武汉理工大学网络教育学院税法期末复习资料

1、武汉理工大学网络教育学院税法期末复习资料 一、单项选择题 1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( ) A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。 B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务。 C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务。 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。 2.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( ) A、加工企业对来料加工后又复出口的货物。 B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的或许。 C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物。 D、外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口

2、货物。 3.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( ) A、75.4万元 B、100.9万元 C、119.6万元 D、137.7万元 4.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150

3、0元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( ) A、5000元 B、6600元 C、7200元 D、7500元 5、下列各项中，故和营业税有关纳税地点的具体规定的是( ) A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 C、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。 D、纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税。 6、某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市

4、维护建设税河教育费附加( ) A、5000元 B、7000元 C、8000元 D、10000元 7.某公司缄口一批货物，海关于2006年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( ) A、2.75万元 B、3万元 C、6.5万元 D、6。75万元 8、某油田2006年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨河15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税( ) A、598.5万元 B、600万元 C、613.5万元

5、 D、615万元 9.下列各项中，应当征收土地增值税的是( ) A、公司与公司之间互换房产 B、房地产开发公司为客户代建房产 C、兼并企业从被兼并企业取得房产 D、双方合作建房后按比例分配自用房产 10.某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院河幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005

6、年度应缴纳城镇土地使用税( ) A、8.4万元 B、12.6万元 C、14.4万元 D、24万元 11.某企业拥有A,B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A,B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( ) A、15.04万元 B、16。32万元 C、18.24万元 D、22。72万元 12.对个人而言，车船使用税的纳税地点为( ) A、出生所在地

7、 B、户籍所在地 C、住所所在地 D、工作单位所在地 13.某交通运输企业2005年12月签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用64万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000原，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是( ) A、505元 B、540

8、元 C、605元 D、640元 14.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙纳税契税的情况是( ) A、甲不缴纳，乙30000元，丙3600元 B、甲3600元，乙30000元，丙不缴纳 C、甲不缴纳，乙36000元，丙21000元 D、甲15000元，乙36000元，丙不缴纳 15.按照企业所得税法的规定，保险公司经营无保证利率的长期健康保险业务缴纳

9、的保险保障基金准予在企业所得税千据实扣除的是( ) A、保险保障基金不得超过自留保费的1% B、保险保障基金不得超过自留保费的0。5% C、保险保障基金不得超过自留保费的0。15% D、保险保障基金不得超过自留保费的0。05% 16.某私营企业，2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元，发生的直接成本150万元、其他费用30万元，全年应纳企业所得税1.62万元，税款已入库。后经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2005年度还应补缴企业所得税( ) A、13.23万元 B、13.7

10、3万元 C、14.85万元 D、15.35万元 17.某外商投资企业委托境外公司在境外代销其位于我国境内商品房一栋，商品房的成本和费用共计600万元，委托代销金额800万元，境外公司实际以850万元出售，该外商投资企业另支付境外公司代销手续费90万元。不考虑其他税费的情况下，该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为( ) A、50万元 B、60万元 C、165万元 D、250万元 18.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( ) A、财产转让所得 B、劳务报酬所得 C、工资、薪金所

11、得 D、利息、股息、红利所得 19.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记税务的是( ) A、依法负有代扣代缴税款义务的单位 B、临时从事生产经营活动的个体工商户 C、企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D、不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位 20.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是( ) A、采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B、采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C、税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D、税收保全措施的适用防伪不仅限于从事生产经营的纳税人

12、，也包括扣缴义务人 21.某月饼厂某月自产的10箱月饼被盗，每箱材料成本为293.5元(其中包括外购面粉250元，收购的红枣43.5元)，每箱对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为()元。 A.324 B.381.55 C.390 D.481.55 22.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本5000元，无同类产品售价，则应纳消费税为()元(消费税成本利润率为5%，税率为30%)。 A.1575 B.1211.54 C.2100 D.2250 23.2004年1月1日，中国银行从境外以年利率3%贷款1000万美金(美元人民币18.11)，其中自己放贷60

