信息化环境下企业内部控制模式探讨[权威资料]

信息化环境下企业内部控制模式探讨 本文档格式为 WORD,感谢你的阅读。 【摘要】 随着信息时代的来临和信息化技术在企业内部的运用，企业的内部控制也发生着相应的变化。信息化环境下的企业内部控制环境、内部控制范围以及企业内部控制的手段和内容都发生着深刻的变化。本文在分析信息化对企业内部控制产生的影响的基础上，重点分析了信息化环境下企业内部控制面临的问题和风险，并提出了相应的对策建议。 【关键词】 企业 信息化 内部控制 控制模式 随着信息技术的高速发展和信息技术在经济领域的广泛运用，企业的信息化正在逐渐改变着企业的运营模式和经营效率。这种深刻的环境变化也使得企业基于环境所建立的内部控制体系产生了变化。因此，企业在进行信息化技术的推广和运用的过程中，应该充分认识信息化技术条件下的企业内部控制模式。推动企业在信息化环境下，不断加强企业内部控制，促进企业经营效率的提升。深刻地研究信息化环境对企业内部控制的影响，不断调整和完善信息化条件下的企业内部控制模式，有助于促进企业决策管理、风险控制、成本降低和效益提升。加强企业信息化环境下的内部控制 模式创新，是信息化环境下企业急需解决的问题，建立信息化条件下的企业内部控制制度，对促进企业会计信息质量、防范企业经营管理风险和促进企业持续健康发展具有十分重要的意义。 一、信息化对企业内部控制产生的影响 1、信息化提高了企业信息的准确性和时效性 在传统的企业管理和财务管理过程中，由于缺乏信息技术和网络技术的推广和运用，企业难以有效、及时、准确地获取相关信息，以促进企业加强内部控制。企业传统的会计模式下，会计核算的过程从原始凭证 记账凭证 会计账簿 会计报表等各个环节的收集整理、 记录以及报告等，由于均采用手工传抄手段，使得会计报告的提供效率大大降低，从而降低信息的有效性和及时性。而运用计算机技术，采用会计应用软件，实施企业管理的信息化，企业的销售、采购、人力资源以及财务管理等部门的各类信息得到了极大的整合和记录，信息使用者经过授权能够及时有效地获取所需信息，企业的管理人员通过信息化平台，能够随时掌握企业的经营管理情况，加强对企业流程的监控，及时的发现和报告异常情况并加以处理。信息化技术的运用可促进企业内部控制效率的提升，促进企业信息质量的提高和信息传递速度的提升。 2、信 息化可提升企业数据分析的及时性和有效性 在手工环境下进行内部审计控制，大多数的资料是以纸质形态进行保存和传递的，这造成审计所需要的资料难以完整获取，不利于审计人员快速高效地查阅和获取有用信息，造成审计工作的效率大打折扣。而在企业信息化平台下开展企业审计的审计人员和内部控制人员，能够依靠计算机技术和网络技术等，实现信息化环境下的信息的实时性、开放性以及共享性等优势，为企业内部控制和审计提供准确的、科学的资料，根据这些资料，企业的内控人员能够方便及时地进行数据分析，从而促进企业内部控制效率的提升。 3、信息化促进内部不相容职务监督和制约的执行力度提高 企业虽然重视加强内部控制模式创新和内部控制制度的建设，但是企业内部控制人员人为因素造成的许多难以规避的问题，影响了企业内部控制的效力。企业实施信息化技术，利用计算机和网络技术将企业的内部控制模块嵌入企业的管理信息系统当中，通过信息化技术，明确企业内部不相容的职务之间的工作的独立性，可促进职权分明，起到相互制约和相互监督的作用。例如，企业的会计软件操作人员不能够同时担任信息系统操作员的岗位，企业的出纳不能够同时负责稽核与登记账簿的工作。信 息化条件下通过科学的程序设置，能够有效加强对各个岗位工作人员的流程控制，促进企业内部控制效率提高。 4、信息化提高了授权审批控制效力 通过实施信息化技术，可改变传统企业工作流程和模式，提高企业在交易授权等方面的效率，通过改变信息化技术环境，企业的交易授权能够通过有效的信息化控制程序来自动完成。例如，企业可以通过会计软件，将操作人员的使用权限进行划分，会计主管通过对不同的操作人员分配不同的权限和授权口令，加强对信息化操作的监督和控制，以减少企业信息化环境下利用信息技术漏洞进行贪污、舞弊行为的发生，从而有效降低了程序操作风险，提高了对企业管理活动的内部控制效力。 二、信息化环境下企业内部控制面临的问题和风险 1、信息化扩大了企业内部控制的范围 传统环境下的企业内部控制关注的是企业内部的流程管理与控制，企业控制的目的是促进企业经营管理效率的提升，及时地纠正和解决企业内部问题。信息化技术的运用，推动了传统的企业运营模式和业务流程的变化，企业电子商务、 ERP 系统、客户关系管理系统以及会计电算化系统等的运用，提高了企业内部各个环节之间的信息交流、资源共享以及协调合作的效率 ，但是同时也造成了企业信息系统中的风险的产生。由于信息系统具有分散性、共享性以及开放性特征，使得企业的信息存在丢失、删除和被篡改的可能。信息化条件下企业信息资源的存储方式发生了变化，给企业资料数据的保管保密带来了难度。这种变化造成企业内部控制存在新的风险，扩大了企业内部控制的范围，给企业的内部控制带来了新的压力。 2、信息化给企业内控带来技术风险 企业实施信息化，导致企业在开展内部控制过程中，由于企业信息操作系统存在安全漏洞与缺陷，给企业造成新的控制风险。