百 阿 财务费用半 霸 隘 11肮0颁00叭 佰 傲 案 斑 班 资产减值损失板 安 扳 氨7320袄43巴.碍计算并结转拔全年疤所得税费用蔼：斑1/阿2

18、稗 奥计算把全年按应交懊所得税费用捌：霸（680000埃 + 扒560000澳 - 柏3芭1625澳3.60颁 ）伴 氨33%爱 敖=癌 923746哎.40班 癌33%翱 绊=奥 吧30熬48奥3板6.31搬借：懊所得税费用懊 矮 捌 瓣 耙 凹 艾304836.颁31哎贷：爸应交税费斑胺应交办所得税费用澳 版 靶 柏304836.奥31扳2伴/皑2绊 柏结转叭所得税费用八：哎借：本年利润摆 氨 罢 埃304836.霸31跋贷：敖所得税费用绊 拜 扳 皑 柏 哎304836.般31熬44阿.扳结转本年利润：奥 吧923746.八40 - 伴304836.爸31 背=挨 618910安.09澳

19、 敖 搬 哎 扒借：本年利润霸 啊 6八1891熬0.09百 阿 芭 板 败 搬 败贷：利润分配坝柏未分配利润 靶 拜618910傲.09霸4岸5办.柏提取盈余公积：啊 敖 隘 般 把借：利润分配矮胺提取盈余公积啊 奥 9邦2836.51熬 巴 拜 百 贷：碍盈余公积埃案法定盈余公积 澳 芭61891隘.01 板 昂（败618910.案09百）按 白10阿%艾 叭 矮 摆 坝 盎傲公益金瓣 斑 3敖0945熬.啊50癌 袄 （班618910.哀09板）敖 罢5啊%半4败6隘.昂应分配投资者利澳润：靶 碍（霸618910.白09 - 隘92836.5捌1 ）哎 敖3巴0般%翱 = 白526073

20、.氨58 搬 稗3扳0袄%暗 = 1578碍22.07氨 傲 暗 跋 借：利润分配懊袄应分配投资者利办润埃 笆 翱157822.吧07佰 背 搬 碍 百 柏贷：应付利润跋 岸 皑 笆 岸157822.佰07笆47拔.背结转利润分配各霸明细账户俺 芭：背 佰 隘 胺 翱 昂 澳 借：利润分配叭邦未分配利润 扳250658.挨58板 盎 唉 矮 奥 贷：利润懊分配岸坝提取盈余公积癌 绊92836.5傲1安 跋 氨 唉 颁 袄 案 斑 唉霸应分配投资者利吧润矮 靶 芭157822.把07搬试 算 平 衡俺 表鞍期 初 余 额邦本 期 发 生柏 额傲期 末 余 额绊摆借 方佰贷 方般借 方扮贷 方皑借

21、 方鞍贷 方斑库存现金安3,500板56,470叭56,010鞍3,960隘银行存款笆1,250,0氨00肮1,256,5拌00安1,佰398班,550跋1,懊107翱,950巴交易性金融资产扮40,000扮40,000哎应收票据挨15,000氨187,200靶202,200瓣应收账款敖20,000凹234,000澳10,000霸244,000佰其他应收款颁8,000胺2000耙2,000疤8,000版坏账准备啊7,320哀7,320八在途物资凹356,840版356,840埃原材料熬680,500柏356,840盎505,650叭531,690翱低值易耗品绊30,000拜22,000埃8,000笆库存商品矮400,000办519,028隘.12背260,000艾659,028挨.12跋制造费用瓣45,948.把20般45,948.艾20佰生产成本稗590,552巴.20埃519,028挨.12隘71,524.隘08凹长期股权投资熬400,000凹400,000哎持有至到期投资氨100,000阿100,000板无形资产爸100,000凹100