基层反映：浅析基层内审工作存在的问题及对策

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 基层反映：浅析基层内审工作存在 的问题及对策 今天，好范文网的小编为大家整理 了一篇关于基层反映：浅析基层内审 工作存在的问题及对策范文，供大家 在撰写基层反映、社情民意或问题转报 时参考使用！正文如下： 内部审计对于国家审计来说，是 国家审计的重要补充，加强内部控制、 完善权力制约和监督的重要手段及措施； 对于部门单位来说，既是监督者又是间 接的管理者，对于规范管理、改进公共 服务质量、严肃财经纪律、促进廉政建 设有着举足轻重的作用。在经济社会快 速发展的新常态下，充分发挥内部审计 “免疫系统”第一道防线的作用显得尤为 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 紧迫。但从目前的审计实践看，由于受 人员编制、体制机制、经费等诸多主客 观因素的影响，工作质量不高，作用发 挥不力，亟待我们正视问题，探索解决 的对策。 一、当前基层内审工作存在的问 题 组织机构不健全。 四川省人民 政府办公厅关于进一步加强和改进内部 审计工作的意见要求“ 财政收支、财 务收支金额较大或者下属单位较多的国 家机关、事业单位，管理使用社会公共 资金金额较大的社会团体和其他组织应 当依法建立健全独立的内部审计机构”。 但由于基层部门单位人少事多，再加上 部分部门单位的内审机构没有编制，内 审机构不健全，人员和经费没有来源， 内审工作自然也就成了一句空话。 内审制度不健全，项目开展不规 范。部分单位对内部审计工作不够重视， 未建立健全项目质量控制、过错责任追 究等内部审计规章制度，项目开展无章 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 可循，内审人员缺乏相应的制度约束， 项目开展程序不够规范，工作方式、方 法过于简单，项目质量难以保障，起不 到应有的监控作用。 没有专职机构和专业专职人员。 由于人员紧张、编制落实不到位等因素 的影响，导致部分单位内审机构的工作 人员由相关职能部门人员兼职，其本职 工作任务繁重，无暇顾及内审工作，所 谓内审就成了挂名顶数；部分乡镇的内 审人员由财政所人员兼任，造成了既当 “裁判员”又当“运动员” 的尴尬局面，致 使内审机构根本无法开展工作；还有一 部分内审人员，由部门单位办公室或者 纪检人员兼职，他们既没有相关专业知 识，也未经过专业培训，有的甚至不知 道什么是内审，内审做些什么，这样的 内审更是有名无实。 内审工作独立性差。部分单位领 导对内审工作干预过多，审计成果得不 到有效利用，影响了内审工作的独立开 展，导致内审工作随意性较大，同时内 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 审人员的工作权限受到了限制，开展工 作顾虑较多，工作积极性不高，出现不 敢为、不愿为、不会为的倾向。 二导致内审停滞不前的主要原 因 领导重视不够。一方面部门领导 对内部审计工作的重要性认识不够，认 为内审只是简单的财务审计，近年来都 是国库集中支付、政府集中采购，行政 事业单位没有必要开展内部审计，另一 方面内审没有纳入部门单位的目标考核， 相关部门也未下达硬性的考核内容和指 标，不影响业绩，所以也就没有纳入议 事日程，真正开展工作的屈指可数，导 致其内审工作就是编制报表，应付了事。 权力运行支持机制缺乏。内审属 于部门单位的内设机构，审计人员的配 备、审计业务的开展，单位主要负责人 起作决定性的作用。就目前而言，部分 部门单位没有切合实际的内审运行机制， 对内审的权责没有给予制度化，内审的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 权力运行支持机制得不到很好的运行， 造成了部分内审机构查出的问题得不到 处理。笔者在某镇调查发现，该镇内审 机构以“清理小组 ”的名义对村乡账务进 行了检查，查出的问题向镇人民政府提 交了报告，但镇人民政府没有对检查出 的问题引起重视，以至于这些问题也得 不到整改，屡审屡犯。