市地税个人所得税管理问题经验材料.doc

市地税个人所得税管理问题经验材料 标准我们都要根据扣缴单位报来的清册和相关数据建立个人收入档案登记造册具体到人及时掌握每个纳税人的收入和纳税情况实行代扣代缴明细管理对每个扣缴义务人要求其填写个税扣缴单位基本情况登记表详细登记了扣缴义务人的编码、名称、税务登记证号、电话号码、行业、经济类型、单位地址、法定代表人和财务主管人员姓名及联系电话等基本信息登记税务登记机关、登记证照类型、主管税务机关、按所得项目归类汇总的应纳税所得额及应纳税额、免税收入、纳税人数、已纳税额等涉税信息同时为改变过去大部分扣缴单位只向税务机关申报汇总数的做法我们重点加强对扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表的管理将这两张表的内容进行组合设计制作更能详细反映纳税人收入及纳税情况的个人所得税计算表表内既有“工资、薪金”栏还有多个“补贴”栏和免税的扣除项目栏详细地反映了每个人的收入状况扣缴单位按月上报个人所得税计算表并将其作为代扣代缴税款清册予以保存主管税务机关严格审查核实发现扣缴单位若有隐瞒没有按每一个人逐栏逐项填写的或填写内容不全的要求扣缴单位重新填报并予以处罚推行扣缴单位自行申报过去我们对各扣缴单位采取“每年核定一次每月按核定税额申报缴税”的管理办法既不能科学准确地反映纳税人收入和纳税情况甚至有悖征管法的有关规定为此我们严格按照规定将申报的权利归还给纳税人和扣缴义务人将申报工作分解到各个代扣代缴单位由他们进行纳税申报这样既化解了财政、税务部门的工作压力又规范了税收征管秩序为了扩大申报面我们将含有个人所得税申报表的软盘通过拷盘、网络下载等方式安装到每个扣缴单位电脑中并要求各单位财务人员在每月7号前报送个人所得税的纸质资料和软盘资料为了及时服务纳税人我们开通个人所得税咨询电话,及时解答纳税人的各种报缴税问题定期在纳税厅公布纳税人反馈的各种信息尽最大努力使纳税人交明白税、放心税对于少数无电脑的单位我们协助要求其按月提供个人收入明细表协助其录入、计算同时在每月7号前对未来申报的单位进行电话提示逾期未进行申报的处以一定额度的罚款等这些措施有效地保证了每月个人所得税申报工作准确、及时进行目前全市涉及个人所得税的企事业行政单位每月申报率达到98%以上加强部门协调配合我市各级政府领导多次在各类会议上强调要加强个人所得税管理要求社会各界支持配合地税机关搞好个人所得税征管并带头缴纳个人所得税全市各级党政领导到纳税大厅缴纳个人所得税达到500余人次起到了无形的宣传和带动作用各级党政领导积极帮助地税部门解决个人所得税代扣代缴手续费问题各县（市、区）政府根据代扣税额拨付了相应的手续费保证了个人所得税代扣代缴工作的顺利开展如我市市政府为市局温泉分局今年提前划拨20万元作为支付个人所得税代扣代缴手续费财政部门将各单位的收入支付情况提供给税务部门对那些不按期申报纳税的单位受地税部门委托后直接扣缴其应代扣税款统计部门向我们提供了全市及各地的年度城镇在岗职工人数和年工资总额使我们明确了全员全额管理的奋斗目标掌握所属单位各地的职工年平均工资和月均工资水平交警、国税部门为我们提供个人车辆购置信息房管部门为我们提供个人房屋权属的变更信息各级媒体配合我们宣传个人所得税政策、征管措施、正反典型上至政府、下至部门的支持和配合为我们个人所得税全员全额管理创造了一个良好的环境和氛围三、把握重点环节实施专项源泉控管提升全员全额管理水平在实施个人所得税代扣代缴的过程中我们始终把加强高收入者的重点管理、税源的源泉管理、以查促收以查促管的稽查管理放在重要位置通过实行多种有效的管理手段促进个人所得税全员全额管理步入规范化、精细化的轨道加强“两高”监管确保征管到位着力建立健全“两高两卡”监管制度对金融、保险、电力、电信、石油、烟草、学校、医院、公路等我市涉及的17种高收入行业通过建立高收入行业扣缴义务人扣税情况登记卡分月登记强化了跟踪管理目前我们全市已对149户高收入行业实行了监管监控税款504万元占工薪个人所得税的32.6%对民营经济投资者以及收入较高、知名度较高、收入来源渠道较多、收入项目较多的个人通过建立高收入个人纳税情况登记卡及时掌握了全市1400余名高收入者的收入来源和纳税情况在加强对“两高”人员监管的同时我们对重点纳税人实行了滚动动态管理办法每年都根据本地实际情况适时增补重点纳税人不断扩大重点纳税人管理范围规范税源管理确保源泉控管首先严格税务登记管理一方面对应办理税务登记的企业扣缴义务人认真开展漏征漏管户的清理工作在补办税务登记的同时发放个人所得税扣缴软盘辅导督促企业建立个人所得税代扣代缴清册按期申报代扣税款；另一方面对无税务登记证的行政事业单位及时办理扣缴税款登记证明确其扣缴税款的权利和义务今年4月份我市统一组织了“拉网式”的清理补办扣缴税务登记证165份其次加强对行政事业单位的全面控管我们将赤壁控管的行政事业扣缴单位名单打印成册发放到其他县（市、区）局要求对照清册上的行政事业单位逐户纳入全员全额管理目前全市纳入全员全额管理的行政事业单位达到720户人数达到51510人再次加强了相关职能部门的税源管理对公、检、法、审计等相关职能部门我们采取三管齐下的方法即以党政领导带头缴税的行动感召他们以党政领导的涉税讲话要求他们以财政直接代扣的程序督促他们促使他们接受个人所得税全员全额管理强化税收稽查确保应收尽收我们把稽查处罚作为一项保障新机制运行的有效手段对扣、缴、欠税情况实行跟踪管理确保个人所得税管理真正到位首先加大定期核查的力度加强对个人所得税重点税源户跟踪管理加强对报送的明细申报数据的计算机分析真正建立起个人所得税的收入监控体系和实现个人所得税资料的信息化共享并定期将这些数据与各单位报送到财政的账证进行核对最大可能地制约 了虚假申报现象我们不断加强欠税清缴力度截止9月份通过个人所得税结算清缴对165家行政事业单位压欠114万元确保了税款的应收尽收其次加强重点稽查的力度对申报不力的扣缴单位加强管理实施重点稽查特别是对那些不申报、未按期申报、虚假申报、未扣缴、未及时扣缴入库的扣缴单位查出一处处罚一处并对相关负责人进行严厉教育及时予以公布以此整顿代扣代缴秩序今年元至9月全市共稽查扣缴单位69户查补税款499.9万元处罚款323.9万元加收滞纳金7.54万元通过加强个人所得税全员全额控管有效地堵塞了税收漏洞、提高了效率、规范了管理、节约了成本推进了科学化、规范化、精细化进程促进了我市个人所得税收入的大幅增长从今年10月1日起总局制