度最新企业所得税政策房地产税收DOC

1、2012 年度最新企业所得税政策选择1. 股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的（ ）确定。 收盘价格2. 保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的， 计提巨灾风险准备金的比例不超过补 贴险种当年保费收入的（ ）。25%3. 发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（ ） 烟草企业4. 上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内， 以预先确定的价格和条件 购买本公司一定数量股票的权利是（ ）。股票期权5. 下列各情形中，不允许税前扣除的是（ ）。 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额2% 的比例计提的担保赔偿准备6. 以

2、下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（）。 金融企业的委托贷款7. 凡对企业主营业务是否属于西部地区鼓励类产业目录难以界定的，税务机关应要求 企业提供（ ）出具的证明文件。 省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的 下一级行政主管部门8. 对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，免征契税的依据 为（ ）。 向农村居民供水量占总供水量的比例9. 对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额（ ）以内的部分，准予在 计算缴纳所得税税前扣除。 30%10. 企业主营业务属于西部地区鼓励类产业目录范围的，经主管税务机关确认，可按照 （ ）税率预缴企业所得税

3、。 15%11. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（ ）。该专用设备的投资额 的 10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免12. 享受研究开发费税前扣除税收优惠的企业，其税收优惠条件发生变化的，应当自发生变 化之日起（ ）内向主管税务机关报告。 15 日13. 截至 2015年底， 符合条件的农村金融机构金融保险收入按 （ ）的税率征收营业税。 3%14. 对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得， 实行三免 三减半的起始年度为（ ）。 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度15. 投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业， 经认定后， 实行的企业所

4、得税税率为 （ ）0.1516. 享受西部大开发优惠的企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附 送相关资料，各年度实行（ ）。第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度 实行备案管理17. 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（ ）。统一规范、兼顾总机构和分 支机构所在地利益18. 多缴的税款由（ ）开具收入退还书并按规定办理退库。 分支机构和总机构所在地税务 机关19. 各分支机构根据分摊税款就地办理缴库， 所缴纳税款收入中央与分支机构所在地分享比例为（ ）。60： 4020. 按照国库制度的规定，库款报解整理期为（ ）。1月 1日至 1月 10日21. 依法按

5、核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入 等转让财产收入，收入额和应税所得率分别为（ ）。 全额；主营项目（业务）确定适用的应税所得率22. 与财预 200810 号相比， 40 号文件中对“资产总额”的解释不再排除（）。无形资产23. 下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是（）。 分支机构分摊税款 =汇总纳税企业当期应纳所得税额X 25%24. 办法的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（ ）。 就地检查25. 在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表原则上需要报送（）。1 次26. 根据 40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业

6、数量为（）。15家27. 汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，不视同新设二级分支机构，体现的原则是（）。 实质重于形式28. 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额。90%29. 企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。 5 年30. 以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立 纳税人身份（ ）内不得变更。 1 个年度31. 总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案， 并办理变更税务登记的时限 是分支机构注销税务登

7、记后（ ）。 15 日内32. 发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（）。烟草企业33. 在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的 （ ）。 公允价格及数量34. 对二级分支机构查补税款计算与分摊入库问题的处理要遵循的原则不包括（）。兼顾公平与效率35. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中， 总机构所在地分享的部分占 （ ）。 25%36. 上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出，会计和税务上分别认定为（）。营业成本；职工工资薪金37. 截至 2015 年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（3%）的税

8、率征收营业税。38. 对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，实行三免三减半的起始年度为（ ）。项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度39. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产（ 6%）的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。判断60%的比例计提的未到1. 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。 （ ） 错误2. 股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的， 等待期内会计上计算确认的相关成本 费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。 （ ）正确3. 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、

9、广告费和业务宣传费，可按实际 发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 （ ）错误4. 向基金捐赠资金的企业， 在年度利润总额 12%以内的部分， 准予在计算缴纳所得税税前 扣除。（ ）正确5. 符合规定条件的企业，应在年度终了之日起3 个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。（ ） 错误6. 文化企业在境外演出从境外取得的收入照章征收营业税。（ ） 错误7. 在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。 （ ） 正确8. 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2 年。（ ） 错误9. 自 2011年 11月 1日至 2014年1

