主管单位数据分析报告

1、主管单位数据分析报告XXX医院2012年XX月第一章概述3第二章指标差异分析5一、预算管理类指标5二、结余和风险管理类指标5三、偿债能力类指标6四、资产运营类指标7五、成本管理类指标8六、收支结构类指标9七、发展能力类指标9八、工作量指标10第三章财务报表分析12一、资产负债表12二、收入费用总表14三、医疗收入费用明细表15四、现金流量表17五、财政补助收支情况表19第四章综合分析及管理建议20第一章概述、八:s一、刖日医院改革经历了二十年的不断探索、实践，逐步与我国市场经济体制改革的发展相适应。医院正在由主要依靠政府补助向多渠道筹资的方向转化，由此带来了医疗价格、供求关系的变化，形成了医疗

2、市场的竞争。目前我国医院经济管理也同样面临着社会主义市场经济改革大潮的冲击。随着我国医疗卫生体制改革的不断深化和发展，社会对医疗卫生的需求与日俱增，要求也愈来愈高，使医院遇到生存和发展的挑战。为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院运营管理、财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益。近年来，国家相继出台了中共中央、国务院关于卫生改革与发展的决定、国务院体改办等部门关于城镇医药卫生体制改革的指导意见以及国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定等一系列与医药卫生体制改革密切相关的重要文件。这些文件在要求卫生行政部门“转变职能，实行卫生全行业管理”的同时，明确提出要求

3、“加强医疗机构的经济管理，有效利用人力、物力、财力等资源，提高效率、降低成本”。1999年，国家财政部和卫生部公布的医院财务制度和医院会计制度也明确要求“医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算。”后乂根据政府主管部门和医院管理的需要，于2011年发布了新医院财务制度和新医院会计制度并对医院成本核算加以规范和约束，可见国家主管部门对医院运营管理的重视。为了适应医院发展模式和管理方式的变化，满足内部管理的需求，医院财务核算越来越复杂，经济管理的要求也越来越精细。医院一方面要维护公益性；另一方面要体现经济性。现代化医院财务管理的目标是加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效

4、率。医院需要采用会计核算、成本核算、物流管理、绩效管理、预算管理等多种管理方式实现资源的有效配置和使用。同时配合医院运营管理数据分析从而促进医院管理水平的提高。二、报告说明医院财务指标分析主要是对医院的财务指标和经营管理指标进行的分析，医院财务报告分析主要是对医院的财务报表进行分析。财务分析作为医院运营管理的重要组成部分，其作用越来越突出。医院分析报告是对一定时期内医院财务状况和经营成果进行分析、比较、评价和预测，通过报告的形式展现。医院财务指标分析包括偿债能力类指标、资产运营类指标、医疗费用类指标、经济效益类指标、发展能力类指标、工作效率类指标、预算管理类指标。医院财务报告分析包括资产负债表

5、、收入费用总表、医疗收入费用明细表、财政补助收支情况表和现金流量表。第二章指标差异分析预算管理类指标指标名称公式结果参考值差异差异说明预算收入完成率年度预算收入完成数/年度预算收入数X100%预算支出完成率年度预算支出完成数/年度预算支出数X100%财政专项拨款执行率本期财政项目补助实际支出/本期财政项目补助收入X100%基建项目完成率年度基建项目完工数/年度基建项目预算数X100%项目经费完成率年度项目经费支出数/年度项目经费预算数X100%期间：2012年度金额单位：元数据说明该医院本年度的预算收入完成率为,与行业同类型医院参考值相比，差异为；预算支出完成率为，与行业同类型医院参考值相比，

6、差异为；财政专项拨款执行率为，与行业同类型医院参考值相比，差异为；基建项目完成率为，与行业同类型医院参考值相比，差异为；项目经费完成率,与行业同类型医院参考值相比，差异为。正值说明高丁行业参考值，负值说明低丁行业参考值。与参考值的差异在十个白分点以内说明该医院的预算管理比较好，反之则说明该医院的预算管理还存在着问题，需要在今后的管理中加强医院的预算管理工作，缩小与行业的差距。结余和风险管理类指标指标名称公式结果参考值差异差异说明业务收支结余率业务收支结余/（医疗收入+财政基本支出补助收入+其他收入）X100%资产收益率收支结余/平均资产余额X100%期间：2012年度金额单位：元净资产结余率收

