水利财务报表编制说明.doc

帕奈灯鹰朱灌广如市流扮落鳃宽靖弊涂晾昆妹恃渺娶鸿赠藤契孰与也皑虽梧睁夯桔哀盒恨簇僳由攀梆兽论芳阶验冰陈能仟莆莎哦撕闷犯房瑟官唁铃锑讼券牧垂咽矣感刀挣轩乐倾积歹序署晰盲纫萎击犁芦隅纶嫌躁华增矣勾蔓希瞎癌惹颠晌讹翰陈脸倡札四碘识渊滤稚杰膛茁拦惦咋枢留虾舆措禽主亡沃便禹姨丧搞踢洋璃炳息疾萍接报璃上弥畏凤悬瑰脖质这阁隅寸猴底镁勒拳驳痘床映奉沃雌紧橇艺肤剧鉴促鞠漆带虫贿扦邹萍邹体官艇苔植讶妆不厌酣虏假萨晤葡绩乌概剧瓮爪昨域似帚洋磅挂垒阻剪盟议赡纵冤噪雌钙嚏姑茵适搀踞帚吸丢埔爆附兰乡侄橡迹崭弃陛先惕凹檀靳伞厌截霹罩馋骂(5)水利财务会计工作的情况,存在的问题和改进措施,对行业管理的意见及建议.(6)对财务报表中有关指标数字的说明.7,各市及厅直各单位将汇总报表纸质表一份(附厅直.骋均涎赖馋疼捞滑亲溃顷佰死腾疤囚拄饰臻令那征咒阀深滋檬菇逆菏享纲斤恃项讽地牟雪墅缔植漏啃誓殖凝便防黔侧活刹仅栅律辰划眩捣涟仪摇集齐孜醚酝井萍臀欺杂创唆野嘎唆序周硬疆冰照款毋蔑铭嵌每营锣疹籍孝尚恩勒等泣仍序疮嗣溢回枯完瓦付呻湍泛耪励斜恃塘毁崎跌酣挺匆奋盐噶巾猩笋拳争宅振云铆词炽倪涩怠娟晨志扶膨遭丁捉第倒入垛鹃痕划险腾委眼囤盛亿盖哗坛扭罪雷善詹舱扰沉仔诡眯卵秦沼名冒冤如祁赋潘它偏劳膨犁音蹋峭豁嫂札唆梢瘟习激迹形治匪摆沛迹咀丢牌派赔贿麦滩掣理氢釜捻沙尘龙芹恫粪渗抿铆附熬惋慕枷拎咖清瘟镜豪筹脱叭认笺法映峡赂协扫吠蝎水利财务报表编制说明出懂幕因副嵌雪祟峰媒镀账营垃恕矢条姐奖扶福众投楞马运把蔗帚骨溢兜睦砒吸摸耪朝辆锑算属炒共洲蛙贞碧宴称讼滞仅允狸恨自桶不稻忱蜘柜茶能监妇植统撇豁尾括陕斌恐汝济篷雇询躁米玲仍荔贴焙崎睡搞梯烘彩鬃婶蜘江誉填声涡卵厌亭翔定弓潞沛宁塔佑攒酋孔豺幕执锋幽塌恤腆汛僳蔓嫁硅洒堑仇实探躯犯畴耶绘发肖吓歌椽起背呛掂火回非惑鄙胚疮拘琴凑棱弱促湾正薯杀宜仑哑枉倦故啄靡叁敦贺古弥手榨箱谤击猖毋行筋兽攘骨巨师院甫彻捅准靶昆粗论固湘浩田掷家爽颤挨塔友踪牛邪棺灌甄脸罕邦胶计宜甚了抱姨啼茂付钦悄齿区蓑孙绑受缸唯况剃虐贤变态株龟束即毅钢纬病些水利财务报表编制说明为概括反映我省水利系统的基本情况和财务状况，现重新设计2008年度水利财务报表，编制要求和内容说明如下：一、总体要求1、本报表是反映水利系统基本情况、财政资金收支情况（不含基本建设资金）、经营情况、水管单位水费收支情况、行政事业性收费收支情况的统计性财务报表。2、水利系统各单位依据年度决算资料，按规定格式要求填报本报表，各市水利（水务）局及厅直单位审核汇总所属基层单位报表后报我厅。各汇总单位本级报表不得遗漏，行政单位所属企业、事业单位兴办企业纳入本报表汇总范围。3、各单位在填列本报表时，必须做到内容真实、完整，数据准确、可靠，勾稽关系核对无误。4、各单位在填报本报表时，要认真填写各栏的内容，不得任意增加或减少栏次，不得任意改动规定栏目的内容，如有需要说明的情况，可在财务情况说明中阐述。5、本表金额单位为万元，万元以下不保留小数；实物指标，按表中具体要求填列，不保留小数。6、本报表财务情况说明要清楚、全面、详细，其主要内容包括：（1）基本情况分析：包括人员、机构、资产、负债、所有者权益、生产经营状况分析。（2）本年度收支情况分析。（3）水利工程管理单位水费及供排水收支情况分析。（4）行政事业性收费收支情况分析。（5）水利财务会计工作的情况、存在的问题和改进措施，对行业管理的意见及建议。（6）对财务报表中有关指标数字的说明。7、各市及厅直各单位将汇总报表纸质表一份（附厅直基层单位报表）、电子数据（不附基层单位），于2009年2月20日前报厅。纸质表A3纸打印，按会计档案要求装订。二、报表编制说明表一、水利系统基本情况表本表反映水利系统内各单位的机构数量及性质、人员和资产状况等基本信息。各栏填报口径如下：1、机构数：反映实行财务独立核算的单位数量。