新体制下财务管理工作的几点思考ppt课件

1、新体制下的销售公司财务管理工作的几点思考阐述纲要n财务管理简介n油田公司财务管理体制n销售公司财务管理工作内容n新体制下如何提高销售公司财务管理水平财务管理简介n定义：n 财务管理是研究企业资金的筹集、方案、使用和分配等经济活动，以及其中的财务关系的学说。n财务管理按管理主体分类：n 宏观财务、部门财务、企业财务、非营利组织财务、家庭财务等财务管理，但主要指企业的财务管理。企业财务管理是企业整个经营管理系统中的一个子系统，是对企业资金运动的管理，是一种价值管理。由于企业各方面生产经营活动的质量和效果大都可以在资金运动中得以反映，因此财务管理具有很强的综合性，可以对企业各项经营活动产生反馈、促进

2、作用。 财务管理简介n目的：是企业进行财务管理所要达到的目的，是评价企业财务活动是否合理的标准。 n一利润最大化目标n二销售额最大化目标n三公司价值最大化目标 n四财务管理目标是系统所希望实现的结果。根据不同的系统所要解决和研究的问题可以确定相应的目标。企业的财务管理目标不仅要受到企业本身管理决策各因素的影响，同时还要受到外部环境因素的影响，因此确立企业财务管理目标要与财务管理活动、企业经营、管理措施、战略选择等方面联系起来考虑。财务管理简介财务管理简介 意义：财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企

3、业可持续发展的关键。随着我国经济的高速发展，现代企业制度不断完善，财务管理工作正越来越成为企业管理成败的关键要素之一，也成为企业管理者最关心的基本问题。这就要求企业管理者了解财务管理的新动态、新思路、新方法。从企业长期发展的战略目标去思考，使财务管理工作服从于企业的中长期发展战略部署，并且为企业的管理活动提供有效的支持。改变过去财务管理就是企业对会计人员的管理，建立符合企业自身利益的新的财务管理机制。财务管理简介财务管理简介 内容及方法的变化：九十年代财务管理讲的多是预算、资金、成本的作用，而今天再讲财务管理，延伸了科学管理的内涵。财务管理的环境涵盖企业内部和企业外部，管理的对象实现了多要素的

4、综合，管理的方法有机结合定性到定量的循环过程，管理的手段从手工到应用各种电算化工具，并实现了从注重物到注重人的转变，这不仅是一种思维跨越，也是一种行为方式的创新。对于企业来说，要在管理上树立可持续发展的观念，要用科学的财务管理观念带动其他观念的转变，要在固有的管理理念上不断更新，才能实现共同的企业综合效益最大化 。现阶段油田财务管理体制现阶段油田财务管理体制专业词说明集中核算：是指作为一个会计实体，按照统一的会计政策、统一的业务流程，在同一账套中进行整个企业的会计核算工作，并对各项经营活动和财务收支进行监督。责任中心：承担一定经济责任并享有一定权限与利益的企业内部责任单位，它是一个相对独立的运

5、作单位，是成本费用发生和受益的对象。现阶段油田财务管理体制现阶段油田财务管理体制 一、中国石油推行全面集中的财务管理运行体制。 中国石油实行“一个全面，三个集中的财务管理运行体制，实施全面预算管理，实行资金、债务、会计核算三个集中，实现财务管理的统一、规范、高效运行。会计核算集中是“一个全面，三个集中的基础，是公司准确提供财务信息，满足内部管理和对外披露需要的前提。中国石油从2019年起以先进的信息技术为手段，不断推进财务信息化，大力推进会计集中核算。股份公司会计一级集中核算系统于2019年1月1日全面上线，平稳运行，顺利实现了总部直接计算生成财务报表，简化了财务报告流程，提高了会计工作效率，

6、有效加强了会计核算的准确性，提升了会计信息的透明度。 现阶段油田财务管理体制现阶段油田财务管理体制 二、油田公司财务管理体制 实现会计一级集中核算后，股份公司所属分公司和子公司都纳入股份公司统一的会计帐套进行财务核算，并在各分公司和子公司所属责任中心进行账务处理，按时上传账务处理信息至股份公司。月末由股份公司会计处统一编制财务会计报告，分公司和子公司可根据各自生产经营分析、管理、考核的实际需求出具本单位的财务会计报告以及其他相关辅助管理表。冀东油田按照股份公司集中核算的统一安排顺利实现了与总部的对接，在FMIS操作系统中统一录入会计核算信息，实现在一个操作平台上的资源共享。现阶段油田财务管理体

