会计继续教育试题及答案新

得分 100 分 判断题判断题 1010 1 偶然所得按收入全额计征个人所得税 不扣除任何费用 正确 错误 答案解析 正确 2 在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下 产量增减会使成本降低额和降低率发生变动 正确 错误 答案解析 错误 解析 在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下 产量增减会使成本降低额 发生同比例的增减 但由于按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本也发生同比例增减 故不会使 成本降低率发生变动 3 由于海关误征 多缴纳税款的 经海关查验属实的 纳税人可以从缴纳税款之日起 2 年内 书面声明 理由 连同纳税收据向海关申请退税 正确 错误 答案解析 错误 解析 由于海关误征 多缴纳税款的 经海关查验属实的 纳税人可以从缴纳税 款之日起 1 年内 书面声明理由 连同纳税收据向海关申请退税 逾期不予受理 4 企业处置固定资产实现的利得 应计入营业外收入 正确 错误 答案解析 正确 解析 本题考核营业外收入的核算内容 计入营业外收入的非流动资产处置利得 仅包括处置固定资产与无形资产取得的利得 不包括其他非流动资产 5 采用成本模式计量的投资性房地产 满足一定条件后可以转为公允价值模式核算 正确 错误 答案解析 正确 解析 满足一定条件后采用成本模式计量的投资性房地产可以转为公允价值模式 计量 但是已经采用公允价值模式计量的 不得转为成本模式 6 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴 津贴差额和家属成员的副食品补贴 应当缴纳个人 所得税 正确 错误 答案解析 错误 解析 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴 津贴差额和家属成员的 副食品补贴 不予征收个人所得税 7 纳税人不进行纳税申报 不缴或少缴应纳税款的 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款 滞纳金 并处不缴或者少缴税款 50 以上 5 倍以下的罚款 正确 错误 答案解析 正确 8 期末 将停工净损失从该科目的贷方转出 属于自然灾害的部分转入 营业外支出 科目的借方 其余 转入基本生产成本科目 正确 错误 答案解析 错误 解析 应由本月产品成本负担的部分才转入基本生产成本科目 9 资本公积反映的是企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分及直接计入所有者 权益的利得或损失 正确 错误 答案解析 正确 解析 本题考核资本公积的定义 10 存货跌价准备一经确认 不得转回 正确 错误 答案解析 错误 解析 存货跌价准备可以在原范围内转回 单选题单选题 1 根据规定 临时存款账户的有效期最长不得超过 A 1 年 B 2 年 C 3 年 D 5 年 答案解析 B 解析 该题考察临时存款账户的有效期 临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年 2 企业现金清查中 经检查仍无法查明原因的现金短缺 经批准后应计入 A 销售费用 B 管理费用 C 财务费用 D 营业外收入 答案解析 B 解析 无法查明原因的现金短款经批准后要计入管理费用 无法查明原因的现金溢余 经批准后计入营业外收入 3 下列税费中 应计入固定资产价值的是 A 矿产资源补偿费 B 进口关税 C 房产税 D 车船税 答案解析 B 解析 企业应交的房产税 土地使用税 车船税 矿产资源补偿费和印花税应计入管 理费用 4 下列行为征收营业税的有 A 以无形资产或不动产入股 参与接受投资方的利润分配 共同承担风险的行为 B 企业用土地换取建筑物 C 企业的员工为本单位提供应税劳务 D 单位汽车为子公司运输货物 答案解析 B 解析 A 选项 以无形资产或不动产入股 参与接受投资方的利润分配 共同承担风 险的行为免征营业税 企业将土地换取建筑物为视同销售行为 需要交纳营业税 C 选项 企业的员工为 本单位提供应税劳务 免征营业税 D 选项 运输货物取得收入目前缴纳增值税而不是营业税 5 下列项目中 销售企业应当作为财务费用处理的有 A 购货方获得的商业折扣 B 购货方获得的销售折让 C 购货方获得的现金折扣 D 购货方放弃的现金折扣 答案解析 C 解析 对销售企业来说 购货方获得的现金折扣应作为财务费用处理 购货方获得的商 业折扣不需进行账务处理 购货方获得的销售折让 如销售企业已经作确认收入的账务处理且不属于资产 负债表日后事项的 应冲减主营业务收入和有关税金等 或 如销售企业未作确认收入的处理 应直接按 照扣除折计后的金额确认收入 购货方放弃的现金折扣不需进行账务处理 6 下列不属于存货核算范围的是 A 库存商品 B 低值易耗品 C 固定资产 D 原材料 答案解析 C 解析 固定资产属于非流动资产 不属于存货核算范围 7 下列选项中 不影响营业利润的项目构成有 A 主营业务成本 B 营业税金及附加 C 营业外收入 D 公允价值变动损益 答案解析 C 解析 营业外收入影响利润总额但不影响营业利润 8 纳税人进口应税消费品的 纳税义务的发生时间为 A 发出应税消费品的当天 B 