新常态下优化行政事业单位内部控制问题初探

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 新常态下优化行政事业单位内部控 制问题初探 摘要：新时期下，行政事业单位 要充分认识到自身在内部控制中存在的 问题，并且针对存在问题进行有效分析， 进而实现内部控制有效化、透明化以及 系统化，保证事业单位的稳定以及健康 发展。本文主要针对新常态下行政事业 单位内部控制中存在的问题进行分析和 阐述，并且提出相关优化对策，希望给 与我国事业单位以参考和借鉴。 中国论文网 /3/view-12949597.htm 关键词：新常态下；行政事业单 位；内部控制；问题；优化对策 内部控制对促进行政事业单位管 理的系统化、透明化以及规范化起到关 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 键作用，同时也是加强权力控制的关键 措施，在新时期下，随着我国反腐倡廉 工作的持续深入，内部控制的作用也更 加突出。行政事业单位作为我国行使政 府权利的重要部门，一定要加强内控重 视程度，采取有效的措施提高内部控制 的质量和效率，进而保证事业单位稳定 以及健康的发展。 一、内部控制对行政事业单位的 积极意义 内部控制是在事业单位的运行环 境下，通过实施以及制定各种程序、计 划、方法以及制度等方式，对单位的资 源利用以及经营效率进行控制和管理的 工作。事业单位在开展内部控制相关工 作的过程中，需要根据单位的具体情况， 对各项财务活动中潜存的隐患与风险， 进行及时的控制和预测，同时还要对承 担的财政项目进行核算和监督，对单位 的收入、支出等财务信息进行记录、分 析和统计。 相比较于企业单位，事业单位的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 主要资金来源于财政拨款，其属于非盈 利性质的国家结构，主要职责是为人民 和社会提供服务，因此，内部控制对促 进事业单位发挥自身职能具有关键意义： 第一，内部控制工作可以确保事 业单位各项服务工作的有序开展，为单 位履行职能提供制度保证，提高事业单 位的服务效率和服务质量，防止廉政风 险，规范单位领导和管理人员的行为， 促进事业单位的良性发展。 第二，实行内部控制可以加强对 单位资源的优化配置，合理使用各项资 源，防止资源浪费的情况出现，加强内 部人员控制，提高单位市场运行的效率 和质量。 二、行政事业单位在内部控制工 作中存在的主要问题 （一）缺乏瓤毓芾硪馐 当前，行政事业单位严重缺乏内 控管理意识，对财务工作没有给予充分 重视，特别是相关领导，对内控的工作 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 意义以及管理功能缺乏正确以及透彻的 理解，没有树立严谨、科学的管理意识。 同时，重视程度不够也影响了内控制度 的制定，内控制度不规范、不全面，没 有对权利起到约束和规范的作用，甚至 一些领导不愿意开展内控工作，具有排 斥和抵御心理，导致相关工作难以有序 开展。 （二）内控结构设置不合理 国家赋予事业单位进行公共服务 的职能，并以财政拨款的形式，支持事 业单位各项工作与活动的开展，由财务 部门对财政资金的运行进行核算和监督。 但是在具体工作中，由于各项业务流程 不清晰、岗位和部门职能配置不科学、 权责划分不明确等情况，为内控工作的 开展带来了一定的困难。 （三）内控制度难以有效落实 在事业单位的各项管理工作中， 管理控制与执行制度之间存在矛盾，执 行制度如果无法实现规范化以及制度化， 内控工作就失去了原本的作用与意义， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 内控制度难以落实。同时，事业单位在 开展各项财务工作的过程中，缺少科学 的风险评估体系，从而给单位财务的健 康运行带来一定的风险。 （四）内控队伍素质较差 当前，在我国事业单位中，内部 控制管理队伍的专业能力、工作态度、 服务意识、财务管理水平等综合素质参 差不齐，导致内控各项管理工作难以有 序开展，为贪污腐败行为提供了滋生的 土壤，对事业单位的管理和服务带来了 负面影响。 三、优化行政事业单位内部控制 的相关对策 （一）提高事业单位的内控意识 单位领导要充分认识到内部控制 的重要性，树立内部控制制度建设的 “第一责任主体 ”意识，并要通过宣传和 动员，组织所有的工作人员对于内部控 制制度的相关规范和条例进行学习，同 时将每一项规定具体落实到相应的工作 部门，以提高工作人员对内部控制制度 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 的认识，营造一个良好的内部控制环境。 另一方面，单位领导还要加强对内控的 思想认识，不断创新工作理念，改变以 往管理中的不良作风，促进单位内部控 制工作的顺利开展。 （二）完善内控联动机制 单位要进一步完善内控联动机制， 并且根据机制的具体建设情况进行动态 跟踪，对经济活动的监督、执行以及决 策是否做到有效分离，单位是否建立有 效的内部监督机制、岗位责任机制以及 议事决策机制，对内控制度的建设以及 完善情况进行分析，对重要岗位工作人 员的轮岗、评价以及培训体制进行监督。 （三）调整内控机构设置 单位要制定科学的内控制度，合 理调整内控机构设置。各单位根据自身 的业务性质、业务范围、管理框架，按 照决策、执行、监督相互分离、相互制 衡的要求，科学设置内设机管理层级以 及岗位职责权限，建立以财务部门为核 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 心，各业务部门相互协调的综合机构。 设置内审以及督查机构，明确各个机构 及人员的责任，实现问责制，规范以及 明确岗位的权利和职责。 （四）落实内控风险评估 在开展内控管理过程中，要全面 梳理单位业务流程，分析各个流程中存 在的风险隐患，建立风险评估机制，针 对内部管理薄弱环节和风险隐患，有针 对性的制定风险防范措施并有效落实， 保证单位的内控管理无缝隙。 （五）建立以及完善审批制度 事业单位要结合自身具体情况， 并且按照各个部门以及各个岗位的工作 权限和职能，适当的进行授权，针对相 关工作的审核标准以及审批流程，进行 规范化、系统化的明确，进一步完善审 批制度。做到每一项业务都经过事前审 批、事中督办，事后审核，确保各项工 作事前有控制，始终有督促，事后有监 督。 （六）提高内控人员综合素质 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 为了实现我国社会各项经济建设 的有序开展，满足科学、文化、教育以 及经济等方面的建设要求，行政事业单 位一定树立全新的服务意识，进而更好 的为社会和公众提供服务。针对事业单 位内控人员整体素质和专业能力较低， 不能充足新时期的工作需要的情况，事 业单位要加大对内控机构人员的培训和 教育力度，打造一支高水平、高素质以 及高能力的内控团队。同时，通过培训 教育还可以提高内控人员的执行力，明 确划分各项财务管理工作的范围和权限， 提高财务管理的质量和水平，建立管控 和约束机制，防止出现贪污腐败的情况， 切实提高事业单位的服务质量。 （七）强化内部审计的监督作用 有条件的事业单位可结合自身情 况建立内部审计机构，制定内部审计措 施，强化内部审计的监督作用，充分发 挥内部审计“ 一审、二帮、三促 ”的作用。 由于内审部门对本单位财务内部控制情 况比较了解，应建立定期的内控制度评 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 价制度，及时发现内控制度的缺陷和薄 弱环节，针对这些问题对症下药，制定 改进措施，帮助有关控制部门逐步加强 和完善内部会计控制，使内部会计控制 起到应有的作用。 四、结语 总而言之，我国行政事业单位以 财政预算为主要资金来源，内部控制方 面存在先天不足，内控工作开展的动力 则来源于外部推动和监督。建立并严格 执行单位内部控制制度，对于规范单位 各项经