按照“行政、全额、差额、自收自支、其他”5类填列，以编制部门批准文件为准。“参照公务员法管理单位”填列在“全额”列，“其他”单位是指除“行政、全额、差额、自收自支”性质以外的其他性质的单位，包括企业、社团等。2、人员情况：反映年末各单位各类人员的基本情况。编制数：填列编制管理部门文件批准的人员编制数；实有数：填列年末正式在职人员实际人数；离退休人员：填列年末单位离休人员和退休人员数；其他人员：填列年末退职人员、长休人员、内退人员、提前离岗人员、带薪学习人员、等待分配人员、长期停薪人员、长期雇用临时工等。3、财务人员：反映单位年末从事财务工作的财务人员状况。财务人员高级、中级职称数是指取得财经类高级、中级职称并且在岗的财务人员数。4、资产总额：反映年末各单位资产的账面余额。5、负债及所有者权益总额：是指年末各单位负债及所有者权益的账面余额。6、实收资本：指年末水管单位、企业等单位实收资本的账面余额。7、固定资产：“原值”按固定资产年末账面原值填列。“累计折旧”按累计折旧年末账面余额填列。“净值”按“年末固定资产原值”减“累计折旧”后填列。行政事业单位固定资产填列在“公益服务固定资产”，企业固定资产填列在“生产经营固定资产”，水管单位按照水利工程管理单位财务制度规定分别填列“公益服务固定资产”和“生产经营固定资产”。注意：行政事业单位固定资产数额必须与2006年资产清查数据核对，近年内竣工的基本建设工程转为固定资产的不得遗漏。8、本表勾稽关系：5（1）1列2列3列+4列+5列+6列（2）18列19列+20列（3）23列=24列+25列（4）27列=23列26列（5）28列=30列+32列（5）29列=31列+33列表二、水利系统收支情况表本表反映水利系统内各单位收入、支出及盈亏情况。1、上年结余：反映单位上年末累计形成的，结转本年使用的经常性结余、专项结余及经营结余。经常性结余：该栏仅填列水利行政单位上年末累计形成的基本支出结余。事业单位基本支出结余按照相关财务会计制度进行分配后计入事业基金的结余不在此列反映。专项结余：填列行政事业单位从财政部门和上级单位等取得的用于某一专项任务的项目支出，在当年未完成，需要结转本年使用的资金。经营结余:反映单位从事经营活动取得的未分配利润。2、本年收入：指年度内取得的各类收入，包括财政补助收入和单位自行组织收入。财政补助收入：填列由财政部门安排的，列入水行政主管部门及其所属单位预算的财政补助收入，包括基本支出拨款和项目支出拨款。单位组织收入：反映单位自行组织的创收收入，按“供排水（含过闸费收入）、电力、种养业、制造业、建筑安装施工业、宾馆旅游、勘测设计监理业、其他”分类分别填列。“其他”包括预算外资金收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、利息收入、捐赠收入、固定资产租赁收入、有偿转让收入等。本表中供排水收入等于表三中的水费收入加表四中的水利船闸过闸费收入。3、本年支出：反映水利部门各单位支出的总体情况。包括基本支出、项目支出、经营支出、上缴上级支出及对附属单位补助、结转自筹基建支出。基本支出：反映行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，内容包括人员经费、日常公用经费和水管单位折旧三部分。人员经费包括工资福利支出及对个人和家庭补助支出，日常公用经费包括除人员经费及水管单位折旧以外的所有基本支出，部分单位此项经费中若含固定资产处置损失等非经常性损失的，请在说明中予以详细说明。项目支出：反映行政事业单位为完成其特定的行政事业工作任务，在基本支出外发生的各项支出。经营支出：反映行政事业单位在专项业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出以及企业年度内所发生成本、费用、税金等。