7、制现阶段油田财务管理体制 三、与旧财务管理体制相比的优三、与旧财务管理体制相比的优势势 实现了在同一个信息平台进行财实现了在同一个信息平台进行财务信息的处理和财务会计信息的共享，务信息的处理和财务会计信息的共享，取消了以前分公司和子公司集中每月取消了以前分公司和子公司集中每月初上报财务会计报告，缩短了出具财初上报财务会计报告，缩短了出具财务会计报告的时间，提高了财务会计务会计报告的时间，提高了财务会计报告数据的准确性和真实性。同时股报告数据的准确性和真实性。同时股份公司的资金管理信息系统、往来单份公司的资金管理信息系统、往来单位管理信息系统、封闭结算系统、中位管理信息系统、封闭结算系统、中国石

8、油财务网上报销系统以及固定资国石油财务网上报销系统以及固定资产管理信息系统也在分公司和子公司产管理信息系统也在分公司和子公司推广使用，极大提高了财务管理信息推广使用，极大提高了财务管理信息化程度。化程度。销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 实行会计集中统一的财务管理体制，实行会计集中统一的财务管理体制，作为二级单位的销售公司财务管理职作为二级单位的销售公司财务管理职能发生转变。销售公司不作为独立的能发生转变。销售公司不作为独立的财务会计核算实体，而成为油田公司财务会计核算实体，而成为油田公司的一个责任中心，财务管理工作不涉的一个责任中心，财务管理工作不涉及具体的财务会计核算，

9、确保原油货及具体的财务会计核算，确保原油货款款100%100%的回收率和费用控制成为销售的回收率和费用控制成为销售公司财务管理工作的目标。年初下达公司财务管理工作的目标。年初下达业绩考核指标中的营运类指标中费用业绩考核指标中的营运类指标中费用指标所占比重较大，因此如何能在有指标所占比重较大，因此如何能在有效降低费用的前提下效降低费用的前提下, ,保证原油出口畅保证原油出口畅通，实现油田效益最大化就成为财务通，实现油田效益最大化就成为财务管理工作的重点。随着油田产量的增管理工作的重点。随着油田产量的增加和外销方式的多样化，财务管理的加和外销方式的多样化，财务管理的难度越来越大。难度越来越大。销售

10、公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 一、为上级核算部门准确提供经营活动中各项业务的原始凭证，真实反映销售公司经营活动。 原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭证，是进行会计核算的原始资料。原始凭证记载着大量的经济信息，又是证明经济业务发生的初始文件，与记账凭证相比较，具有较强的法律效力，所以它是一种很重要的凭证。销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 按照销售公司业务流程和内控管理规定，紧密跟踪各项经营活动过程，及时掌握经营动态，取得经营过程中的相关原始凭证，严格审核各项原始凭证

11、所纪录的经济业务的合理性、合法性。 销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 二、依据业绩指标，实行全面预算，加强费用控制。 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。全面预算反映的是企业未来某一特定期间一般不超过一年或一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划），它以实现企业的目标利润企业一定期间内利润的预计额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、本钱、资金筹集额等为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测

12、，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。 销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、鼓励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 中国石油在2019年推行全面预算管理，冀东

13、油田作为分公司执行预算申报，销售公司作为冀东油田二级单位也执行预算申报，根据上年度生产经营情况编制下年度预算，并报油田预算管理委员会审批，审批通过的预算指标作为下年业绩考核指标，同时预算执行结果也是业绩考核的重要依据。通过实行全面预算管理可以有效的提升企业战略管理能力，为有效的监控和考核提供依据，提高企业资源的利用效率，规避与化解企业经营风险，提高企业收入降低成本费用。销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 三、加强资金安全管理，严格执行封闭结算管理的各项要求，始终坚持先款后货的原则，保证外部结算货款100%回收率。 “资金是企业的血液”，根据中国石油“三个集中管理的理念，资金管

14、理采取了高度集约化和完全的收支两条线，实现了资金来源、运用、去向的统一筹划、统一配置和统一运作。并通过内部货款封闭结算运行和强化外部货款回收等方式实现资金的安全高效运行。销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 “货款封闭结算即内部产品交易的货款全部通过中石油财务公司及其分支机构进行结算。各成员企业必须在中油财务公司本部及其附属分支机构开立结算账户，并在结算网络中办理原油、成品油货款的结算。收款方式由原来的银行托收承付改为委托收款方式，中油财务公司核实收款单位凭证后，将货款直接从付款单位帐户划入收款单位帐户。通过这种结算方式，最大限度地避免了如货款拖欠、收入现金送存等风险的产生，以