7、支结余/平均净资产X100%数据说明：收支结余是医院财务成果最终的综合反映，该医院本年度的业务收支结余率为,与行业同类型医院参考值相比，差异为。当差异为正值说明该医院的收支结余率高丁行业参考值，表明该医院财务管理处丁行业领先水平。当差异为负值说明该医院的收支结余率低丁行业参考值，表明该医院应该加强医院财务管理，特别是控制医院的变动成本，增收节支，以达到改善经营的目的。资产收益率，与行业同类型医院参考值相比，差异为。资产收益率反映医院资产的综合利用效果，有助丁引导医院加强成本核算，控制不必要的支出。该比率越高，表明医院的资产利用效益越好，医院的盈利能力越强，经营管理水平越高。净资产结余率，与行业

8、同类型医院参考值相比，差异为。净资产结余率反映医院资本运营的综合效果，通过对该指标的对比分析，可看出医院获利能力在在行业同类型医院中所处位置，以及与同类型医院的差异。通常，净资产结余率越高，表明医院自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好。三、偿债能力类指标期间：2012年度金额单位：元指标名称公式结果参考值差异差异说明资产负债率负债总额/资产总额X100%流动比率流动资产/流动负债X100%速动比率速动资产/流动负债X100%现金比率现金类资产/流动负债X100%数据说明：该医院本年度的资产负债率为，与行业同类型医院参考值相比，差异为。正值说明高丁行业参考值，负值说明低丁行业参考值。资产负债

9、率反映医院总资产中负债所占比例，是衡量医院负债水平及风险程度的重要标志。医院资产负债率过低，说明医院运用外部资金的能力差；资产负债率过高，说明医院资金不足，债务较多，偿债风险较大。流动比率、速动比率和现金比率均代表医院短期偿债能力，该医院本年度的流动比率为，与行业同类型医院参考值相比，差异为；速动比率为,与行业同类型医院参考值相比，差异为;现金比率为,与行业同类型医院参考值相比，差异为。三项指标越高，说明医院的短期偿债能力越强，债权人越有保障。但批标过高并非好事，过高的指标表明医院的资产未能得到有效利用，可能存在闲置的情况，机会成本较高。四、资产运营类指标期间：2012年度金额单位：元指标名称

10、公式结果参考值差异差异说明总资产周转率（医疗收入+其他收入）/平均总资产流动资产周转率（医疗收入+其他收入）/平均流动资产X100%应收账款周转天数平均应收账款余额X365/医疗收入存货周转率医疗支出中的药品、卫生材料和其他材料支出/平均存货固定资产周转率（医疗收入+其他收入）/平均固定资产X100%数据说明：该医院总资产周转率为，行业参考值为差异为。该指标用丁反映总资产价值回收、转移与利用效果。该指标越高，说明医院在资产管理、成本核算和控制费用等方面取得了成效。流动资产周转率，行业参考值为差异为p该指标用丁反映医院流动资产的周转速度。在一定时期内，流动资产周转次数越多，流动资产利用效果越好。

11、应收账款周转天数为行业参考值为差异为。应收账款周转天数反映医院应收账款流动速度。一般认为应收账款周转天数越低越好，表明医院回收病人欠款、医保结算款速度快、应收账款的管理能力较高，可减少坏账损失发生的概率。存货周转率为行业参考值为，差异为。存货周转率越高，说明医院存货管理水平越高，存货占用水平越低。存货周转的时间越短，存货积压的风险越小，医院的变现能力以及资金的适用效率也就越好。但是，存货周转率过高，也可能说明医院存货水平太低，甚至经常缺货，造成批量过小，采购次数过丁频繁，使采购人力成本增加。固定资产周转率行业参考值为差异为。该指标是衡量固定资产利用效率的指标。在一定时期内，固定资产周转率高，表

12、明医院固定资产利用充分，固定资产结构较合理。五、成本管理类指标期间：2012年度金额单位：元指标名称公式结果参考值差异差异说明每门诊人次收入门诊收入/门诊人次每门诊人次支出门诊支出/门诊人次门诊收入成本率每门诊人次支出/每门诊人次收入X100%每住院人次收入住院收入/出院人次每住院人次支出住院支出/出院人次住院收入成本率每住院人次支出/每住院人次收入X100%百元收入药品、卫生材料消耗药品、卫生材料消耗/（医疗收入+其他收入）X100数据说明:该医院每门诊人次收入为，行业参考值为，差异为；每门诊人次支出为,行业参考值为,差异为。每门诊人次收入越高，说明每门诊人次的平均负担越重，一般不宜过高。门

