其他税练习题含答案最新城维护建设税、教育费附加、烟叶税、资源税、房产税练习题

1、第一章税法概述单选:1.我国税收征管采用（C）A、属人原则B、属地原则C、属人兼属地原则D、属国原则2、一种税区别于另一种的标志是（A）。A、税目B、税率C、税额D、计税依据3、我国最高的立法机关是（A）A、全国人大B、国务院C、国家税务总局D、财政部多选：1、下列属于税收的特点的是（ABC）A、固定性B、强制性C、无偿性D、随意性2、我国的税率形式有（ABCD）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、我国税法规定的纳税义务人包括（ABCD）。A、国企B、私企C、我国公民D、外国人4、以征税对象为标准划分，税收可以分为（ABCD）A.流转税B.所得税C.资源财产税D.目的行为税

2、5、下列属于税制构成基本要素的是（BCD）A.税目B.征税对象C.纳税人D.税率判断：1、当征纳双方意志不一致时，纳税人可以先不缴纳税金。（X）2、纳税人就是负税人。（X）3、征税对象高于起征点时应全额进行征收（，）。4、我国目前是直接税和间接税为双主体的税制结构。（，）5、直接税可以进行税负转嫁。（X）第二章增值税单选题1、一般纳税人销售的某些货物或应税劳务和服务也可以选择简易办法计算应纳税额，选定后至少（A）个月内不得变更。A、36B、12C、24D、62、纳税人发生视同销售货物或者视同发生应税行为的情形，价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，按照纳税人最近时期同类货物或应税行为的（

3、C）确定。A、最高价格B、最低价格C、平均价格D、成本价3、一般农产品的扣除率为（C）。A、6%B、11%C、10%D、13%多选题1、下列行为中属于视同销售行为的是（ABCD）A、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位和个人B、同一单位异地不同机构移送货物用于销售C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费D、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者2、下列行为中属于混合销售行为的是（CD）A、销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑安装服务B、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务C、销售空调的同时提供上门安装服务D、洗车店洗车的同时销售车蜡3、价外费用不包括

4、（ABCD）A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、以委托方的名义开具发票代委托方收取的款项D、符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费4、下列项目属于价外费用的有（ABCD）A、手续费B、集资费C、包装费D、运输装修费5、可以采用差额纳税的行业有（ABCD）。A、建筑业B、金融业C、旅游业D、经纪代理业判断题1、纳税人可以抵扣的进项税额必须凭票抵扣。（X）。2、兼营行为应分别核算分别计税，未分别核算，从高适用税率。（，）3、免税项目取得的进项税额可以抵扣。（X）4、增值税税率包括16%、10%、3%、5%。（X）5、销售不动产，转让土地使用权适用

5、税率10%。（V）第三章消费税单选题1 .消费税纳税人兼营不同税率的货物，且未分别核算销售额的，应该采取（B）A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用5%的税率D.分别适用不同的税率2 .下列不征收消费税的商品是（D）A.黄酒C.白酒多选题1.下列属于消费税特点的是（A.征税范围具有选择性C.税率形式具有多样性B.啤酒D.调味料酒ABCD)B.D.征税环节具有单一性税收负担具有转嫁性3 .我国现行的消费税税率主要有（ACDA、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、复合计税4 .卷烟需要在（AB）环节缴纳消费税。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节5 .实行复合税率征收消费税的有（

6、CD）。A.化妆品B.成品油C.卷烟D.白酒判断题1 .将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（，）2 .委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回直接出售的不再缴纳消费税。（，）3 .对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。（，）第四章关税单选题1 .关税的征税对象是（A）A.货物和物品B.消费品C.商品D.货物2 .一般进口货物的完税价格包括（B）A.货价B.货价、运费和保险费C.运费和保险费D.货价和运费多选题1 .下列属于关税的特点的有（ABCD）A.以国境或者关境为范围统一征税B.对进出关境的货物和

7、物品征税C.以到岸价格或离岸价格确定完税价格D.实行复式税则制2 .按征收对象划分，关税可以分为（ABC）A.进口税B.出口税C.过境税D.财政关税3 .按税率制定划分，关税可以分为（CD）A.选择性关税B.滑动关税C.自主关税D.协定关税4 .原产地的规定，基本采用（AB）A.全部产地生产标准B.实质性加工标准C.国家标准D.自贸区标准判断题1 .财政关税是指以保护本国国内市场为主要目的而征收的关税。（X）2 .从量关税的特点是征税手续简便，容易计算，只核对货物的名称和数量即可计算出税款。（，）3 .选择性关税根据进出口价格或数量的变动，规定上下伸缩或浮动税率，所计征的关税。（X）第五章企业

8、所得税单选题1、非货币资产应当按照（D）确定收入额。A、历史成本B、净现值C、重置成本D、公允价值2、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（B）的部分，准予扣除。A、15%B、12%C、20%D、25%3、税法规定，固定资产按（A）法计算折旧，准予扣除。A、直线法B、双倍余额递减法C、年数总和法D、加倍法多选题1、合理的工资薪金是指（ABCD）A、企业制定了较为规范的员工工资薪金制度B、企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务2、下列项目能够税前扣

