(2003)国税报税流程

国税增值税报税流程 （因地区税法、规定、操作等差异，此流程仅作参考。仅以一般纳 税人为例，小规模纳税人基本相同） 一、税前准备 1.国税应在每月10号前报税。 2.纳税识别号国税、地税、所得税统一。 3.网址：百度淄博市国家税务局国税左边“增值税申报表” 。 4.首次登陆报税 一般纳税人：下载好插件继续下载CA证书申请划款电话 确认查询并取得“提取号”证书提取（税号和提取号）输入 密码成功（一台电脑只能提取一次） 。 小规模纳税人：下载插件剩余步骤基本同“一般纳税人” 。 二、进入顺序 1打开“淄博市国家税务局网上申报 ” 点击“入口一、二”进 入输入用户名（税号） 、密码、附加码进入进入后页面会显示出 三大报表： （1） “2003版增值税纳税申报表” （2） “纳税评估增值税附表” （增值税补充申报表） （3） “2005般财务报表” 2.小规模纳税人：一般纳税人的下面的入口进入。 三、填写报表 三大报表填写顺序应“从下往上”倒着填写 “2005般财务报表” “纳税评估增值税附表 ” “2003版增值税纳税申报表” （若不按此顺序填写，会出现申报不成功的现象） 小规模纳税人只需要填写两大报表： “2005般财务报表” “小规模纳税人申报表” 1. 填写“2005 般财务报表” ： （1 ）根据期末报表先填写“资产负债表” ，再填写“损益表（利润 表） ”。 （2 ）检查：“资产负债表”中的“未分配利润”科目的期末数年 初数“利润表（损益表）中”的“净利润”科目的“本年累计 数” 。 这是财务报表的唯一检查方式，填写完报表后一定要检查一遍。 （3 ）检查无误后，点击“保存”“申报”成功后即申报成功。 需要注意的是，再返回去查看的时，即便申报成功，财务报表后面 也永远都是个叉号： “2005般财务报表 ” （4 ）小规模纳税人：流程同一般纳税人。 2.填写“纳税评估增值税附表 ” ： 打开后报表名称显示为“增值税补充申报表” （1 ）Q002银行结算及刷卡收入通过银行结算或刷卡取得的，含 3 税 的货款或应税劳务收入合计。或解释为“应收账款”科目中的银 行收入部分（含税金） 。 （2 ）Q0021现金收款收入以现金形式收取的，含 税 的货款或应税 劳务收入合计。 （3 ）Q0022未收款收入本期的“应收账款”“应收票据” 。或 解释为本期的“主营业务收入” “银行结算及刷卡收入”“现 金收款收入” 。应填写含 税 数额。 （4 ）Q003现金支出 “库存现金”科目的期末贷方发生额合计。 （5 ）Q004应收账款借方余额期末时，账本中“应收账款”科目 的借方余额。 （6 ）检查无误后，点击“保存”“申报”成功后即申报成功。 再返回去查看时，申报成功后此表后面为对号： “纳税评估增值税附表” （7 ）小规模纳税人：并不需要填写此表。 3.填写“2003版增值税纳税申报表”： 此申报表需要倒着填写，先填写“附表二”再填写“附表一” 最后自动生成“主表” 。 A先填写“附表二”进项表： （1 ）企业类型：页面左上角，有“辅导期”和“非辅导期”等类 型。此处着重 “辅导期”和“非辅导期”的填写。 “辅导期”解释：一般纳税人企业刚成立时会有辅导期。商贸企 业一般为3个月；个别企业 6个月；生产企业没有辅导期。 辅导期的当月进项税额发生时，应计入“应交税金应交增值 税（待抵扣税金） ”科目，留待下个月 进行抵扣。在满 3个月或6个 月后，第4个月或第7个月，应抵扣两个月的进项税（ 3月4月或6月 7月） 。从第5个月或第8个月开始正常抵扣并交税。 举例说明：3个月的辅导期， 1月份正式成立公司。 1月份销项税 全额交税。2月份应缴税额 2月份销项税 1月份进项税。3月份应 缴税额3月份销项税 2月份进项税。4月份应缴税额4月份销项 税（3月份进项税 4月份进项税） 。5月份应缴税额恢复正常5月 份销项税5月份进项税。 辅导期月末应找税管员对比信息。 （2 ）辅导期：只填写“三、待抵扣进项税额” ，具体填写项目见 下面。 填写“栏次24” “本期已认证相符且本期未抵扣申 报”：（接上面例子）1月进项税在2 月才进行抵扣，但在报 1月份税 时（2月10号之前报） ，应先把当月（1月）发生的进项税进行认证 认证时在此栏填写。 “栏次25=23+24-23” “期末已认证相符但未申报抵扣”： （接上面例子）3月10号之前报2月份税时， “栏次24”的数额会自动 跳到此栏。此时的数额即为3月应缴的2月份税额。 “栏次23”“期初已认证相符但未申报”：（仍为前面例 子）3月10号之前报2月份税时， “栏次24” 、 “栏次25”中的数额会自 动转跳到3月份的“栏次23”中。 5 （3 ）非辅导期：填写“四、其他”此栏，上面的内容自动生成。 填写“栏次35”“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发 票”项目： “份额”：所有已认证相符的进项税发票。 “金额”：所有进项增值税专用发票中的金额 （不含税） 之和。 “税额”：即进项税额之和。 若有运费时：应填写“一、申报抵扣的进项税额” “栏次8” 中 “运输费用结算单据”中 “份额、金额、税额 ”（所有运费单 据的此三项各自之和） 。 小规模纳税人：具体流程参照一般纳税人。 检查完毕后“保存” 。 B再填写“附表一” 销项表： （1） “栏次1”“防伪税控专用发票” ： 份额：份数，本期已开具的发票份数，从“开票系统”上 查询。 作废的专用发票数也算在内。例如，本期共开具5张专用发票，其 中2张作废，但在填写此栏时，应填写 “5”张而不是“3”张。 “销售额”：即“主营业务收入”之和（不含税额） 。 “销售税额”：即销项税之和，不含收入只算税额。 （2） “栏次3” “开具普通发票”：当本期开具了普通发票时填写 此栏。 （3） “栏次4” “未开具发票”： 本期有“暂估收入”时，用正数（本期暂估的数额）填写此栏。 本期有“冲销暂估收入”时，用负数（本期冲销的数额）填写此 栏。 “销售额”：即暂估的“主营业务收入” 。 “销项税额”：即暂估的“销项税” 。 （4）若进销项专用发票 均无时：应填写“栏次4 ”“未 开具发票”一栏，即本月的“暂估收入” 。 “暂估收入”：本期实际无收入，为能够缴纳最低税额，以最低 税额倒挤出“暂估收入”数。 以一般纳税人每月最低税额850元为例。 850175000（元） 借：应收账款暂估收入 5850 （或作 应收账款 预计收入） 贷：主营业务收入 5000 应交税金应交增值税（销项税额）850 在平时做账时，一般纳税人账目中的“暂估收入”可以冲销，小 规模纳税人则不可以。 小规模纳税人：具体流程参照一般纳税人。 检查完毕后“保存” 。 C再填写“主表”： （1）填完“附表一、附表二 ”后，应与“主表”对照。 主要检查“主表”中的“栏次19”“应纳税额合计”一栏中的 7 “本月数”数额。 此数额应与凭证中的本期“应交税费转出未交增值税” （一般 纳税人） ，或“应缴税费未交增值税” （小规模纳税人）科目中 的数位相同。 若此栏数额与账本中不相符，则应为前面 “附表一、二、 ”中数 额填错。应改正“附表一、二、 ”中的相关数据，直到此栏数额正确 为止。 （2）小规模纳税人：具体流程参照一般纳税人。 （3）检查无误后，点击 “保存”“申报”成功后即申报成功。 再返回去查看时，申报成功后此表后面可能为叉号： “2003版增值税纳税申报表” “2003版增值税纳税申报表”在抄税后才会显示为对号 ： “2003版增值税纳税申报表” 四、抄税 1.打开“增值税防伪税控系统” 。 2.找打“报税处理 ”选项点击打开点击“抄税处理”找到“远 程报税”点击打开点击“报税状态”点击“远程报税”点击 “报税结果”点击“清卡操作” 。 3.小规模纳税人：不需要抄税。 五、划款 1.打开“划款 ”逐个点击划款1成功后完毕。 2.小规模纳税人：同上。 六、查税方法 1.登陆后会出现申报信息。主要查看系列号后面有没有出现“” 或“” 。 2.“基本信息”中查询是否申报成功。 3.“服务器报表查询”中查看“增值税”检查三大报表是否都已 申报成功检查 “2003版增值税纳税申报表”和“纳税评估增值税 附表” （增值税补充申报表）所填写的金额与数字是否正确检查 “2005般财务报表 ” 是否平衡。 着重