10、0月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合 同免征印花税。 （ ） 正确10. 向基金捐赠资金的企业， 在年度利润总额 12%以内的部分， 准予在计算缴纳所得税税前 扣除。（ ）正确11. 对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，如无法提供具体 比例，则减半享受税收优惠。 （ ） 错误12. 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2 年。（ ） 错误13. 符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入，在计算应 纳税所得额时从收入总额中减除。 （ ） 错误14. 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75：2

11、5 分成比例就地缴库。（ ） 错误15. 总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。 （ ）正确16. 分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。 （ ）错误17. 总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（ ） 错误18. 40 号文件中明确规定， 当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。 （ ） 正确19. 分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关对其处罚，无需 告知总机构所在地主管税务机关。 （ ） 错误20. 40 号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区

12、分上上年度和上年度。（ ） 错误21. 涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 （ ） 正确22. 企业所得税分月或者分季预缴， 由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。 （ ） 错误23. 总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额 与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。 （ ） 正确24. 汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记， 接受所在地主管税务机关的监督 和管理。（ ） 正确25. 企业既符合西部大开发 15%优惠税率条件，又符合企业所得税法规定的各项税收优 惠条件的，可以同时享受。

13、（ ） 正确26. 对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认 为个人所得。 （ ）正确27. 股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的， 等待期内会计上计算确认的相关成本 费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。 （ ）正确28. 企业取得的属于不征税收入的财政性资金用于支出所形成的费用， 不得在计算应纳税所 得额时扣除。 （ ）正确29. 企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。 （ ） 正确30. 向基金捐赠资金的企业， 在年度利润总额 12%以内的部分， 准予在计算缴纳所得税税前 扣除。（ ）正确31. 自2011年

14、11月1日至 2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合 同免征印花税。 （ ） 正确32. 对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业的一方， 只有其发生的费用超过当年销 售（营业）收入税前扣除限额比例时才可按协议将其超过部分归集至另一方扣除。 （ ） 错误33. 自 2012 年 1 月 1 日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所 得税。（ ）正确34. 所称获利年度，是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。 （ ） 正确35. 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年。（ ） 错误36. 符合条件的中小企业信用担保机

15、构按照不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。 （ ） 错误37. 汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记， 接受所在地主管税务机关的监督 和管理。（ ） 正确38. 向基金捐赠资金的企业， 在年度利润总额 12%以内的部分， 准予在计算缴纳所得税税前 扣除。（ ）正确39. 企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。 （ ）正确40. 金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足 冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。 （ ） 正确41. 上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的

16、生产经营活动无关，不允许在税前扣 除。（ ） 错误42. 保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的 8%提取。（ ） 正确43. 对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，如无法提供具体 比例，则减半享受税收优惠。 （ ） 错误44. 试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的， 应以该企业取得的全 部收入为营业额计算征收营业税。 （ ） 错误45. 企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用， 一律不允许计入计算其他各项相关费 用扣除依据的工薪总额基数。 （ ） 错误46. 分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由省级、市级主管税

17、务机关进行监督 和管理。（ ） 错误47. 企事业单位支付给学生的相关报酬， 可依照税收法律法规的规定， 在企业所得税前扣除。 （ ） 正确房地产税收房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10% 30%后的余值为计税依据，按（ ）税率计征。1.20%根据现行政策规定， 个人出租住房， 企事业单位、 社会团体以及其他组织按市场价格向个人 出租用于居住的住房，按（ ）的税率计征房产税。 4%某企业有一处房产原值 1000 万元， 2010 年 7 月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担 联营风险），投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比 例为 2

18、0%。该企业 2010年应缴纳房产税（ ）10.8 万元某工厂坐落在某市市郊， 应缴纳房产税的厂房原值为 500 万元， 在郊区外的农村建有一个仓 库，原值为 50 万元，当地规定的计算房产余值的扣除率为 30%，则该厂全年应缴纳的房产 税为（ ）。42000 元对单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的（ ）征收城镇土地使用税。 50% 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平 方米，建筑物面积 10000 平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税（）。8000 元甲企业（