这样一来，内审 成果没有得到有效的转化，大大地影响 了内审的严肃性，同时也影响了内审人 员的工作积极性。 国家审计机关的监督指导力度不 够。由于当前审计任务重、交叉审计和 临时交办任务多、人手紧张等客观原因， 致使对各乡镇和部门的内审工作督促和 指导不够。 内审人员顾虑较多。由于审的是 身边的人、身边的事，不想得罪人、害 怕得罪人的心理普遍存在，很多人抱着 “多一事不如少一事 ”的态度，加之单位 领导不重视，就更削弱了内审人员的工 作积极性。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 审计内容单一、深度不够。目前 部分单位的内部审计仍然停留在就账查 账的财务审计阶段，对于资金的使用效 益、单位内控制度、风险管理、经济责 任、环保资源、基本建设项目等审计都 没有得到有效的开展。同时受内审人员 业务水平及内审手段的限制，个别内审 项目只是点到为止，没有认真剖析，内 审报告的质量不高，内部审计的效果也 就大打折扣。 三促进内审发展的措施 建立健全内审机制。建立健全内 审工作运行机制，使内审工作法制化、 规范化、制度化是内审工作有效运行的 前提条件。按照相关法律法规的要求， 将内审机构实实在在地建立起来，给予 一定的编制，配备专业人员，将经费纳 入部门单位的预算；按照四川省内部 审计条例的规定结合部门单位自身的 实际，建立健全内部控制制度，明确内 审工作的权与责，让内审人员能够依法 独立公正地履职。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 加强内审队伍建设。一个高素质 的队伍和高效的内审工作人员，是内审 工作有效开展的保证。就目前情况来看， 大多数内审人员都是兼职的，人员的知 识结构参差不齐，有的甚至对内审工作 非常陌生。鉴于这种情况，国家审计机 关应该协同相关部门搞好内审人员的培 训工作，定期或者不定期地采用形式多 样的培训，如以会代训、以网络为平台 进行培训、推荐内审人员外出培训等等。 培训内容应根据经济发展新常态的需要， 除了财务审计培训，还要注视效益审计、 内控制度、风险管理、投资审计的培训。 通过多渠道多方式全方位的培训，规范 内审行为，提高内审质量，使内审更好 地为经济发展服务。 引导内审创新工作方法。经济社 会在不断地变化，部门单位的财务管理 也日趋规范，单纯的“ 查账 ”已不能对经 济活动进行有效的监督和公正评价，要 适应经济社会发展的新常态，就得更新 思维创新方法。比如某部门的内审机构 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 对建设项目的跟踪和系统管辖的民办公 益事业进行的审计调查就取得了良好的 效果，为领导决策的规范管理提供了第 一手的资料。 强化内审工作监督指导。审计机 关要将内审监督检查与业务指导有效结 合起来，通过开展内审质量监督检查、 定期开展内审业务培训、评价运用内审 结果、抽调内审人员参加国家审计项目 等形式，督促各单位健全完善内审工作 体系，提高内审业务的质量及内审人员 的业务水平，促进内审成果转化。 注重信息报送。内审人员及时反 映工作中的新情况、新问题，并提出自 己的建议，对推进内审工作的发展尤为 重要。审计机关要对内审工作信息报导 作出可行性的要求，并行成一种制度， 提高内审人员报送信息、撰写调研文章 和典型经验交流的积极性。 将内审工作纳入目标考核。地方 政府将内审工作作为部门单位的业绩考 核指标，与本职工作一同评价，引起部 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 门单位领导的高度重视，形成做好内审 工作的动力和压力；基层审计机关深入 了解内审工作现状，根据实际情况设置 考核指标，将业务监督与目标考核有机 地结合起来，有效地促进内审工作健康 发展。 充分利用好协会平台。组建内审 协会并利用这一平台开展案例分析、工 作研讨形式多样的活动，开扩视野更新 知识，并就当前内审工作运行机制存在 的不足与弊端，开展讨论研究，集思广 益，提出解决