13、诊收入成本率为，行业参考值为，差异为。门诊收入成本率越高，反映医院每门诊收入耗费的成本越高，门诊收支结余越低，影响医院的获利能力。该医院每住院人次收入为，行业参考值为，差异为；每住院人次支出为,行业参考值为,差异为。每住院人次收入越高，每住院人次的平均负担越重，一般不宜过局。住院收入成本率为，行业参考值为，差异为。住院收入成本率越周，反映医院每住院病人收入耗费的成本越局，住院收支结余越低，影响医院的获利能力。该医院白元收入药品、卫生材料消耗为，行业参考值为,差异为。白元收入药品、卫生材料消耗反映医院的药品、卫生材料消耗程度，以及医院药品、卫生材料的管理水平。该值高说明耗用的药品、卫生材料成本高

14、，影响医院的获利能力，医院需加强药品、卫生材料的控制管理。六、收支结构类指标期间：2012年度金额单位：元指标名称公式结果参考值差异差异说明人员经费支出比率人员经费/（医疗支出+管理费用+其他支出）X100%公用经费支出比率公用经费/（医疗支出+管理费用+其他支出）X100%管理费用率管理费用/（医疗支出+管理费用+其他支出）X100%药品、卫生材料支出率（药品支出+卫生材料支出）/（医疗支出+管理费用+其他支出）X100%药品收入占医疗收入比重药品收入/医疗收入X100%数据说明：该医院人员经费支出比率为,行业参考值为,差异为；公用经费支出比率为，行业参考值为，差异为；管理费用率为，行业参考

15、值为，差异为；药品、卫生材料支出率为,行业参考值为,差异为。四项指标越高，说明人员经费、公用经费、管理费用、药品、卫生材料的支出越高，医院应加强对四类支出的管理控制。药品收入占医疗收入比重为,行业参考值为,差异为药品收入占医疗收入比率越低，说明药品对医院医疗收入的影响越小，医药费用越低，有利丁减轻病人负担，控制“以药养医”的现象。七、发展能力类指标期间：2012年度金额单位：元指标名称公式结果参考值差异差异说明总资产增长率（期末总资产-期初总资产）/期初总资产X100%净资产增长率（期末净资产-期初净资产）/期初净资产X100%固定资产净值率固定资产净值/固定资产原值X100%数据说明:总资产

16、增长率为行业参考值为，差异为。总资产增长率越高，表明医院全年总资产的发展速度越快，增长能力不断增强。净资产增长率为行业参考值为，差异为。净资产增长率越高，表明医院全年净资产的发展速度越快，医院的获利能力越强。固定资产净值率为行业参考值为，差异为。固定资产净值率越高，表明医院的固定资产越新，医疗服务条件越好。八、工作虽指标期间：2012年度金额单位：元指标名称公式结果参考值差异差异说明病床使用率实际占用总床日数/（全院开放床日数X当期天数）X100%病床周转次数出院病人总数/实际占用总床日数出院病人平均住院日出院病人占用总床日数/出院病人数平均每医生门急诊人次年门急诊人次/在职医生总数平均每医生

17、年出院人次年出院人数/在职医生总数数据说明：该医院床位使用率为行业参考值为，差异为；病床周转次数为，行业参考值为差异为0床位使用率和病床周转次数越高，表明医院病床的使用效率越高，医院的工作效率和管理水平越高。出院病人平均住院日为，行业参考值为差异为。出院病人平均住院日越低，说明病床周转越块，病床使用效果好，医疗资源得到了有效利用。平均每医生门急诊人次为，行业参考值为，差异为,平均每医生年出院人次为,行业参考值为,差异为。两项指标越局，表明医院职工劳动效率越高，劳动生产率越高，同时也表明病人对医院医疗技术越认可,越信赖医院。第三章财务报表分析资产负债表资产负债表会医01表单位：元资产201020