19、国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积 10000平方米， 其中幼儿园占地 1000平方米， 厂区绿化占地 2000平方米； B 的土地使 用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设 ABC 的城镇土地使用税的单位税额每平方 米 5 元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。72500 元甲公司坐落在某市郊区，厂房、办公用房原值为 5000 万元，其中：自 2011 年以来常年出租 给乙公司使用的房屋原值为 800万元，年租金 60万元。另外，在郊区外的农村建有一个仓 库，

20、原值为 40 万元。当地规定的计算房产余值的扣除比例为 3 0%。甲公司当年应缴纳房产 税为（ ）。 42.48 万元某国有企业 2010 年度占地 200000平方米， 其中办公楼占地 20000平方米， 厂区内部绿化占 地 50000 平方米，附属幼儿园占地 10000 平方米，生产经营占地 120000 平方米。该企业所 在地城镇土地使用税单位税额每平方米 0.7 元。该企业 2010 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。 133000 元经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低， 但降低额不得超过规定税额幅度最 低税额的（ 30%某农户经批准占用耕地 0.5 亩新建住房。当地耕地

21、占用税税额标准为每平方米 20 元。该农 户应缴纳的耕地占用税为（）。3333.35 元国家某铁路管理部门修建铁路路基占用耕地 150 亩、林地 100 亩、水生植物种植滩地 50 亩。 该铁路部门应缴纳的耕地占用税是（ ）。400002 元某国有控股公司于 2009 年 10月投资组建新公司， 且该国有控股公司在新设公司中所占股份 超过（ ）的，对新设公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属，免征契税。 85%某企业破产清算时， 其房地产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债 务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖， 拍卖收入 1200 万元。 债权人获得房地

22、产后， 与他 人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税（ ）。（适用契税税 率 3%） 51 万元某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日时的 原值分别为1200万元和1000万元，2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日 起，该企业由 A 栋搬至 B 栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋房产的月租金为 1 0万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）。 1 5.04万元某企业 2009 年 2 月委托一施工单位新建厂房， 9 月对建成的厂房办理验

23、收手续，同时接管基建工上价值 100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计 1100万元。该企业所在省 规定的房产余值扣除比例为 30%.2009年企业该项固定资产应缴纳房产税（ ）。 2.31万元某公司转让一栋砖混结构的楼房，该楼房原值为 1000万元，已提折旧 400万元。经房地产 评估机构评定， 该楼重置成本价为 1800 万元， 成新度折扣率为 60%。在计算土地增值税时， 可以扣除的评估价格为（ ）。 1080万元某房地产开发公司于 2008年6月受让一宗土地使用权，支付地价款及相关费用 4944万元。 自 2008年7月起至 2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地开发建造

24、一栋写字楼并 全部销售，依据销售合同共计取得销售收入 18000 万元，依法缴纳转让相关税金 972 万元。 在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200 万元，可税前扣除的开发费用为 795.76 万元。该公司土地增值额为（ ）。2859.44 万元某房地产开发公司于 2010 年 6 月受让一宗土地使用权，支付地价款及相关费用 4944 万元。 自 2010年7月起至 2011 年6月末，该房地产开发公司使用受让土地开发建造一栋写字楼并 全部销售。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元

25、、销售费用 400 万元、财务费用 550 万元（其中 500 万元为利息费用， 只有 70%能够提供金融机构的证明 ） 。已知开发费用的扣除比例为4%。则计算土地增值税时，准予扣除的开发费用为（ ）。 795.76 万元某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房， 与商品房相关的土地使用权支付额和开发成 本共计 10000 万元； 该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规 定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行； 该项目转让 的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时， 应扣除的房地产开发费 用和“其他扣除项目”的金额为

26、（ ）。 3000 万元某公司地处市区， 于 2009年 3月将已使用 6年的 1幢办公楼转让，取得转让收入 3000 万元， 按税法规定缴纳的与转让房地产有关的税费为 166.5 万元。该办公楼建造时的造价为 1300 万元，经房地产评估机构评定的重置成本为 2000 万元，成新度折扣率为 7 成；地价款及相 关费用 200 万元，能够提供单独支付地价款的凭据。 该公司计算土地增值税时， 准予扣除项 目金额为（ ）。 1766.5 万元某城市居民张某拥有房屋 10间（各间面积相同） ，原值为 400000 元， 2010 年下半年，张某 将 5 间房屋自用开设餐馆；将 2 间房屋按市场价格出