13、0万美金给国内某公司，将400万美金由国内下级行贷给国内另一公司，国内贷款利率为6.5%，则中国银行和其下级行2004年共应缴纳营业税()万元。 A.243.30 B.381.17 C.283.85 D.527.15 24.上海市某内资白酒生产企业2005年7月进口酒精海关审定关税完税价格100万元，缴纳关税10万元，酒精消费税税率为5%，当月领用酒精50万元用于生产白酒，当月销售粮食白酒100吨，取得销售收入500万元，粮食白酒消费税税率为25%，每500克消费税税额为0.5元。则7月份该白酒生产企业应缴纳城建税()万元(所涉及的发票均已认证)。 A.14.02 B.13.62 C.13.8

14、2 D.15.71 25.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费；按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。 A.1% B.3 C.0.5 D.2 26.某国有卷烟厂委托另一卷烟厂加工烟叶，则受托加工的卷烟厂代扣代缴的教育费附加应()。 A.按照1%全额扣缴 B.按照2%全额扣缴 C.按照3%全额扣缴 D.按照3%减半扣缴 27.某冶金联合企业矿山7月份开采铁矿石5000吨，在开采过程中还开采并销售了伴生锰矿石400吨，销售3000吨，另有部分铁矿石加工成精矿200吨，选矿比为15，铁矿石适用的单位税额为每吨15元，锰矿石适用的单

15、位税额为每吨3元。该矿当月应纳资源税为()元。 A.37200 B.24480 C.25200 D.61200 28.某企业转让一幢旧厂房，账面原值为500万元，折旧100万元。转让时该产房评估的重置成本为800万元，成新率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为()。 A.240万元 B.500万元 C.480万元 D.800万元 29.某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。该企业所处地段适用年税额为4元/

16、平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为()元。 A.30000 B.32000 C.28000 D.36000 30.某企业2004年拥有原值为700万元的生产性房产，7月份又购入并交付使用300万元房产，6月份建成一个幼儿园，房产价值为100万元，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额()万元。 A.7.14 B.7.35 C.8.61 D.6.93 31.某船舶公司有机动运输船4艘，每艘净吨位是142.4吨，非机动运输船2艘，每艘载重吨位2.6吨，当地政府规定机动船车船使用税单位税额为1.2元/吨，非机动船为0.6元/吨。企业

17、全年应纳车船使用税()元。 A.685.2 B.687.6 C.687 D.690 32.某劳务公司与某服装厂签订了委托加工服装合同，合同规定，服装厂提供原材料20000元，辅助材料1000元，受托加工费5000元，该合同双方应缴纳印花税为()元。 A.7.8 B.9 C.8.8 D.13 33.A、B两公司因需要互换办公楼，经评估部门确认，A的办公楼价值为1000万元，B的为800万元，差额部分B公司以价值250万元的土地使用权补足。该地方契税适用税率为5%，则双方应纳契税()。 A.A缴纳契税40万元，B缴纳契税50万元 B.A缴纳契税10万元，B不缴纳契税 C.A不缴纳契税，B缴纳契税1

18、0万元 D.A不缴纳契税，B缴纳契税2.5万元 34.某电信企业2004年主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，则在其企业所得税前允许扣除的广告宣传费限额为()万元。 A.212.5 B.170 C.62.5 D.50 35.某外商投资企业经营制造业和运输业，2004年产品销货收入2500万元，发生销售折扣和折让500万元，运输业务收入500万元，其当年业务招待费开支标准为()万元。 A.14 B.15.5 C.9 D.15 二、多项选择题(本题型共15题，每题2分，共30分。) 1.下列各项中，属于增值税征收范围的有( ) A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B、

19、纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 2.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( ) A、商场应按120万元计算销项税额 B、商场应按124.8万元计算销项税额 C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元 D、商场当月

