计划预算体系与经营目标分解培训( 35)[打造高绩效管理目标与团队]

1、方案预算体系与经营目标分解培训方案预算体系能对企业的总体经营资源做出合理的安排方案预算体系可以帮助企业实现目标管理方案预算体系可以是公司战略目标进行分解的过程方案预算体系能够协调组织各部门的工作方案预算体系能帮助获得一个评估管理者实际业绩绩效的根本标准方案、预算的目的和作用管理者统一承担达成方案预算目标的责任一般跨度是一年至三年，可滚动编制预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由所长办公会通过实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析x对方案、预算的理解一收入预算生产成本与销售成本市场费用行政管理费用所得税模拟资产负债表模拟现金流量表部门部门部门部门部门部门部门部门财务预算

2、市场份额客户满意度行政计划人力资源计划经营计划协 调 与 相 互 融 合经营方案用方案方式表达,预算的制定往往从方案开始财务预算用财务指标表达，是方案的货币化表达方式两者必须协调制订x对方案、预算的理解二制定经营方案和财务预算的过程对企业现有状况进行资源分析制定经营方案制定相应的财务预算这不是仅是高层管理层的责任，而应是由整个管理团队来共同承担预算的组织制订预算大纲分析当年业绩展望来年目标经营目标分解公布预算大纲企业总体目标部门目标要求制定部门预算根据部门目标与预算编制方法进行部门预算修改预算方案根据沟通结果修改部门经营计划与预算预算委员会职能部门预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导分析预

3、算提案汇总平衡总预算，发现预算偏差以双向沟通与会议的方式讨论部门经营计划与预算预算总报告复查、批准、编制预算总报告发布预算总报告，确定部门KPI考评值公布预算方法提供预算编制方案公布预算编制的手续和表格预算大纲目标性的界定指标 预算大纲是公司编制经营方案和财务预算的指针作用 预算大纲应由所高层管理者团队共同制定 预算大纲确定后，公司经营管理层将根据预算大纲对组织编制公司的经营方案和财务预算编制方式编制依据 预算大纲应当是公司未来方案期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标 去年的统计数据预算大纲的结构预算大纲财务目标非财务目标收入目标本钱目标费用目标税收目标利润目标市场目标效劳目标人才目标开

4、发目标预算大纲与公司经营方案、财务预算预算大纲方案预算功能方案功能预算部门方案部门预算收入目标本钱目标利润目标市场目标效劳目标人才目标研发目标公司整体目标财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润目标市场目标服务目标人才目标开发目标。公司经营管理目标财务目标A产品收入B产品收入其他收入C其他收入D原材料直接人工折旧制造管理费净资产回报率利润收入目标成本目标税收目标利润目标其他收入目标产品收入目标研发本钱目标制造本钱目标营销费用目标管理费用目标财务费用目标流转税目标其他税负目标经营管理目标的分解一：财务目标销售额费用目标市场占有非财务目标内部满意度品牌影响客户满意度管理改善达成市场目

5、标服务目标人才目标研发目标渠道网络客户开发客户维护客户投诉处理客户结构重点客户效劳员工流动人均培训时间渠道网络品牌影响员工满意度质量目标安全目标经营管理目标的分解二：非财务目标。预算大纲目标体系的分解*部门*部门*部门*指标*指标*指标*指标*指标 * 万元* %* %* 万元* 万元财务指标非财务指标非财务指标财务指标财务指标经营目标的分解销售额16000万利润本钱控制目标人均利润所季度开展状况销售方案外销售4000万方案内销售各6000万事业部A职能部门A人才目标 质量目标 平安目标 销售本钱控制在40万以内研发本钱控制在 万生产本钱控制在 万部门本钱控制在 万以内某产品销售1000万销售

6、处A销售处B销售处C某产品销售1000万某产品销售2000万销售本钱控制在 万以内销售本钱控制在 万以内销售本钱控制在 万以内总 裁利润市场占有率年度重点开展方案达成率财务总监高级副总裁副总裁行政收入、本钱、利润公司预算控制综合税率资金供给保障内部满意副总裁营运收入、本钱、利润市场份额业务预算执行客户效劳内部满意流程制度完善制度实施监控内部满意率总裁办经理行政部经理财务部经理营销中心主任生产作业中心主任信息技术部经理市场份额销售收入、销售利润业务方案执行率信息工作达成部门费用预算执行率客户满意内部满意生产均衡采购本钱交货期准确供给商评审质量合格平安生产设备完好、利用相关预算执行内部满意系统规划