27、租给他人居住，每月租金1000 元，下半年共取得租金收入 6000 元；其余 3 间用于生活居住。当地政府规定的扣除比例为 10%。 张某 2010年全年应纳房产税为（ ）。1320 元居民甲某共有三套房产， 2010 年将第一套市价为 80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15万元；将第二套市价为 60万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价 为 30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3% ，甲某应缴纳契税（ ）。 0.45 万元居民甲 2007 年购置了一套价值 100 万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套 出售给居民乙，成交价格

28、 50 万元；另一套市场价格 80 万元的住房与居民丙进行等价交换。 假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2007 年应缴纳的契税为（ ）。4 万元居民甲某共有三套房产， 2010 年将第一套市价为 80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15万元；将第二套市价为 60万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价 为 30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3% ，甲某应缴纳契税（ ）。 0.45 万元居民甲某有四套住房， 将一套价值 120万元的别墅折价给乙某抵偿了 100万元的债务； 用市 场价值 70 万元的第二、三两套两室住房换取丙某

29、一套四室住房，另取得丙某赠送价值 12 万元的小轿车一辆； 将第四套市场价值 50 万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。 当地确定的契税税率为 3% ，甲、乙、丙应缴纳契税的情况是（）。甲不缴纳，乙 30000 元，丙 3600 元按照规定，房屋大修导致连续停用（ ）以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在房屋大 修期间免征房产税。 半年我国现行房地产税收包括多少个直接相关的税种（）。11 个根据土地增值税相关政策规定，纳税人转让旧房不能取得评估价格，但能提供购房发票的， 经当地税务部门确认， “取得土地使用权所支付的金额”和“旧房及建筑物的评估价格”的 金额，可按发票所载金额并从购买年

30、度起至转让年度止每年加计（ ）计算。 5% 根据税法规定，从价计征房产税的房产，以其原值一次减除（ ）后的余值为房产税的计税 依据。10%30%某国有控股公司于 2009年 1 0月投资组建新公司， 且该国有控股公司在新设公司中所占股份 超过（ ）的，对新设公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属，免征契税。 85% 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的法定税率是（ ）。 3%5%的幅度比例税率某非公司制国有独资企业于 2008年10月以其部分资产与他人组建新公司， 且该国有独资公 司在新设公司中所占股份超过（ ）的，对新设公司承受该国有独资公司的土地、房屋权属，

31、 免征契税。 50%经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高， 但是提高的部分最高不得超过当地 （人均耕地超过 2亩但不超过 3亩的地区）适用税额的（ ）。50%纳税人建造普通标准住宅出售， 增值额未超过扣除项目金额 （ ）的， 免征土地增值税。 20% 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理 纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 10日符合契税减免税规定的纳税人， 向土地、 房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订 转移产权合同后的（ ）。 10 日内按照税法规定，土地增值税的纳税人应在房地产转让

32、合同签订后的（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交有关资料。 7 日 纳税人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）缴纳耕地占用税。 30 日内 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是 （ ）。产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。行政机构所属的招待所使用的房产 下列各项中，应作为城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 纳税人实际占用的土地面积 城镇土地使用税采用的税率形式是（ ）。有幅度的差别定额税额 土地增值税实行的税率是（ ）。四级超率累进税率 土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（ ）。 计税土地面积（平方

33、米）x年单位税额土地增值税的纳税地点是（ ）。房地产所在地 土地增值税的计税依据是（ ）。转让房地产取得的增值额 纳税人计提土地使用税时，在会计处理上应借记（ ）科目，贷记“应交税费应交城镇土地使用税”。管理费用城镇内的集贸市场（农贸市场）用地， （ ）可自行决定征收或免征城镇土地使用税。 省级地 方税务局关于房地产开发企业土地增值税清算，下列表述正确的是（）。 房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当在满足条件之日起90 日内办理清算手续下列各项中，应征收土地增值税的是（）。 抵押期满权属转让给债权人的房地产下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（ ）。 占用耕地建房 土地增值税的纳税

34、地点是（ ）。房地产所在地 根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征税土地增值税的是（ ）。投资方以其自用房地产进行商业投资下列各项城市建筑物中，属于房产税征税对象的是（）。 地下停车场对单位和个人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于（ ）的，免征契税。 农、林、牧、渔业生产土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，其契税的减免 由（ ）确定。 省级人民政府下列各项中， 可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是 （ ）。农村居民占用耕地新建 住宅下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。 农村集体土地承包经营权的转移下列项目中，免征土地增值税的是（

