2025年税务师考试分析方法试题及答案

2025年税务师考试分析方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.增值税小规模纳税人销售自产的货物

D.增值税一般纳税人销售自产的应税服务

9.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

D.符合条件的居民企业之间的财产转让所得

10.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.奖励所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的居民企业之间的财产转让所得

11.下列哪些属于增值税的征税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

13.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

14.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

16.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

17.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收延期缴纳

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收延期缴纳

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收延期缴纳

20.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（）

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，均可使用简易计税方法。（）

6.企业所得税的税率适用于所有企业，不分类型和规模。（）

7.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为多个档次，实行超额累进税率。（）

8.增值税的免税项目包括直接用于科学研究、教学、实验的进口仪器设备。（）

9.企业所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的收入。（）

10.个人所得税的免税项目包括国债利息所得和符合国家规定的其他所得。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述增值税发票的开具和使用规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用。

2.论述税收征管体制改革对于提高税收征管效率的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,C

9.A,B,C

10.A,C

11.A,B,D

12.A,B,C

13.A,B,C

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部地区鼓励类产业优惠、研发费用加计扣除等。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：填写纳税申报表、提交相关证明材料、选择申报方式（纸质、网络、邮寄、代理）、缴纳应纳税款。

4.增值税发票的开具和使用规范包括：开具发票时必须符合税法规定，内容真实准确，不得虚开发票；发票保管应妥善，不得遗失、损毁；发票使用后应及时认证，用于抵扣进项税额。

四、论述题

1.税收在国家经济