2025年税务师各科目复习策略试题及答案

2025年税务师各科目复习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特种纳税人

D.跨境电子商务经营者

2.以下哪些情形下，企业可以享受增值税免征政策？

A.出口货物退（免）税

B.残疾人个人提供应税服务

C.增值税小规模纳税人销售农产品

D.事业单位提供教育服务

3.按照我国税法规定，下列哪些属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.转让土地使用权

C.销售无形资产

D.提供交通运输服务

4.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

5.企业在以下哪些情况下，需要进行企业所得税汇算清缴？

A.全年应纳税所得额超过50万元

B.当年应纳税所得额为负数

C.当年享受税收优惠政策的

D.当年进行资产重组的

6.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中外籍人员

B.在我国境内居住1年以上的个人

C.在我国境内居住不满1年但取得所得的个人

D.取得境外所得的个人

7.个人所得税的税率分为以下哪些档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.消费税发票

9.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.残疾人工资

C.职工福利费

D.研发费用

10.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人发出货物并开具增值税专用发票的时间

B.纳税人取得货物并付款的时间

C.纳税人签订购销合同的时间

D.纳税人货物验收合格的时间

11.以下哪些属于营业税的纳税义务发生时间？

A.纳税人提供服务并开具营业税发票的时间

B.纳税人取得服务并付款的时间

C.纳税人签订服务合同的时间

D.纳税人服务验收合格的时间

12.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

13.以下哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

14.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人享受免征增值税政策

B.纳税人出口货物退（免）税

C.纳税人提供教育服务享受税收优惠政策

D.纳税人提供交通运输服务享受税收优惠政策

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.纳税人享受高新技术企业税收优惠政策

B.纳税人享受小型微利企业税收优惠政策

C.纳税人享受研发费用加计扣除税收优惠政策

D.纳税人享受固定资产加速折旧税收优惠政策

16.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.纳税人享受稿酬所得税收优惠政策

B.纳税人享受利息所得税收优惠政策

C.纳税人享受财产转让所得税收优惠政策

D.纳税人享受特许权使用费所得税收优惠政策

17.以下哪些属于增值税专用发票的开具条件？

A.纳税人发生应税销售行为

B.纳税人取得合法凭证

C.纳税人开具增值税专用发票

D.纳税人申报纳税

18.以下哪些属于企业所得税的申报方式？

A.申报纳税

B.纳税申报

C.税收申报

D.税收申报表

19.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.申报纳税

B.纳税申报

C.税收申报

D.税收申报表

20.以下哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.营业税纳税申报表

C.消费税纳税申报表

D.增值税一般纳税人申报表

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人在销售货物或提供应税服务时，可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费不得超过工资薪金总额的14%。（）

3.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。（）

4.企业购买固定资产，在计算增值税进项税额时，可以抵扣取得发票所注明的增值税税额。（）

5.营业税的纳税期限一般为按月申报，但也可以按季申报。（）

6.企业在享受税收优惠政策时，需要向税务机关提交相关证明材料。（）

7.增值税专用发票在开具后，不得进行修改。（）

8.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

9.个人所得税的纳税人应当自行申报纳税，也可以委托代理人代为申报。（）

10.企业进行资产重组，涉及土地、房屋权属转移的，应当缴纳契税。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并列举至少三项常见的扣除项目。

3.说明个人所得税的基本税率结构和适用条件。

4.简要介绍增值税专用发票的作用及开具要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营决策的影响，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税收筹划在企业发展中的作用及其可能面临的风险，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,D。增值税的纳税人为在我国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

2.A,B,C。出口货物退（免）税、残疾人个人提供应税服务、增值税小规模纳税人销售农产品等情形下，企业可以享受增值税免征政策。

3.A,B,C,D。销售不动产、转让土地使用权、销售无形资产、提供交通运输服务均属于营业税的征收范围。

4.A,B,C,D。股息、红利所得、利息所得、财产转让所得、特许权使用费所得均属于企业所得税的应税所得。

5.A,B,C。全年应纳税所得额超过50万元、当年应纳税所得额为负数、当年享受税收政策的企业需要进行企业所得税汇算清缴。

6.A,B,C,D。中外籍人员、在我国境内居住1年以上的个人、在我国境内居住不满1年但取得所得的个人、取得境外所得的个人均属于个人所得税的纳税义务人。

7.A,B,C,D。个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%四个档次。

8.B。增值税专用发票是增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票。

9.A,B,C,D。利息费用、残疾人工资、职工福利费、研发费用均属于企业所得税的税前扣除项目。

10.A。纳税人发出货物并开具增值税专用发票的时间为增值税的纳税义务发生时间。

二、判断题答案及解析思路：

1.对。小规模纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

2.对。根据《企业所得税法实施条例》规定，职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%。

3.对。个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。

4.对。根据《增值税暂行条例》规定，纳税人购买固定资产，取得合法凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

5.错。营业税的纳税期限一般为按月申报，按季申报需经税务机关批准。

6.对。享受税收优惠政策的企业需向税务机关提交相关证明材料。

7.对。增值税专用发票开具后不得修改，如需修改，应作废重开。

8.对。企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

9.对。个人所得税的纳税人可以自行申报，也可委托代理人代为申报。

10.对。企业进行资产重组，涉及土地、房屋权属转移的，应当缴纳契税。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人实行增值税一般计税方法，税率为17%或13%，应纳税额为销售额减去进项税额；小规模纳税人实行简易计税方法，税率为3%，应纳税额为销售额乘以征收率。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。常见的扣除项目有工资薪金、折旧、无形资产摊销、研发费用、业务招待费等。

3.个人所得税的基本税率结构为超额累进税率，分为7个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。适用条件是根据纳税人所得额的不同，确定适用的税率和速算扣除数。

4.增值税专用发票的作用是用于记载和反映纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产等交易活动的详细信息。开具要求包括：发票内容应当真实、准确、完整；开具发票应当按照规定的时限和顺序开具；开具发票时应当加盖发票专用章等。

四、论述题答案及解析思路：

1.税收政策对企业经营决策的影响主