报关进口的当天 C 书面合同约定的收款日期的当 天 D 取得索取销售款凭据的当天 答案解析 B 解析 纳税人进口应税消费品的 为报关进口的当天 9 劳动合同期限不满 3 年的 试用期的最长时间是 A 1 个月 B 2 个月 C 3 个月 D 6 个月 答案解析 B 解析 该题考察试用期期限的强制性规定 劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的 试用 期不得超过 2 个月 10 依据企业所得税法的规定 下列各项中按照负担 支付所得的企业或者机构 场所所在地确定所得来 源地的是 A 销售货物所得 B 提供劳务所得 C 动产转让所得 D 特许权使用费所得 答案解析 D 解析 根据规定 利息所得 租金所得 特许权使用费所得 按照负担 支付所得的 企业或者机构 场所所在地确定 或者按照负担 支付所得的个人的住所地确定 本题选 D 多选题多选题 1 下列各项 影响当期利润表中利润总额的有 A 原材料销售收入 B 确认所得税费用 C 对外捐赠固定资产 D 无形资产 处置净收益 答案解析 ACD 解析 选项 A 销售材料的收入应记入 其他业务收入 因此会影响营业利润 进 而影响利润总额 选项 B 应记入 所得税费用 科目 影响净利润 但不影响利润总额 选项 C 应记入 营业外支出 选项 D 记入 营业外收入 都会影响利润总额 2 下列各项中 免于征收房产税的有 A 公园内供公共参观游览的房屋 B 个人所有非营业用的房产 C 施工期间施工 企业在基建工地搭建的临时办公用房屋 D 企业内行政管理部门办公用房产 答案解析 ABC 解析 企业内行政管理部门办公用房需要征收房产税 个人所有非营业用的房产免征 房产税 在基建工地为基建工地服务的各种工棚 材料棚 休息棚和办公室 食堂 茶炉房 汽车房等临 时性房屋 施工期间一律免征房产税 宗教寺庙 公园 名胜古迹自用的房产免征房产税 选项 ABC 正确 3 下列各项中 能够增加企业当期营业外收入的有 A 转销无法支付的应付账款 B 无法查明原因的现金溢余 C 原材料盘盈 D 处置固定资产取得的净收益 答案解析 ABD 解析 本题考核营业外收入的核算 原材料盘盈经批准后 冲减管理费用 4 下列各项中 应计入营业外收入的有 A 到期无力支付的商业承兑汇票 B 无法查明原因的现金溢余 C 出售长期股权 投资取得的净收益 D 处置固定资产取得的净收益 答案解析 BD 解析 本题考核营业外收入核算的内容 选项 A 到期无力支付的商业承兑汇票 应 将应付票据的账面余额转入 应付账款 科目 选项 B 无法查明原因的现金溢余经批准后应记入 营业 外收入 科目 选项 C 出售长期股权投资取得的净收益应记入 投资收益 科目 选项 D 处置固定资产 取得的净收益应记入 营业外收入 科目 5 下列各科目 年末应无余额的是 A 管理费用 B 所得税费用 C 无形资产 D 长期待摊费用 答案解析 AB 解析 损益类账户期末应无余额 无形资产 长期待摊费用属于资产类账户 6 下列关于非居民企业的表述中 不正确的有 A 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的 该营业代理人视为非居民 企业在中国境内设立的机构 场所 B 国际金融组织 属于非居民企业 向中国居民企业提供优惠贷 款取得的利息所得 免征企业所得税 C 非居民企业取得与境内企业所设机构 场所没有实际联系 的境外收入 减按 10 的税率征收企业所得税 D 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 减 半征收企业所得税 答案解析 CD 解析 非居民企业取得与境内企业所设机构 场所没有实际联系的境外收入 不属于 企业所得税的征税范围 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 免征企业所得税 7 在计算个体工商户的生产 经营所得时 个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有 A 增值税 B 消费税 C 教育费附加 D 印花税 答案解析 BCD 解析 该题考察个人所得税的计算 税法中规定个体工商户允许扣除的税金是指 个 体工商户按规定缴纳的消费税 营业税 城市维护建设税 资源税 土地使用税 土地增值税 房产税 车船税 印花税 耕地占用税 以及教育费附加 因此本题的正确选项为 BCD 8 以下关于企业所得税征收管理的说法正确的有 A 非居民企业在中国境内设立机构 场所取得的所得 以机构 场所所在地为纳税地点 B 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的 在营业机构当地缴纳企业所得税 C 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构 场所的 经税务机关审核批准 可以选择由 其主要机构 场所汇总缴纳企业所得税 D 关联企业之间不得合并缴纳企业所得税 答案解析 ABC 解析 该题考察对企业所得税纳税地点的掌握 选项 B 居民企业在中国境内设立不 具有法人资格的营业机构的 应当汇总计算并缴纳企业所得税 D 分支机构的亏损可由总机构弥补 9 下列各项中 构成应收账款入账价值的是 A 确认商品销售收入时尚未收到的价款 B 代购货方垫付的包装费 C 发生的现 金折扣 D 销售