35、 ）。因国家建设需要依法征用的房地产 下列各项中，应征收契税的是（ ）。 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 某事业单位将其一年前购入的、 已免征契税的办公用房出租给某企业使用。 对此项业务， 该 事业单位应当（ ）。补缴已经减免的契税 房产税、土地增值税等房产、地产相关税收与我们当前热议的哪一税种密切相关（ ）。物业 税）批准，确定县级行政区占各地依据耕地占用税幅度税率和本地区平均税额的规定，经（ 用耕地的适用税额。 省、自治区、直辖市人民政府耕地占用税的征收管理部门是（）。 耕地所在地地方税务机关耕地占用税采用的税率形式是（）。 地区差别幅度定额税率下列各项中，应免征耕地占用税的是（ ）。

36、 军队训练场占用耕地 下列各项中，属于土地增值税征税范围， 应按规定计算征收土地增值税的是 （ ）。国有土地 使用权转让企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ）。借：管理费用，贷：应交税费 应交房产税某事业单位将其一年前购入的、 已免征契税的办公用房出租给某企业使用。 对此项业务， 该 事业单位应当（ ）。补缴已经减免的契税契税的纳税义务人是（ ）。 在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人 纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税； 免税单位无偿使用纳税单位的土地 照章征收城镇土地使用税。 （ ） 错误纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权土地上的多层建筑， 由纳税

37、单位就全部土地面 积全额计算土地使用税。 （ ）错误不纳入土地增值税范围的“房地产赠与” ，仅指两种情况：一是将房屋产权、土地使用权赠 与直系亲属或承担直接赡养义务人； 二是将房屋产权、 土地使用权通过中国境内非营利的社 会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。 （ ）正确 城镇土地使用税征税范围中， 城市的土地包括市区和郊区的土地； 县城的土地是指县人民政府所在地的城镇的土地；建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。 （ ） 正确 房地产开发企业计提土地使用税时的会计处理为：借记“开发产品” ，贷记“应交税费 -应交 土地使用税” 。错误房产税、契税均由地税系统负责征收管理，

38、其税收收入完全归属于地方政府。 （ ） 正确 举办宗教仪式的用地免征城镇土地使用税， 寺庙内的宗教人员生活用地应依法征收城镇土地 使用税。 错误从事种植、养殖、饲养的生产、生活、办公用地，均免征城镇土地使用税。（ ） 错误对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地， 暂免征收土地使用税。 （ ）正确 甲公司地处市区， 2009年该公司实际占地情况如下： 5月 16日，新征用厂区附近的两块土 地共计 6000 平方米， 一块是征用的耕地， 面积为 2000 平方米， 另一块是征用的非耕地，面 积为 4000平方米； 6月 6日，甲公司出售 4000平方米生产经营用地；除上述土地外，由甲

39、公司自身生产经营占用土地面积 16000 平方米。 该公司所在地的省政府规定， 土地使用税每 半年征收 1次，每平方米土地年税额 3元，则该公司 2009 年16月份应缴纳的土地使用税 额为 31500 元。（ ）错误城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收。纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、 直辖市）管辖范围的，由纳税人向其机构所在地或核算地的税务机关缴纳。（ ） 错误乙公司地处市区， 2009 年实际占地情况如下：厂区以外的公用绿化用地10000 平方米，厂区内绿化用地 1200 平方米； 3 月 31 日，该公司将一块 4000 平方米的土地无偿借给某国家 机关作公务使用； 除上述土

40、地外， 该公司自身生产经营占用土地面积 78800平方米。 该企业 所在地的省政府规定， 城镇土地使用税每半年征收 1 次，每平方米土地年税额 3 元。则该公 司 2009 年 16 月份应缴纳的城镇土地使用税为 123000 元。 正确凡工矿企业，不论是否建立在城市、 县城、建制镇和工矿区， 所占用的土地均需按规定计算 缴纳城镇土地使用税。 （ ） 错误经省、自治区、 直辖市人民政府批准， 经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提 高，但提高额不得超过规定最高税额的30%。（ ） 错误单位和个人因城市实施规划、 国家建设的需要， 被政府批准征用的房产或收回的土地使用权， 而使房地产权属