企业推广信息化技术，造成企业的数 据信息和重要资料容易遭受黑客、木马和病毒的侵扰，从而影响企业信息系统的安全，给企业内控带来技术风险，造成企业内部控制难度的提升。为了适应信息化环境，企业必须提升企业内部控制的信息化水平。但是，由于企业的内部控制人员缺乏对信息化环境下企业内部控制的了解，对专业的信息技术和计算机网络技术掌握不足，从而影响其有效地开展信息化内部控制，不利于企业有效地降低技术风险，提高企业内部控制效力。 3、信息化造成企业道德风险防范难度增大 信息技术的发展加大了企业内部控制的难度，给许多道德败坏分子提供了可趁之机 。企业在进行信息化技术推广的过程中，由于缺乏计算机安全知识和管理经验，企业管理信息系统还存在不完善的地方，造成企业防范风险的难度加大，而且企业的信息数据容易被不法分子篡改和盗取，利用计算机进行违法犯罪的隐蔽性较强，危害性十分大，这就造成企业信息化环境下的道德风险防范的难度增大，不利于信息化技术在企业的顺利实施。 三、完善信息化环境下企业内部控制模式的对策 1、树立信息化环境下的内部控制理念 随着信息化技术在企业内部的推广，企业内部控制的理念应该要适应企业信息化的发展。企业的管理 者应该充分重视内部控制的信息化水平的提高，加强对企业内部控制人员的信息化技术培训，促进企业员工信息化环境下的内部控制观念的转变。更新企业内部控制人员的观念，使其充分认识到信息化环境给企业内部控制模式所带来的挑战和影响，促进企业员工充分认识信息化建设、企业管理与发展和内部控制之间的相互关系，促进企业高层管理者重视信息化环境下的企业内部控制模式创新，促进企业内部控制效率和效果的实现。 2、促进内部控制与信息化建设协调发展 企业信息化技术的推广和运用提高了信息在企业内部传递和处理的速度，使得企 业的内部管理幅度得以增大，减少了企业组织层次，提高了企业内部的协调和沟通水平。因此，企业在进行内部控制的过程中，应该充分重视和利用信息化技术，突破信息化技术给企业内部控制环境带来的负面影响，积极推动企业内部控制模式的转变，以适应信息化建设和发展，促进企业信息化建设和内部控制的协调发展，提高企业内部控制的信息化水平，加强对内部控制人员的信息技术应用培训，促进企业运营状况的改善，加强对企业经营流程和业务过程的控制和监督，有效提升企业内部控制效率。 3、建立科学有效的内部控制模式 为了顺应信息 化技术在企业内部的推广，促进企业内部控制环境的改善，企业应该建立科学有效的内部控制模式，促进企业内部控制能够在信息化系统下有效实施。企业为了提高自身的内部控制能力，必须重视和加强内部控制制度尤其是内部会计控制制度的建设，通过完善的内控模式建设实现企业的责任落实、检查审计以及绩效考核。企业的内部控制模式建设能够推动员工的责任意识的增强，促进企业运行中权责的明确和统一，促进企业的内部审计和监督目标的实现。企业的内部控制是对企业运行过程中的资金和财产的控制和监督，是促进企业内部管理体系有效运行的基础。通过内部控制 模式的建设，可促进企业的会计核算、财务管理、人力资源管理、销售管理、资产管理、客户关系管理等具有更强的执行力和效果，保证企业在信息化环境下内部控制效力得到最大发挥，实现内部控制对企业科学有效管理的目标。 4、建立基于信息化的风险管理机制 企业实施信息化给企业带来许多风险，因此，企业在进行内部控制的过程中，应该重视建立应对信息化发展的风险管理机制。通过结合企业信息化的特点以及信息化环境对内部的影响，建立一套完善的信息网络监控系统，对企业信息系统开展定期和不定期的风险管理和监督，加强信息化条件下的责任控制，促进企业加强信息化的风险意识。在必要的时候，可以通过设置风险管理部门，专门加强对企业信息化风险的识别、防范和控制。 信息化环境下，企业的内部控制范围、内部控制环境、企业业务流程以及内部控制手段和模式都发生了深刻的变化。企业信息化水平的提高给企业的内部控制带来机遇和挑战。企业在信息化环境下应该充分认识到信息技术对内部控制的作用，充分考虑信息化环境下企业内部控制存在的问题和风险，充分利用好信息技术，积极适应内部控制环境的变化，完善企业的内控制度，促进内部控制模式的转变，提高企业内部控制 的效率和质量，促进企业持续、健康发展。 【参考文献】 1 赖保强、李宏泽、陈楚宣：企业内部控制系统结构设计研究 J.中国总会计师， 2006（ 9） . 2 袁志洁：企业内部控制要与国际接轨 J.上海商业， 2008（ 7） . 3 许乃荣：浅谈风险管理对企业目标实现的保证 J.中国农业会计， 2005（ 12） . 4 林蔚：对构建我国企业内部控制框架的思考 J.会计师， 2011（ 9） . （责任编辑：张琼芳） 文档资料：信息化环境下企 业内部控制模式探讨 完整下载 完整阅读 全文下载 全文阅读 免费阅读及下载 阅读相关文档 :浅析绿色消费的发展趋势及营销策略 2008 年金融危机对我国房地产行业股价的影响 浅谈汽车外观设计重要性及专利保护策略 湖北运输服务贸易存在的问题与对策 提升湖北文化产业企业组织创新能力的对策研究 A 企业基于 KPI 的绩效管理体系设计探究 湖北 15 个地级市文化产业竞争力评价 西部区域农业现代化问题与对策 灾荒与社会秩序 2014年一季度湖北省工