中央企业“小金库”工作报表及软件培训课件

1、国有及国有控股企业 “小金库”专项治理报表课件2 2主要内容 1.关关于于报报表表填报对填报对象象什么是什么是“小金库小金库”？ 2.关关于于报报表表填报填报主体主体哪哪些企些企业业要要填报报填报报表？表？ 3.关关于于报报表表填报填报方法方法怎样怎样准确准确填报报填报报表表？ 4.关关于于报报告主要告主要内内容容如何撰如何撰写写自自查查自自纠报纠报告？告？ 3 3关于报表填报对象关于报表填报对象1986年年开开展展税税收收财务财务物价大物价大检检查时开查时开始俗始俗称称“ “小金小金库库” ” 不突出不突出 “ “小金小金库库” ” 资资金金(资产资产）性）性质质和和设设立手段，强立手段，强

2、调调包括各包括各种资种资金金（资产资产）和）和设设立立方式方式不突出不突出会计会计核算核算正确性和管理正确性和管理规规范性，强范性，强调资调资金金和和资产资产未未纳纳入符入符合合规规定的定的单单位位账账簿簿不局限于不局限于货币资货币资金，强金，强调调各各项资项资金及其形成的金及其形成的资资产产违违反法律法反法律法规规及其他有及其他有关规关规定，定，应应列入未列入符合列入未列入符合规规定的定的单单位位账账簿的各簿的各项资项资金金（含有价（含有价证证券）及其形成的券）及其形成的资产资产，均，均属属于于” ”小金小金库库” ”。4 4关于报表填报对象关于报表填报对象认定标准：相关资金或资产未纳入符合

3、规定的单位账簿资金或资产资金或资产未纳入账簿未纳入账簿符合规定的单位账簿符合规定的单位账簿5 5关于报表填报主体关于报表填报主体事业单位事业单位境外子企业境外子企业金融子企业金融子企业原则以原则以实施办法实施办法下发之日（下发之日（6 6月月1818日）为时间点，在日）为时间点，在实施办法实施办法下发前存在的所有各级子企业均应纳入专项治理范围。下发前存在的所有各级子企业均应纳入专项治理范围。6 6关于报表填报方法关于报表填报方法7 7自查自纠报表封面自查自纠报表封面 企业（单位）组织机构统一代码：各级质企业（单位）组织机构统一代码：各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码量技术监督部门核

4、发的企业（单位）法人代码证书规定的证书规定的9 9位代码；尚未取得法人代码证书的，位代码；尚未取得法人代码证书的，可以利用软件提供的编码器进行编码。可以利用软件提供的编码器进行编码。 隶属关系：隶属关系：“行政隶属关系代码行政隶属关系代码”均填零，均填零，“部门标识代码部门标识代码”直接选择本企业代码。直接选择本企业代码。12自查自纠报表封面自查自纠报表封面 8 8自查自纠报表封面自查自纠报表封面 所属级次：各中央企业所属子企业所属级次：各中央企业所属子企业（单位）对确认自身管理级次存在困难的，（单位）对确认自身管理级次存在困难的，各企业集团总部可通过先行印发各级次企业各企业集团总部可通过先行

5、印发各级次企业（单位）名录等方式，明确所属各级子企业（单位）名录等方式，明确所属各级子企业（单位）的管理级次，以确保报表逐级汇总（单位）的管理级次，以确保报表逐级汇总数据正确无误。数据正确无误。 软件中软件中“企业级次查询企业级次查询”可可以辅助对其所选级次恰当与否进行审核。以辅助对其所选级次恰当与否进行审核。3自查自纠报表封面自查自纠报表封面 9 9自查自纠报表主要内容自查自纠报表主要内容1010自查自纠报表封面自查自纠报表封面 检查发现检查发现“小金库小金库”合计：反映合计：反映20072007年末余额与年末余额与20082008年至今新增之和。其中年至今新增之和。其中“20082008年

6、至今新增年至今新增” ” 包含已经包含已经支出和自行纠正的部分；支出和自行纠正的部分；通知通知规定，对于规定，对于20082008年以来企年以来企业自行纠正的业自行纠正的“小金库小金库”问题隐瞒不上报的，将视同为被查问题隐瞒不上报的，将视同为被查“小金库小金库”进行处理。进行处理。 企业集团组织对所属子企业的检查发现的企业集团组织对所属子企业的检查发现的“小小金库金库”视同自查。视同自查。1自查自纠情况报告表自查自纠情况报告表1111关于报表填报对象关于报表填报对象隐匿收入隐匿收入虚列支出虚列支出表现形式表现形式一一二二其他形式其他形式四四转移资产转移资产三三营业成本、期间费营业成本、期间费用