15、加速货款回笼，提高资金使用效率，实现了资金管理向业务过程的延伸。销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 强化外部货款回收。严格执行中石油制定的一系列相关政策，形成涵盖销售、货款回收责任落实、欠款责任追究以及客户管理的工作体系，不断强化事前、事中、事后管理。明确销售公司的赊销权利与收款责任，坚持“先款后货的原则，依据油田公司客户准入制度，严格审核客户资质和信誉程度，实现货款回收风险的全过程监控，保证公司经济效益最大化。销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 四、加强固定资产管理，提高固定资产的使用效率。 固定资产是企业资产的主要构成部分，是企业固定资金的实物形态。企业

16、的固定资产在企业的总资产中占有较大的比重，在企业生产经营活动中起着举足轻重的作用。 固定资产管理，是指对企业所拥有的固定资产的经营和使用，对这些固定资产进行组织、指挥、协调、监督和控制的一系列活动的总称。销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 冀东油田采取冀东油田采取“一级核算、分级管理的财务一级核算、分级管理的财务资产管理模式，财务处设置资产管理科、资金资产管理模式，财务处设置资产管理科、资金结算中心设置资产核算员、各二级单位设置资结算中心设置资产核算员、各二级单位设置资产管理员。产管理员。 “一级核算就是资金结算中心做为财务处的一级核算就是资金结算中心做为财务处的附属机构负责

17、日常的资产核算、财务处负责资附属机构负责日常的资产核算、财务处负责资产报表管理。产报表管理。 “分级管理就是财务处和二级单位分层进行分级管理就是财务处和二级单位分层进行资产实物的管理。资产实物的管理。销售公司财务管理工作的内容销售公司财务管理工作的内容 销售公司资产管理员的主要职责为加强固定资产的实务管理，掌握本单位存量资产的状况，满足内部管理的要求。根据上级部门固定资产核算增减变动检查实物资产的实际使用状况，掌握公司资产实物存量，实现固定资产实物存量与账务核算的一致性。定期进行固定资产的实物盘点，并配合上级单位开展固定资产清查工作。销售公司固定资产均为办公设备，便于管理，对于已到报废期限的固

18、定资产因本着节约利用的原则，提高使用效率。新体制下如何提高销售公司财务管理水平 随着中石油财务管理体制的改进，公司随着中石油财务管理体制的改进，公司经营外部环境和内部环境的变化，原有的财务经营外部环境和内部环境的变化，原有的财务管理模式面对极大的挑战，面临千变万化的经管理模式面对极大的挑战，面临千变万化的经营环境和决策者日益提高的需求，如何能在复营环境和决策者日益提高的需求，如何能在复杂多变的环境中发挥财务管理的有效性，提高杂多变的环境中发挥财务管理的有效性，提高财务管理水平，给公司决策层提供最全面、最财务管理水平，给公司决策层提供最全面、最准确、最有效、最科学的决策依据，就成为当准确、最有效

19、、最科学的决策依据，就成为当前财务人员考虑的瓶颈问题。前财务人员考虑的瓶颈问题。一、探索更加合理的预算编制方法。 正确选择预算控制方法是预算控制系统设计的基础。预算编制应该采用定期预算与滚动预算相结合、固定预算与弹性预算相结合、增量预算与零基预算相结合的编制方法，这样做既考虑到定期预算、固定预算、增量预算本身所具有的缺陷，又遵循了成本效益原则。预算中的定期预算、固定预算和增量预算等方法，在传统的预算编制和管理中被广泛采用，现代预算控制应重视和应用零基预算、弹性预算、滚动预算和作业基础预算。 一、探索更加合理的预算编制方法。 零基预算是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或

20、费用数额，以所有的预算支出均为零为出发点，一切从实际需要与可能出发，进而规划预算期内的各项费用内容及开支标准的一种方法。它要求对各个业务项目所需要的人力、财力、物力逐个进行估算，说明其经济效益，在此基础上按项目的轻重缓急分配预算经费。同增量预算比较，它的优势表现在：第一，对所有的资源需求都进行评估，可以合理有效地进行资源分配，提高资金的使用效率；第二，预算需要重新进行评估和分析，各预算部门均参加预算的编制，可以充分发挥各预算部门人员的积极性和创造性，促进各预算部门精打细算，合理使用资金，提高资金的利用效果。 一、探索更加合理的预算编制方法。 弹性预算是在成本按其性态分类的基础上，以业务量、成本