7、完成率电脑维护工作部门费用预算执行率内部满意率部门费用预算执行率公司平安管理公司车辆平安管理总务满意度内部满意率资金供给满足度融资本钱财务制度执行部门费用预算执行率内部满意率收入、本钱、利润相关预算控制人力资源方案控制平安总务满意度内部满意收入、本钱、利润研发方案、预算控制内部满意会计部经理会计核算及时准确会计制度执行综合税率部门预算执行内部满意人力资源部经理培训方案完成率人员流动率部门费用预算执行率内部满意率技术中心主任技术、产品研发标准技术、产品标准技术、产品研发方案进度的控制研发预算的控制内部满意案例：某制造业企业目标分解按部门分解营销中心主任生产作业中心主任市场份额销售收入、销售利润业

8、务方案执行率信息工作达成费用预算执行率客户满意内部满意产供销协调生产均衡采购本钱交货期准确供给商评审质量合格平安生产设备完好、利用相关预算执行内部满意技术中心主任技术、产品研发标准技术工艺产品标准技术、产品研发方案进度的控制研发预算的控制内部满意市场部经理市场份额销售收入、销售利润市场调研市场推广客户政策区域政策市场方案执行信息工作达成费用预算执行内部满意销售部经理市场份额销售收入、销售利润销售方案执行政策执行信息工作达成费用预算执行客户满意内部满意生产技术部工艺技术管理设备管理质量管理生产平安管理生产固定资产管理部门费用预算执行内部满意采购部经理采购及其本钱仓库规划及其水平供给商管理及其评审

9、供给商政策执行信息工作达成部门费用预算执行内部满意科技信息部经理技术工艺产品信息技术工艺信息库新产品信息库技术工艺产品分析技术档案部门费用预算内部满意技术开发部经理技术应用开发研发工程进度成功与产品开发生产营销配合研发工程预算执行部门预算执行内部满意技术管理部经理产品设计中试工程进度成功规模生产进度成功工艺标准产品标准物料清单检验标准部门预算执行内部满意区域销售机构主管市场份额销售收入、销售利润业务方案执行率信息工作达成费用预算执行率客户满意内部满意案例：某制造业企业目标分解按部门分解 目标制订的难度历史数据的匮乏、对未来的不确定性 某些目标不好量化 不可预见费用的预算 有人将方案预算当成游戏

10、 方案预算修改没有规章 高层管理人员不重视 预算检查部门成为公敌 打分随意，不严谨预算制订和执行也许存在一些这样的困难 预算委员会由高层直接领导 预算委员会在预算制订中应给予编制部门有力的编制指导 会计将本钱分摊到发生费用的部门，费用的支出依权限由该部门主管决定 预算在执行上是硬性的，除非特殊情况发生 对预算要定期的检查和及时修改预算控制的一些要点六十所经营目标分解程序公司设定目标的根底预算大纲的编制与分解部门如何考虑经营方案：销售部门应如何考虑自己的经营方案和资源配置事业部应如何考虑各自的经营方案和资源配置职能部门应如何制定各自的工作方案与预算在目标分解中确定应实施考评的关键业绩指标经营预算

11、的反响与调整公司目标与目标分解程序六十所2001年经营业绩状况回忆对2002年经营业绩的要求对2002年六十所建设改革的要求第一步：公司目标分解的根底第二步：设定2002年公司预算大纲企业目标公司整体目标财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标投资目标市场目标服务目标人才目标开发目标建设变革目标总收入1.6亿，其中方案外0.4亿材料本钱控制在 万、制造费用控制目标、管理费用控制目标税收控制在 万海外市场渠道的拓展情况、总装市场的开拓情况投资收益在 万吸引本科以上人才 名，人才流失率 客户满意率 企业再造的分布目标：组织逐步健全稳定运作、流程顺畅、质量体系贯彻执行实验室建设、产品研发：

12、遥控直升机、高速无人机按功能分解预算大纲-财务目标分解财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标投资目标利润中心本钱中心销售部事业部研发生产物流处财务处企管人力处按产品部门进一步细分销售额、销售利润、人均利润按产品部门进一步细分按产品部门进一步细分控制目标进一步细分进一步细分进一步细分进一步细分进一步细分按产品进一步细分按部门分解预算大纲-非财务目标分解非财务目标市场目标人才目标研发目标变革目标利润中心本钱中心销售部事业部研发生产物流处财务处企管人力处按产品部门进一步细分区域占有率等按部门进一步细分按部门进一步细分投资性研发，按产品部门细分工艺改进、技术改进研究按部门进一步细分人才结构控制、人力

