《税法》期末考试题——所得税(附答案)

税法精选题企业所得税（附答案） 一、单项选择题 1、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（） 。 A、经济合同的违约金支出 B、各项税收滞纳金、罚款支出 C、罚金支出 D、非广告性质的赞助支出 2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（） 。 A、企业之间支付的管理费 B、银行内营业机构之间支付的利息 C、企业内营业机构之间支付的租金 D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费 3、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（） 。 A、企业之间支付的管理费用 B、企业之间支付的利息费用 C、企业之间支付的股息红利 D、企业内机构之间支付的租金 4、下列项目中，可以免征企业所得税的是（） 。 A、非营利组织从事营利性活动取得的收入 B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费 C、学校与外单位联合创办企业的收入 D、非货币性资产抵债的收入 5、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（） 。 A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C、纳税人融资租赁租入固定资产的租赁费可在税前扣除 D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除 6、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（） 。 A、转让无形资产使用权的收入 B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 C、转让无形资产所有权的收入 D、出售固定资产的收入 7、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（） 。 A、非银行企业内营业机构之间支付的利息 B、未履行合同规定支付的违约金 C、提取的环境保护专项资金 D、参加财产保险按规定缴纳的保险费 二、多项选择题 1、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（） 。 A、购买国库券到期兑现的利息收入 B、外单位欠款付给的利息 C、收取的逾期未收回包装物的押金 D、无法付出的应付款 2、企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（） 。 A、非金融企业向金融企业借款的利息支出 B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C、金融企业的各项存款利息支出 D、金融企业的同业拆借利息支出 3、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（） 。 A、逾期归还银行贷款而支付的利息 B、无形资产开发支出未形成资产的部分 C、融资租入固定资产的租金支出 D、企业之间支付的管理费 4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（） 。 A、非金融企业让渡资金使用权的收入 B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 C、出口货物退还的增值税 D、将资产货物用于职工福利 5、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（） 。 A、印花税 B、契税 C、车船税 D、城建税 6、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（） 。 A、登记注册地标准 B、所得来源地标准 C、经营行为实际发生地标准 D、实际管理机构所在地标准 7、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（） 。 A、纳税人向职工支付的工资薪金 B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险 C、纳税人支付的银行罚息 D、纳税人支付的交通罚款 答案： 一、单选题 1、A 2、B 3、B 4、 B 5、B 6、A 7、A 二、多选题 1、BCD 2、ACD 3、AB 4、ABD 5、AC 6、AD 7、AC 某工业企业为居民企业，假定 2008 年经营业务如下： 产品销售收入为 560 万元，产品销售成本 400 万元；其他业务收入 80 万元，其他业务 成本 66 万元；固定资产出租收入 6 万元；非增值税销售税金及附加 32.4 万元；当期发生 的管理费用 86 万元，其中新技术的研究开发费用为 30 万元；财务费用 20 万元；权益性投 资收益 34 万元（已在投资方所在地按 15%的税率缴纳了所得税） ；营业外收入 10 万元，营 业外支出 25 万元（其中含公益捐赠 18 万元） 。 要求：计算该企业 2008 年应纳的企业所得税。 解： 1、会计利润=560+80+6+34+10-400-32.4-66-86-20-25=60.6（万元） 2、技术开发费应调减所得额=3050%=15（万元） 3、权益性投资应调减所得额 34 万元 4、捐赠扣除标准=60.612%=7.27（万元） 实际捐赠额 18 万元大于标准 7.27 万元，按标准额扣除。 捐赠额应调增所得额=18-7.27=10.73（万元） 5、应缴纳企业所得税=（60.6-15-34+10.73）25%=5.5825（万元） 某机械厂为居民纳税企业，某纳税年度经营情况如下： （1）取得销售收入 3500 万元。 （2）发生销售成本 2000 万元。 （3）发生销售费用 700 万元（其中广告费 550 万元） ；管理费用 580 万元（其中业务招待 费 15 万元，开发的新产品研究开发费用 30 万元） ；财务费用 70 万元。 （4）销售税金 170 万元（含增值税 130 万元） 。 （5）营业外收入 80 万元，营业外支出 60 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 7 万元） 。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额 160 万元，拨缴职工工会经费 3 万元，支出职工福 利费和职工教育经费 29 万元。 （7）购置并投入使用安全生产专用设备，投资额 35 万元。 要求：请根据上述资料，计算该企业该纳税年度应纳的企业所得税。 解： （1）会计利润=3500+802000700580704060 3510=126.5（万元） （2）广告费扣除限额=350015%=525（万元） 广告费应调增所得额=550525=25（万元） （3）业务招待费扣除限额=35005%0=17.5（万元） 实际发生数 1560%=9（万元） ，按 9 万元扣除。 业务招待费应调增所得额=159=6（万元） （4）新产品研究开发费用应调减所得额=3050%=15（万元） （5）公益性捐赠扣除限额=126.512%=15.18（万元） 公益性捐赠应调增所得额=3015.18=14.82（万元） （6）税收滞纳金应调增所得额 7 万元 （7）职工三项费用扣除限额=16018.5%=29.6（万元） 职工三项费用应调增