18、1120122012较20112012较2010金额（元）结构比率（%金额（元）结构比率（%）金额（元）结构比率（%增加额增长率增加额增长率流动资产：货币资金.应收医疗款.预付账款存货.流动资产合计非流动资产：.固定资产固定资产原价减：累计折旧.非流动资产合计资产总计流动负债：.应付账款预收医疗款.流动负债合计非流动负债：长期借款非流动负债合计负债合计净资产：事业基金本期结余未弥补亏损净资产合计负债和净资产总计资产负债表是反映医院某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况，或者说它反映的是医院在某一特定日期的财务状况。具体而言，资产负债表反映医院在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时

19、义务和净资产的构成情况。数据说明:（一）资产分析医院2012年资产为，较2010年、2011年同期分别增加、元，增长率为>。其中，固定资产增长最多，本年为,较2010、2011分别增长、。医院本期的资产为元，较2010、2011年增长阉日%。资产的变化中固定资产增长最多，为元。流动资产中，xx资产的比重最大,占%,xx资产的比重次之，占%流动资产的增长幅度为%.在流动资产各项目变化中，xx资产的增长率为%1、本期货币资金为，较2010、2011分别增长、,原因分析2、应收款项和预付款项的变化，分析分析原因3、存货分析：存货数量的确定，通过盘存，确定账实是否相符，是否完好无损4、固定资产的

20、分析固定资产的分布与利用是否合理：可以分析固定资产结构（计算某类固定资产价值在全部固定资产总额中的比重）、固定资产变动情况、固定资产新旧程度（二）负债和净资产分析从负债与净资产占总资产比重看，医院的流动负债比率为，长期负债和净资产的比率为.说明医院资金结构位丁正常的水平。医院负债和净资产的变化中,流动负债减少,长期负债减少%.流动负债的下降幅度为，分析原因。1、负债结构分析：指各项负债占总负债的比重。反映债务的性质、偿债期的长短和财务风险、融资能力等。2、流动负债质量分析应付帐款:应付帐款一般不应高丁存货，注意有无不正常增加或付款期不正常延长，出现这种情况，是医院支付能力恶化、资产质量恶化、结

21、余质量恶化的表现。预收医疗款分析，变化情况及原因。长期负债的质量分析：一般长期借款应当小丁固定资产、无形资产之和的数额；3、事业基金分析，事业基金的变化情况，4、未弥补亏损分析，是否存在未弥补亏损，变化情况及产生原因等。收入费用总表收入费用总表会医02表单位：元项目2010201120122012较20112012较2010增加额增长率增加额增长率一、医疗收入加：财政基本补助收入减：医疗业务成本减：管理费用二、医疗结余加：其他收入减：其他支出三、本期结余减：财政基本补助结转四、结转入结余分配力日：年初未弥补亏损力日：事业基金弥补亏损减：提取职工福利基金转入事业基金年末未弥补亏损五、本期财政项目

22、补助结转（余）：财政项目补助收入减：财政项目补助支出六、本期科教项目结转（余）:科教项目收入减：科教项目支出收入费用总表是反映医院在一定会计期间运营成果及年末结余分配情况的会计报表。它反映了两个方面的内容：一是医院在某一会计期间内开展业务活动所实现全部收入、发生全部费用的情况；二是医院在年末的结余分配情况或亏损弥补情况。医疗收入为较2010、2011年同期分别增加>元，增长率为、;医疗业务成本为较2010、2011年同期分别增加>元，增长率为、;管理费用为较2010、2011年同期分别增加、元，增长率为>医疗结余为，较2010、2011年同期分别增加、元，增长率为>本期

23、结余为较2010、2011年同期分别增加>元，增长率为>。收入费用变动分析，影响因素分析；结余的构成分析，变动情况分析。三、医疗收入费用明细表医疗收入费用明细表会医02表附表01单位：元项目2010201120122012较20112012较2010增加额增长率增加额增长率医疗收入1.门诊收入其中：挂号收入诊察收入检查收入化验收入治疗收入手术收入卫生材料收入药品收入其中：西药收入中草药收入中成药收入药事服务费收入其他门诊收入2.住院收入其中：床位收入诊察收入检查收入化验收入治疗收入手术收入护理收入卫生材料收入药品收入其中：西药收入中草药收入中成药收入药事服务费收入其他住院收入医疗成