13、资源满足、培训等按部门进一步细分按部门进一步细分按部门分解按照变革要求进行部门建设按照变革要求进行部门建设按照变革要求进行部门建设按照变革要求进行部门建设按照变革要求进行部门建设按照变革要求进行部门建设财务目标合同金额及重大工程营业收入利润积累性目标本钱类目标非财务目标市场份额部门人数控制部门制度建设部门工程资料管理公司按照预算大纲进行各部门目标的初分解例：销售部门目标第三步：部门如何考虑经营方案销售部门应如何考虑自己的经营方案和资源配置营销方案年度市场占有率、合同额、销售收入及其分季度实现、市场推广方案等资源规划人员、渠道部门建设等其他非财务指标内部人员配置销售人员、售前技术支持、设计人员、

14、工程技术实施、售后效劳、市场信息、销售资料管理、客户管理、销售文秘等经销商选择何类经销商，国内军队系统内部经销商？与武警公安系统关联紧密的经销商？国际军火经销商？按照营业收入目标的经销本钱？部门在内部资源缺乏条件下何种人员需要招聘和培养，及其费用估算；是否愿意采用在公司内调节的方式；其他资源配置经营方案预算市场开拓费用渠道建设费用销售费用研发方案产品方案部门建设等其他非财务指标事业部应如何考虑自己的经营方案和资源配置内部人员配置外协分包商整个产品/效劳的价值传递过程中，何环节使用分包商？选择何类效劳商？按照营业收入目标的分包本钱事业部在内部资源缺乏条件下何种人员需要招聘和培养，及其费用估算；是

15、否愿意采用在公司内调节人力资源的方式，内部结算方式与本钱的估算；事业部对后续研发的方案事业部对生产设备的投入方案其他经营方案资源配置预算费用本钱方案其他材料、人工、工程分包以及其他费用对工艺改进、质量管理等活动带来的费用支出和投资人力资源费用其他预算费用开支职能部门应如何制定各自的工作方案与预算工作方案部门建设等其他非财务指标内部人员配置在内部资源缺乏条件下何种人员需要招聘和培养，及其费用估算；其他经营方案资源配置预算本钱费用方案与工作直接相关的本钱投入和与部门建设相关的费用投入其他预算费用开支各部门结合目标制定经营方案与资源配置财务目标合同金额及重大工程营业收入利润积累性目标本钱类目标非财务

16、目标市场份额部门人数控制部门制度建设部门工程资料管理例：某部门经营方案资源配置由各部门来编制方案目标2002年处级及以上的关键业绩指标、权重和资料来源的讨论一*党委书记、政治处、工会的考评指标请六十所自行设定讨论所长销售额 30 财务利润 30 财务 人均利润 30 财务季度所开展状况 10 所级领导所办事业部副所长事业部任务完成额 30 财务本钱预算执行情况 30 财务质量满意度 15 质量总监部门建设 15 所长内部满意度 10 180度考评 方案外业务销售额 40 财务 方案外业务利润 40 财务市场开拓方案完成 20 所领导销售副所长销售处处长销售额 30 财务销售利润 30 财务 回

17、款率 20 财务市场培育情况 20 销售副所长所长满意度 40% 所长重要会议的组织执行 40 所长 内部满意度 20 所级领导市场处处长市场方案完成率 40% 销售副所长 销售利润 30% 财务内部满意度 30 180度考评 科研副经理科研方案完成进度科研预算执行情况质量体系执行情况内部满意率生产副经理生产任务完成情况本钱控制方案产品质量合格率内部满意度40% 事业部副所长 10% 财务30% 技质处 20% 180度考评 40% 事业部副所长10% 财务30% 技质处 20% 180度考评 确定KPI指标与指标值财务目标合同金额及重大工程营业收入利润积累性目标本钱类目标非财务目标市场份额部

18、门人数控制部门制度建设部门工程资料管理例：某部门是否是KPI考评数据来源经营方案资源配置目标由公司高层根据战略以及经营方案确定部门关键业绩指标流程预算调整编号： 总参六十所本流程共 页之第 页生效日期:所长财务处责任人备注企管人力处处长部门经理总结会纪要预算大纲部门预算和经营方案需要调整的部门编写备注：预算调整的原因有两种，一是原预算执行后发生偏差，二是原预算制定时对未来预计缺乏发生偏差。 流程协调控制部门: 企管人力处总责任人:所长制订人:审核:签署:事业部或职能部门高、中层经理所长是否所长、各部门企管人力处处长进行季度总结组织季度总结会企管人力处需要调整？是否执行原预算/经营方案大纲调整？编写调整后的预算大纲