9、除的有（ABCD）。A、基本养老保险B、基本医疗保险C、失业保险D、工伤保险3、下列支出不得在税前扣除（ABC）。A、企业所得税税款B、税收滞纳金C、行政性罚款D、经营性罚款4、税法规定，企业某一年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（CD）年。A、1B、2C、5D、105、企业所得税前可以加计扣除的项目有（AB）。A、研究开发费B、残疾职工工资C、商誉D、业务招待费判断题1、职工教育经费支出不超过工资总额8%的部分，准予扣除；超过部分，以后年度结转扣除。（，）2、业务招待费遵循销售收入的千分之五与实际发生数额的60%孰低原则进行税

10、前扣除。（V）3、非金融企业向非金融企业借款的利息，不超过同期同类贷款利率的部分，准予扣除。（，）4、在申报纳税时，对税法规定和会计制度规定有差异的，要按税法规定进行纳税调整。（，）5、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整，补征税款,并加收利息。（，）第六章个人所得税单选题1 .下列不属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（C）A.年终加薪B.劳动分红C.股份分红D.年终奖金2 .大学教授兼任上市公司外部董事取得的董事费属于（C）A.工资、薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.股息所得3 .下列项目中

11、，属于劳务报酬所得的是（D）A、发表论文取得的报酬B、提供著作的版权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬多选题1 .目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（BC）oA.增值税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税2.根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（AB）。A、住所B、居住时间C、国籍D个人身份3、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，不是采用定额与定率相结合扣除费用的有（ACD）。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产、经营所得4、下列各项中对“次”表述正确的有（A

12、BC）。A、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次B、同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得C、同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次5、下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（BCD）A、个人取得的企业债券利息B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C、个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金D公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红判断题1 .个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（，）2 .个人所得税的纳税人仅涉及中国公民，

13、不包括在华取得所得的外籍人员。（X）3 .个人取得国债利息、国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息，均免征个人所得税。（，）4 .产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。（，）5 .个人独资、合伙企业生产经营所得也需按五级超额累进税率计算个人所得税。第七章土地增值税单选题1 .下列属于土地增值税征税范围的有（A）A.存量房地产买卖B.房地产出租C.房地产抵押期内D.房地产的代建房行为2 .下列属于土地增值税征税范围的有（B）A.房地产评估增值B.单位之间交换房地产C.个人之间互换自有居住用房地产D.合作建房建成后按比例分房自用多选题1

14、 .下列属于土地增值税征税范围的有（AB）A.出售国有土地使用权B.取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的C.房地产继承D.房地产赠与2 .下列属于土地增值税征税范围的有（AC）A.投资方或接受方属于房地产开发企业的房地产投资B.与房地产商无关的投资联营，将房地产转让到被投资企业C.合作建房建成后转让的D.企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中3.下列属于免征土地增值税征税的有（ABC）A.建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%勺B.企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公租房房源，增值额未超过扣除项目金额20%勺C.居民个人转让住房D.房地产评估增值4.房地产开发

15、费用包括（BCD）A.土地出让金B.销售费用C.财务费用D.管理费用判断题1 .目前，我国土地增值税采用五级超额累进税率。（X）2 .营改增后,土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。（，）3 .房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费和期间费用等。（X）第八章其他税单选题1.下列属于资源税纳税义务人的是（D）。A.出口外购铁矿石的外贸企业B.销售外购原煤的商贸企业C.进口天然气的外贸企业D.销售自产固体盐的国有企业2.2013年年初王某在市区拥有两套住房，一套原值为80万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为100万元的住房于2013年7月1日按市场价格出租给李某居住

16、，每月收取租金8000元。2013年王某应缴纳房产税（B）元。A.0B.1920C.5760D.9600多选题1 .下列各项中，属于资源税征税范围的有（BC）。A.人造石油B.井矿盐C.有色金属矿原矿D.洗煤2 .下列关于房产原值的说法中，正确的有（BCD）。A.对依照房产原值计税的房产，如果未记载在会计账簿固定资产科目中的，不计算缴纳房产税B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值3 .甲企业2013年5月购进两辆小轿车自用，其中一辆尚未办理车辆登记注册手续，购车发票上注明的不含税成交价20万元，已知国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为14万元；另外一辆是从乙企业购入已使用4年的小轿车，不含税成交价为10万元，并向原车主索要了车辆购置税完税证明，则下列说法正确的有（BC）。A.甲企业购进自用的尚未办理车辆登记注册手续的小轿车，应纳车辆购置税1.4万元B.甲企业购进自用的尚未办理车辆登记注册手续的小轿车，应纳车辆购置税2万元C.甲企业从乙企业购入已使用4年的小轿车，应纳车辆购置税为0D.甲企业从乙企业购入已