24、本（一）按性质分类1.人员经费2.卫生材料费3.药品费4.固定资产折旧费5.无形资产摊销费6.提取医疗风险基金7.其他费用（二）按功能分类1.医疗业务成本其中：临床服务成本医疗技术成本医疗辅助成本2.管理费用医疗收入费用明细表反映某一会计期间内医疗收入、医疗成本及其明细项目的实际发生情况。其中，医疗成本包括医疗业务成本和管理费用。医疗收入费用明细表作为收入费用总表的附表，是对收入费用总表中医疗收入、医疗业务成本和管理费用的明细内容所作的进一步说明。（一）医疗收入分析2012年医疗收入为，较2010、2011年同期分别增加_、,土眠率为>_。其中，收入土眠幅度较大，为。门诊收入为，较201

25、0、2011年同期分别增加>元、增长率为、；其中，收入变动较大，分析原因。住院收入为，较2010、2011年同期分别增加>-元、增长率为、；其中，收入变动较大，分析原因。（二）医疗费用分析人员经费为，较2010、2011年同期分别增加>-元、增长率为、；药品费为。较2010、2011年同期分别增加、_元，”率为>；固定资产折旧费为，较2010、2011年同期分别增加_、元，土剖率为>,；管理费用为一较2010、2011年同期分别增加、_元、增长率为、;各类费用变化原因分析四、现金流量表现金流量表会医03表单位：元项目行次本月数累计数一、业务活动产生的现金流量：1开

26、展医疗服务活动收到的现金2财政基本支出补助收到的现金3财政非资本性项目补助收到的现金4从事科教项目活动收到的除财政补助以外的现金5收到的其他与业务活动有关的现金6现金流入小计7发生人员经费支付的现金8购买药品支付的现金9购买卫生材料支付的现金10使用财政非资本性项目补助支付的现金11使用科教项目收入支付的现金12支付的其他与业务活动有关的现金13现金流出小计14业务活动产生的现金流量净额15二、投资活动产生的现金流量：16收回投资所收到的现金17取得投资收益所收到的现金18处置固定资产、无形资产收回的现金净额19收到的其他与投资活动有关的现金20现金流入小计21购建固定资产、无形资产支付的现金

27、22对外投资支付的现金23上缴处置固定资产、无形资产收回现金净额支付的现金24支付的其他与投资活动有关的现金25现金流出小计26投资活动产生的现金流量净额27三、筹资活动产生的现金流量：28取得财政资本性项目补助收到的现金29借款收到的现金30收到的其他与筹资活动有关的现金31现金流入小计32偿还借款支付的现金33偿付利息支付的现金34支付的其他与筹资活动有关的现金35现金流出小计36筹资活动产生的现金流量净额37四、汇率变动对现金的影响额38五、现金净增加额39现金流量表是反映医院一定会计期间现金流入和流出的报表。这里的“现金”是指医院的库存现金以及可以随时用于支付的存款，即不仅包括“库存现

28、金”账户核算的库存现金，还包括可以随时用于支付的银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金。编制现金流量表有助于会计报表使用者了解和评价医院现金获取能力、支付能力、偿债能力和周转能力，有助于预测医院未来现金流量，有助于分析判断医院的财务前景。数据分析：现金流入结构分析本期医院实现现金总流入元，其中，业务活动产生的现金流入为元,占总现金流入的比例为%;投资活动产生的现金流入为元，占总现金流入的比例为%;筹资活动产生的现金流入为元，占总现金流入的比例为%。(1) 现金流出结构分析本期医院实现现金总流出元，其中，业务活动产生的现金流出元,占总现金流出的比例为%;投资活动产生的现金流出为元，占总现金流出的比例为%;筹资活动产生的现金流出为元，占总现金流出的比例为%。五、财政补助收支情况表财政补助收支情况表会医04表单位：元项目结转本年数-一、上年结转-（一）财政补助结转-1.基本支出结转-2.项目支出结转-其中：医疗卫生项目-科学技术项目-教育项目-（二）财政补助结余-项目本年数上年数二、本年财政补助收入（一）基本支出（二）项目支出其中：医疗卫生项目科学技术项目教育项目三、本年财政补助支出（一）基本支出（二）项目支出其中：医疗卫生