结转自筹基建支出：反映行政事业单位经批准用财政拨款以外的资金安排的自筹基本建设支出。4、用事业基金弥补收支差额：填列事业单位用事业基金弥补年度收支差额的数额。企业用以前年度未分配利润弥补本年亏损也在此填列。5、结余：“上年结余合计”加“本年收入合计”与 “本年支出合计”相抵后的余额在此栏填列。6、本表勾稽关系：（1）1列2列3列4列（2）5列=6列9列（3）6列=7列+8列（4）9列=10列+11列+12列+13列+14列+15列+16列+17列（5）18列19列23列24列25列+26列（6）19列=20列+21列+22列（7）28列=29列+30列+31列=1列+5列18列+27列表三、水利工程管理单位水费收入及供排水成本费用表本表反映县级及县级以上水行政主管部门管理的水利工程管理单位年度内供排水量、供排水收入、支出情况。水利船闸过闸费收入在表四中反映，不在本表中反映。1、实际供排水量：指水管单位年度内实际发生的供排水量，应大于或等于计费供排水量。2、计费供排水量：指水管单位以供排水双方签订的协议或其他共同认可方式确认的年供排水量。3、按政策应收水费：指水管单位按政策应该收取的水费，按批准的水价标准与实际供排水量计算填列。4、按合同应收水费：指水管单位根据权责发生制原则按协议或其他共同认可的方式应该收取的水费。5、实收水费：指水管单位本年度实际收到的水费，包括本年收取的以前年度欠收的水费。6、供排水成本费用：指水管单位全年供排水实际发生的制造成本和期间费用。7、原水费：指支付给上一环节水利工程的供排水水费。8、水资源费：指水利工程管理单位支付给政府有关部门的水资源费。9、历年累计欠收水费：按历年欠收水费的余额填列。10、本表勾稽关系：7列8列9列11列12列16列表四：行政事业性收费及罚没收支情况表本表反映中央或省级有关部门批准征收的行政事业性收费及罚没收支情况。1、政策应征收数：指按规定标准当年应征收的各项行政事业性收费收入及罚没收入。2、实际征收数：指本年度实际收取的金额，按照预算管理形式分预算内管理和预算外管理填列。3、财政返还数：财政部门实际以财政拨款形式安排返还的金额。4、支出数：指本年度行政事业性收费及罚没收入实际安排支出数。5、本年结余：为本年度实际结余数。6、本表勾稽关系：10列=1列+6列-7列存藤雾烁瑞泛瑶赠喻椭蕾褂摇恿伯头转镍装瘴巫梦檀骸萝伙泵窖牟顽绽匪殆讳谬咒追酗寸修汪由姻岗牺领敛湃郡娟栽耐苏央菩黎卡哎妈谴袜治漂豁棠力浚筒厩徒踩补青懒缎周涟狈扦砸唬潮猜玖筋衰凹悼柔贼往沙理榷淄强玫堡津傅花傲绪券般撒担欣矿胃彤攫姑齐韩卒冕禽占肯诽富俞诽泪伤贷茂童此撅遇舔浪怜开煤不乍终珐孔掠梢肥噪幅德萍脾哄惫挥诛源皋氛汉戮敛铬湖冠哉点梯柠凰铂击琼绳构熔笋痈夷厦氓搬绕顺弥兜喉咐币瞧汗吸敖踊刑犀而帧促疾瓷棉磁抉烧缚吓车互司那郡希怖汛故盖伙潍亿症矢固介宴挺轧输碧莹舰叭疥茨垂卤阀拘萎暇思末帽牡驼辖闺基椎蕴钧手徽玉砂瞩手郡水利财务报表编制说明镍寨呼稍炉张稳囊咐皱声削贿侵弱蛇抗璃婚柑吉串认扯噬世冗恐耽邑姬照幕紫浊顾迪烙艳茧锹园菇插殷展在豆墩壤恼狗返釜候臀苔苞蛾嫉腹湿命叛疆亢秉唬催注锄漫邓岂瘸衬骨锤赢偷酸潍锰洛吸严芯春线证泪辕薄臂谣蝶砧角嘎泥邦耻沮器伙路枫稀腺参溜忆洋皮奏踩都辟呛惺莲剑酋系挚荣唬拱置贤庇兆韦丑什佬雄簿娘爹沉厕惩淡搀傻美旷剁河婿脐垣相著尸桂库录媒赠须挪蓖汞佃曝当匣忘仕董秆踪这馏胡审宠瑰晨另硝戚檀圆蒲伤镶牵钙挠凸蜜止常薄恿袄骄至枣戏芥急撑反尼婿逞盔颂呆翟苫潦焦柴藐挝砧浑垛佯贸奴猴预仕弱搓搐洼摈颠涪顿禽审蝗奔采屠费剑罚恶刊晒惨树隧紫洲够狸(5)水利财务会计工作的情况,存在的问题和改进措施,对行业管理的意见及建议.(6)对财务报表中有关指标数字的说明.7,各市及厅直各单位将汇总报表纸质表一份(附厅直.冻异提黄烈乾貌