41、发生转让的， 属于土地增值税的征税范围， 但根据税法规定， 可以免征土地 增值税。（ ） 正确土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个 人。（ ） 错误根据土地增值税现行政策规定， 凡当地税务机关规定预征土地增值税的， 纳税人应当到主管 税务机关办理纳税申报， 并按规定比例预缴， 待办理决算后， 多退少补；凡当地税务机关规 定不预征土地增值税，应在取得收入时到税务机关登记或备案。 （ ）正确根据土地增值税现行政策规定， 凡当地税务机关规定预征土地增值税的， 纳税人应当到主管 税务机关办理纳税申报， 并按规定比例预缴， 待办理决算后， 多退少补；凡当地税务机

42、关规 定不预征土地增值税，应在取得收入时到税务机关登记或备案。 （ ）正确 根据现行税法规定，以房地产进行投资、联营，均应免征土地增值税。 （ ） 错误土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 当转让的房地产所 在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳 税；如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时， 按税收管理的源泉控制 原则，也可由转让的房地产所在地税务机关委托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增 值税。（ ） 错误不纳入土地增值税范围的“房地产赠与” ，仅指两种情况：一是将房屋产权、土地使用权赠 与直系亲属或承担

43、直接赡养义务人； 二是将房屋产权、 土地使用权通过中国境内非营利的社 会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。 （ ）正确纳税人应在转让房地产合同签订后的7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的， 经税务机关审核同意后， 可以定 期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。 （ ）正确纳税人因房产实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的， 其应纳税款的计算应 截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。 （ ） 正确纳税人转让旧房及建筑物， 计提应纳土地增值税时的会计处理为： 借记“营业税金及附加” ， 贷

44、记“应交税费应交土地增值税” 。（ ） 错误房产税在房产所在地缴纳。 房产不在同一地方的纳税人， 应按房产的坐落地点， 分别向房产 所在地的税务机关缴纳房产税。 （ ） 正确农村房屋适用的税收政策是： 对农民居住用房不征收房产税， 但对出租或营业用房屋应当征 收房产税。 错误与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、 商场的地下部分等， 应将地下 部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 （ ） 正确房地产开发企业建造的商品房， 在售出前， 不征收房产税； 但对售出前房地产开发企业已使 用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 （ ） 正确李某在本村西

45、街有临街的住房两间， 其将一间房屋改造成饭馆进行经营， 所以应缴纳经营用 房的房产税。 （ ） 错误拆迁居民因拆迁重新购置住房的， 对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税。 （ ） 正确企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，对非债权人承受关闭、破产企业土地、 房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。（ ） 错误境内承受转移土地、 房屋权属的单位和个人为契税的纳税人， 但不包括外商投资企业和外国 企业。 错误30%以因契税是一次性缴纳， 所以企业和事业单位取得土地使用权和房屋权属时， 按规定缴纳的契 税，可直接计入土地使用权或房屋

46、的成本，而不通过“应交税费”科目核算。 （ ） 正确 出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业）错误上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。契税实行 3%5% 的幅度比例税率，具体执行税率标准由各省、自治区、直辖市人民政府在 上述幅度内按照该地区的实际情况确定。 （ ） 正确国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和 军事设施的，免征契税。 （ ）正确经国务院批准实施债权转股权的企业， 对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、 房 屋权属，减半征收契税。 （ ）错误契税的征收对象是境内转移土地、 房屋权属，

47、 其纳税义务人是承受土地、 房屋权属的单位和 个人。 正确在企业分立中， 存续分立的企业承受原企业土地、 房屋权属的，免征契税； 新设分立企业承 受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。 （ ） 正确纳税人因改变土地、 房屋用途应当补缴已经减征、 免征契税的， 其纳税义务发生时间为改变 有关土地、房屋用途的当天。 （ ） 正确获省级人民政府、 国务院部委和中国人民解放军等单位奖励而取得房屋产权的纳税人， 可以 免征契税。 错误契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。 （ ） 正确 企业改制重组过程中， 同一投资主体内部所属企业之间土地、 房屋权属的无偿划转， 不征收 契