21、和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。同固定预算相比，弹性预算具有以下优点：首先，弹性预算按预算期内一定相关范围的多种业务量水平编制，任何实际业务量都可以找到相同或近似的控制依据和评价标准，从而扩大了预算的适用范围；第二，弹性预算是按一系列的业务量水平编制的，只要费用、成本水平、产品价格不变，弹性预算的结果在不同的生产经营水平下都能使用；第三，弹性预算编制的成本是随业务量变动的弹性成本，反映了不同成本与业务量之间的关系，便于控制和考核，挖掘降低成本的潜力。 一、探索更加合理的预算编制方法。 滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期限(

22、通常12个月)而连续进行预算编制的方法。具体方法为：将固定预算期划分为不同的期限 (一个月或一个季度)，对较近的期限制定较细致的预算，而对较远的期限则制定一个大致的预算额，每过去一年、一个季度或一个月，便及时补充一年、一个季度或一个月的预算，永续向前滚动。与传统的增量预算相比，它具有以下优点：首先，预算的编制实现了与日常管理的紧密衔接，而不再仅仅是预算年度开始前几个月的工作，可以使管理人员始终从动态的角度把握住企业近期的规划目标和远期的战略布局；第二，根据前期预算的执行情况及时调整和修订近期预算，使预算能及时适应不断变化的情况，提高预算的灵活性；第三，预算期始终保持一个固定的时间跨度，不再受日

23、历预算年度的限制，能够连续不断地规划未来的经营活动，也使预算编制的工作量不再主要集中于预算年度前的几个月。 一、探索更加合理的预算编制方法。 成本费用预算是财务预算的核心部分，销售公司所涉及的支出是成本费用类支出，编制支出预算主要采用固定预算和弹性预算相结合的方式进行编制，其编制依据主要是历史数据和预算期的收入预算。油田公司在编制成本费用类预算时采用增量预算法。增量预算法的运用基于三个前提：一是企业现有的每项活动都是企业不断发展所必须的；二是在未来预算期内企业至少必须以现有的费用水平继续存在；三是现有费用已得到有效控制。配比原则分析编制。通过以上的分析，各项预算编制方法并不是孤立的，在实际工作

24、要掌握经营动态，结合实际，完善各项基础数据，将各种方法有机的结合，取长补短，使预算的编制更能贴近实际，更准确和操作性强，从而为费用控制提供有益的依据。二、发挥财务管理事前参与、事中控制和事后监督职能。 销售公司财务管理的目标是在确保油田公司效益最大化的前提下合理有效的控制各项费用指标，降低成本费用，实现公司利益最大化。制定合理、操作性强的费用预算指标，发挥财务管理的优势，使财务管理向经营全过程渗透，利用自身拥有的大量价值信息，采用多种财务管理方法，充分考虑经营过程中的潜在因素和机会成本，利用各种先进的网络系统，发挥财务管理的主动性，超前谋划，周密考虑，科学管理，从财务管理的角度对各项生产经营支

25、出提供专业性和科学性的分析、判别。在费用控制过程中从变动性费用挖掘潜力入手，加强管理性开支监控，实施对每月变动较大、或超预算进度的费用项目重点分析，查找原因。通过财务管理全过程的参与，使公司的经营活动处于有序的、可控状态，并能及时发现问题，避免风险。三、依托财务管理建立科学的绩效考核机制。 绩效考核是企业运营管理的重要环节，科学、系统、合理、及时地考核企业经营管理状况，包括部门和人员的业绩，是正确进行经营决策和运营管理过程控制的基本依据。科学、系统、合理、及时的绩效考核体系是建立在恰当的财务管理模型和管理会计基础之上的。公司通过完善的财务管理核算体系记录日常经营活动，并将实际数与预算数相比较，并按照绩效考核要求与不同口径的数据相比较，从而评价各项指标完成情况，评价各部门的工作业绩，发现偏差及时纠正，从而加强财务控制。四、提高财务分析水平，提供决策依据。四、提高财务分析水平，提供决策依据。 一）、财务分析是企业财务管理中的重要环节。 开展财务分析活动，是为了评价企业过去的经营业绩，衡量现