7、、人工成本用、人工成本如：用假发票等假如：用假发票等假票据、假合同等骗票据、假合同等骗取资金取资金营业收入；资产营业收入；资产处置、出租、使处置、出租、使用收入；投资收用收入；投资收益；其他收入益；其他收入虚假会计核算转移虚假会计核算转移原材料、产成品等；原材料、产成品等；虚假股权投资、虚虚假股权投资、虚假应收款项坏账核假应收款项坏账核销等方式转移资产；销等方式转移资产；虚假资产盘亏、毁虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移损、报废方式转移资产；虚假关联交资产；虚假关联交易方式转移资产易方式转移资产自查自纠情况报告表自查自纠情况报告表1212自查自纠报表封面自查自纠报表封面 虚列人工成本设立虚列人工

8、成本设立“小金库小金库”与虚列营与虚列营业成本、期间费用存在交叉的，仅列示在虚业成本、期间费用存在交叉的，仅列示在虚列人工成本项目下，避免重复填列。列人工成本项目下，避免重复填列。 2自查自纠情况报告表自查自纠情况报告表1313自查自纠报表封面自查自纠报表封面 用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立“小金小金库库”：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、公章、票据等性质恶劣方式设立的公章、票据等性质恶劣方式设立的“小金库小金库”；该表现形式；该表现形式与其他表现形式存在交叉的，不再在其他表现形式中填列

9、。与其他表现形式存在交叉的，不再在其他表现形式中填列。 3自查自纠情况报告表自查自纠情况报告表关于印发关于印发全国打击发全国打击发票违法犯罪活动工作方票违法犯罪活动工作方案案的通知的通知（国办发（国办发2008124号）号）关于在关于在“小金库小金库”专项专项治理工作中严厉查处假治理工作中严厉查处假发票的通知发票的通知（中治金（中治金办办20104号）号）1414“小金库小金库”支出使用方向支出使用方向小金库小金库接待宴请、公款旅游接待宴请、公款旅游、职务消费等、职务消费等 弥补成本费用弥补成本费用礼品礼金支出礼品礼金支出 私分、贪污、挪用私分、贪污、挪用 购建资产、购建资产、对外投资、对外投

10、资、对外借款对外借款 发放职工工资、奖发放职工工资、奖金、津补贴、福利金、津补贴、福利等；等； 其他方式支出（含其他方式支出（含实施办法实施办法下发前已纳入账簿核算）下发前已纳入账簿核算） 1515 “小金库小金库”存在形态存在形态1616自查自纠报表（续）主要内容自查自纠报表（续）主要内容1717自查自纠情况报告表（续）自查自纠情况报告表（续）自自查查自自纠纠基本基本情情况况（仅仅由企由企业业集集团总团总部部填填列）列）除除“ “参与参与督督导导的的国国资资委及委及专项专项治理治理领领导导机机构构人人员数员数量量” ”仅仅由企由企业业集集团总团总部部填填列外，其他各列外，其他各项项内内容均由

11、全部企容均由全部企业业填填列列1818自查自纠情况报告表（续）自查自纠情况报告表（续）“ “集集团总团总部部及所及所属属各各级级子企子企业业总户数总户数” ”“ “企企业业本本级级及所及所属属各各级级子企子企业业总户数总户数” ”1919自查自纠情况报告表（续）自查自纠情况报告表（续）人数人数参与参与自自查查工作的企工作的企业内业内部人部人员数员数量量仅填写仅填写企企业业本本级参与级参与自自查查工作的人工作的人数数，不含上，不含上级级企企业组业组织对织对本企本企业进业进行行检查检查的人的人数数。人数人数参与参与督督导导的的国资国资委及委及专项专项治理治理领导领导机机构构人人员数员数量量仅仅由集

12、由集团总团总部部填填列。列。 人数人数企企业业集集团组织对团组织对所所属属子企子企业进业进行行检查检查的工作人的工作人员数员数量由企量由企业业集集团团在其在其单户单户表中予以反映。表中予以反映。 2020自查自纠情况报告表（续）自查自纠情况报告表（续）2121自查自纠情况明细表自查自纠情况明细表2222特殊管理资金（资产）情况统计表特殊管理资金（资产）情况统计表2323特殊管理资金（资产）情况统计表特殊管理资金（资产）情况统计表2424特殊管理资金（资产）情况统计表特殊管理资金（资产）情况统计表2525特殊管理资金（资产）情况统计表特殊管理资金（资产）情况统计表2626关于自查自纠报告主要内容关于自查自纠报告主要内容272