20、应抵扣的进项税额为19.7万元 3.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( ) A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税 B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税 C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税 D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税 4、金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的有( ) A、金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额 B、保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额 C、金融业按其收

21、到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额 D、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额 5.下列各项中，符合关税减免规定的有( ) A、因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还。 B、因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。 C、因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还。 D、因故退还的境外进口货物。经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还。 6.下列各项中，不征收资源税的有( ) A、液体盐

22、B、人造原油 C、洗煤、选煤 D、煤矿生产的天然气 7.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( ) A、国家机关转让自用的房产 B、税务机关拍卖欠税单位的房产 C、对国有企业进行评估增值的房产 D、因为国家建设需要而被政法征用的房产 8.下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有( ) A、寺庙内宗教人员的宿舍用地 B、国家机关职工家属的宿舍用地 C、个人所有的居住房屋及院落用地 D、国有油田职工和家属居住的简易房屋天地 9.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有( ) A、农民承包荒山造林的山地 B、银行承受企业抵债的房产 C、科研事业单位受赠的科研用地 D、劳动模范获得政府奖励的住

23、房 10.纳税人发生的下列各项财产损失，须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有( ) A、金融企业的呆帐损失 B、应收、预付账款发生的坏账损失 C、因被投资方解散、清算发生的投资损失 D、经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失 11.下列各项中，符合现行行业所得税汇算清缴规定的有( ) A、实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴 B、参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月(季)度预缴申报与申报分开 C、纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款。 D、参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送

24、企业所得税年度纳税申报表并结清税款。 12.分局外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有( ) A、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准 B、实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除 C、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业 D、购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准 13.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有( ) A、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项 B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

25、 D、股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款 14.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式有( ) A、税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额 B、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式 C、税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式 D、税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 15.下列各项中，符合行政复议法和税务行政复议规则(试行)规定的有( ) A、对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民

26、法院提出行政诉讼 B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C、对国家税务总局的具体行为经行为复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决 D、对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决 16.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权17.增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（ ）A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C.私营运输单位开

27、具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D.增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天18.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入19.下列各项中，应当征收消费税的有（ ）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机

28、构的应税消费品20.下列各项中，符合规定的有（ ）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.出口产品退还增值税、消费税的，按50退还已缴纳的城市维护建设税21.我国特别关税的种类包括（ ）A.报复性关税B.保障性关税C.进口附加税D.反倾销税与反补贴税21.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，免

29、征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税23.下列各项中，符合车船使用税有关规定的有（ ）A.乘人汽车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“净吨位”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.非机动船，以“载重吨位”为计税依据24.对已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可作出的处罚有（ ）A.处以重用印花税票金额3倍的罚款B.处以重用印花税票金额5倍的罚款C.处以2000元以上1万元一下的罚款D.处以1万元以上3万元以下的

30、罚款25.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（ ）A.将待售开发产品转作经营行资产的B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的26.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（ ）。A.创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B.变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C.生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准

31、的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D.外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税27.外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，该营业机构应当具备的条件有（ ）。A.对其他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任B.设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的收入C.应当由选定的营业机构提出申请，经其营业总机构审核同意D.设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的成本和费用28.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接

32、计征个人所得税的有（ ）。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得29.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费30.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D.依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的 三、判断题(本题型共15题，每题1分，共15分)。 1.国务院经授权立法制定的中华人民共和国增值税暂行条例具有国家法律的性质和地位。( ) 2.增

33、值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。( ) 3.企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及贷款的，视同销售实现，一律征收增值税。( ) 4.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。( ) 5.我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入为营业额计算缴纳营业税。( ) 6.进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市建设税；出口货物按规定退还增值税、

34、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。( ) 7.进口的矿产品和盐，不征收资源水；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源水。( ) 8.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低，但降低额不得超过中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定最低税额的20%。( ) 9.印花税税目中，适用万分之三税率的有三个，分别是购销合同、建筑工程勘查设计合同和技术合同。( ) 10.企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。( ) 11.企业

