关键考察税务师试题及答案

关键考察税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税实行价外税制度，纳税人在销售货物、提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方收取增值税，并在增值税专用发票上注明。

C.增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务、建筑安装工程、租赁服务、交通运输服务、邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等。

D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是对在我国境内企业和其他取得收入的组织，就其取得的所得额征收的一种直接税。

B.企业所得税的征税对象是企业的所得额，包括生产经营所得、财产转让所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得等。

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档，适用不同的企业类型。

D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是对个人从各种来源取得的所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，征收的一种直接税。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

D.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额。

4.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。

D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。

5.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人，就其房产的余值或者租金收入征收的一种财产税。

B.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种。

C.房产税的计税依据为房产的余值或者租金收入。

D.房产税的征收范围包括居住用房屋、非居住用房屋。

6.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人，就其车船的余值或者租金收入征收的一种财产税。

B.车船税的税率分为从价计税和从租计税两种。

C.车船税的计税依据为车船的余值或者租金收入。

D.车船税的征收范围包括各类车船。

7.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人，就其应税凭证征收的一种行为税。

B.印花税的税率分为定额税率和比例税率。

C.印花税的计税依据为应税凭证的金额或者数量。

D.印花税的征收范围包括各类应税凭证。

8.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，就其转移所取得的收入征收的一种税。

B.契税的税率分为比例税率和累进税率。

C.契税的计税依据为转移所取得的收入。

D.契税的征收范围包括各类土地、房屋权属转移。

9.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采、生产应税资源产品的单位和个人，就其应税资源产品的销售或者自用数量征收的一种税。

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

C.资源税的计税依据为应税资源产品的销售或者自用数量。

D.资源税的征收范围包括各类应税资源产品。

10.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，就其土地面积征收的一种税。

B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率。

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。

D.城镇土地使用税的征收范围包括各类城镇土地。

11.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置的车辆征收的一种税。

B.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率。

C.车辆购置税的计税依据为购置的车辆的价格。

D.车辆购置税的征收范围包括各类应税车辆。

12.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

D.船舶吨税的征收范围包括各类进出我国境内港口的船舶。

13.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对在我国境内从事生产经营活动的单位和个人，就其生产经营活动所取得的所得额征收的一种税。

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率。

C.城市维护建设税的计税依据为生产经营活动所取得的所得额。

D.城市维护建设税的征收范围包括各类生产经营活动。

14.下列关于教育费附加的表述中，正确的有：

A.教育费附加是对在我国境内从事生产经营活动的单位和个人，就其生产经营活动所取得的所得额征收的一种附加税。

B.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率。

C.教育费附加的计税依据为生产经营活动所取得的所得额。

D.教育费附加的征收范围包括各类生产经营活动。

15.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有：

A.地方教育附加是对在我国境内从事生产经营活动的单位和个人，就其生产经营活动所取得的所得额征收的一种附加税。

B.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率。

C.地方教育附加的计税依据为生产经营活动所取得的所得额。

D.地方教育附加的征收范围包括各类生产经营活动。

16.下列关于文化事业建设费的表述中，正确的有：

A.文化事业建设费是对在我国境内从事生产经营活动的单位和个人，就其生产经营活动所取得的所得额征收的一种附加税。

B.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率。

C.文化事业建设费的计税依据为生产经营活动所取得的所得额。

D.文化事业建设费的征收范围包括各类生产经营活动。

17.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物的单位和个人，就其排放的应税污染物征收的一种税。

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

C.环境保护税的计税依据为排放的应税污染物数量。

D.环境保护税的征收范围包括各类应税污染物。

18.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人，就其收购的烟叶征收的一种税。

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

C.烟叶税的计税依据为收购的烟叶数量。

D.烟叶税的征收范围包括各类烟叶。

19.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

D.船舶吨税的征收范围包括各类进出我国境内港口的船舶。

20.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对在我国境内从事生产经营活动的单位和个人，就其生产经营活动所取得的所得额征收的一种税。

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率。

C.城市维护建设税的计税依据为生产经营活动所取得的所得额。

D.城市维护建设税的征收范围包括各类生产经营活动。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的征收范围仅限于企业，不包括个体工商户和其他取得收入的组织。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中比例税率适用于工资、薪金所得。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的计税方法相同。（）

4.房产税的计税依据是房产的余值，如果房产出租，则以租金收入为计税依据。（）

5.车船税的征收范围包括所有在我国境内行驶的车船，无论是否属于应税车船。（）

6.印花税的计税依据是应税凭证的金额，如果凭证金额无法确定，则以凭证的件数为准。（）

7.契税的税率是根据土地和房屋的评估价值确定的，不同地区和不同类型的土地、房屋可能有不同的税率。（）

8.资源税的计税依据是应税资源产品的销售价格，如果销售价格无法确定，则以成本价格为准。（）

9.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地，不包括农村土地。（）

10.环境保护税的纳税人包括在我国境内排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者，以及个体工商户。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述房产税的征收范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国现行税收制度对促进经济结构调整的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、税率、征税范围等均为正确表述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、征税对象、税率、计税依据等均为正确表述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率、征税范围、计税依据等均为正确表述。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

5.ABCD

解析思路：房产税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

6.ABCD

解析思路：车船税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

7.ABCD

解析思路：印花税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

8.ABCD

解析思路：契税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

9.ABCD

解析思路：资源税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

10.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

11.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

14.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

16.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

17.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

18.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

20.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、税率、计税依据、征收范围等均为正确表述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业、个体工商户和其他取得收入的组织。

2.×

解析思路：个人所得税的比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，工资、薪金所得适用超额累进税率。

3.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人的计税方法不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

4.√

解析思路：房产税的计税依据可以是房产的余值或租金收入，具体取决于房产的使用情况。

5.×

解析思路：车船税的征收范围包括应税车船，非应税车船不在征收范围内。

6.√

解析思路：印花税的计税依据是应税凭证的金额，无法确定时以件数为准。

7.√

解析思路：契税的税率根据土地和房屋的评估价值确定，不同地区和类型可能有不同税率。

8.×

解析思路：资源税的计税依据是应税资源产品的销售价格，无法确定时可以参考市场价格或成本价格。

9.√

解析思路：城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。

10.√

解析思路：环境保护税的纳税人包括排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者，以及个体工商户。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其计税方法。

解析思路：阐述增值税纳税人的分类（一般纳税人和小规模纳税人），以及各自的计税方法（一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能）。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

解析思路：列举企业所得税的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业优惠、西部大开发优惠等。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

解析思路：阐述个人所得税的征收