35、的财产损失税前扣除，原则上由企业所在地县(区)级主管税务机关负责审批。因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失由省级税务机关审批。( ) 12.外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税；合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准；合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。( ) 13.退休职工王某2006年1月退休，退休工资每月1800元，再任职后每月又取得工资收入2000元，王某每月应缴纳个人所得税175元。( ) 14.根据税收征收管理法规定，税务机关是

36、发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。( ) 15.国务院可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚。 ( ) 16.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（ ）17.属于一般物资援助项目下的出口货物，生产企业在财务上作销售处理的，自1999年1月1日起可比照一般货物出口，实行出口退税政策。（ ）18.从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（ ）19.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其

37、他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ）20.根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。（ ）21.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（ ）22.在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。（ ）23.现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额。（ ）24.现行税法规定，获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，可以免征契税。（ ）25.个人因工作调动或改

38、善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免于征收土地增值税。（ ）26.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30（ ）27.个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（ ）28.新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。（ ）29.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。（ ）30.房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料，按合同规定归房地产开发企业的，应按市场价格确认

39、企业所得税的应税收入。（ ）31.按照企业所得税的有关规定，房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用，不能视同期间费用在当期直接扣除。（ ）32.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，应按30和3的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。（ ）33.对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（ ）34.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理

40、机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）35.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定时，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3加处罚款。（ ）四、计算题 1. 地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下： (1) 总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 (2)工程所用

41、建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。 (3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。 (4) 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。 (说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收) 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数（10分）： (1) 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。 (2) 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营

42、业税和城市建设税及教育费附加。 (3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。 (4) 建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。 (5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。 2. 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下： (1) 销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。 (2) 发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万

43、元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元(上年实际支出研究开发费用200万元)。 (3)2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4) 2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税；丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。 (说明：该

44、企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元8元人民币) 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（14分) (1) 计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。 (2) 计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。 (3) 计算2005年境内应纳税所得额。 (4) 计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。 (5) 计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。 (6) 计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。 (7) 计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。 3.设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15%，地

45、方所得税税率3%。1999年2004年的应纳税所得额见下表：(单位：万元) 年度199920002001200220032004所得额15306013012080 2005年度有关经营情况如下： (1)购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。 (2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。 (3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得

46、安装、修缮收入45万元。 (4)全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。 (说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度；地府拿过所得税不享受优惠政策) 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （14分） (1)19992004年共计应缴纳的企业所得税。 (2)19992004年共计应缴纳的地方所得税。 (3)2005年度共计应缴纳的增值税。 (4)2005年度共计应缴纳的营业税。 (5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。 (6)购买的国产设备应抵免的所

47、得税额。 (7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。 4. 张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年16月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3000元。 (2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。 (3)3月份取得特区权使用费所得50000元。 (4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。 (5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数全月应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过500元的502超过500元2 000元的部分10253超过2 000元5 00

48、0元的部分151254超过5 000元20 000元的部分203755超过20 000元40 000元的部分251 3756超过40 000元60 000元的部分303 3757超过60 000元80 000元的部分356 3758超过80 000元100 000的部分4010 3759超过100 000的部分4515 375根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(18分) (1) 计算16月工资应缴纳的个人所得税。 (2) 计算奖金应缴纳的个人所得税。 (3) 计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。 (4) 计算股息、红利应缴纳的个人所得税。 (5) 计算16月租金收入

49、应缴纳的营业税。 (6) 计算16月租金收入应缴纳的城市维护建设税。 (7) 计算16月租金收入应缴纳的教育费附加 (8) 计算16月租金收入应缴纳的房产税。 (9) 计算16月租金收入应缴纳的个人所得税。 5、某汽修厂是一家小规模纳税人，2000年8月其修理、修配业务收入共计12万元，当月购进零配件、工具等共计3万元。其应缴增值税为120 000×6%30 000×6%=5400元。请问：该计算是否正确，为什么？（7分）6.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2003年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。（