2025年税务师考试参考书籍试题及答案

2025年税务师考试参考书籍试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有（）。

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的征税对象是在我国境内销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务。

C.增值税的纳税人是在我国境内销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

D.增值税实行比例税率，基本税率为13%。

2.下列关于企业所得税的征收管理，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税义务人是指在我国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

D.企业所得税的征收管理机关为国家税务局。

3.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是指在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住不满一年的个人。

C.个人所得税的征收管理机关为地方税务局。

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报。

4.下列关于土地增值税的征收管理，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

B.土地增值税的征收管理机关为地方税务局。

C.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额。

D.土地增值税的征收方式为按次申报和按年申报。

5.下列关于房产税的征收管理，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是指在我国境内拥有房产的单位和个人。

B.房产税的征收管理机关为地方税务局。

C.房产税的计税依据为房产原值减除规定比例后的余值。

D.房产税的征收方式为按年申报和按次申报。

6.下列关于城镇土地使用税的征收管理，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是指在我国境内使用城镇土地的单位和个人。

B.城镇土地使用税的征收管理机关为地方税务局。

C.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。

D.城镇土地使用税的征收方式为按年申报和按次申报。

7.下列关于车辆购置税的征收管理，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。

B.车辆购置税的征收管理机关为国家税务局。

C.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格。

D.车辆购置税的征收方式为一次性申报。

8.下列关于印花税的征收管理，正确的有（）。

A.印花税的纳税人是指在我国境内签订、领受印花税法所列举凭证的单位和个人。

B.印花税的征收管理机关为国家税务局。

C.印花税的计税依据为凭证所载金额或者凭证件数。

D.印花税的征收方式为按次申报和按年申报。

9.下列关于契税的征收管理，正确的有（）。

A.契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

B.契税的征收管理机关为地方税务局。

C.契税的计税依据为承受人应交付的契税。

D.契税的征收方式为按次申报和按年申报。

10.下列关于资源税的征收管理，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是指在我国境内开采应税资源的单位和个人。

B.资源税的征收管理机关为国家税务局。

C.资源税的计税依据为应税资源的销售数量或者产量。

D.资源税的征收方式为按次申报和按年申报。

11.下列关于环境保护税的征收管理，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人是指在我国境内排放应税污染物的单位和个人。

B.环境保护税的征收管理机关为国家税务局。

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量。

D.环境保护税的征收方式为按次申报和按年申报。

12.下列关于烟叶税的征收管理，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是指在我国境内收购烟叶的单位。

B.烟叶税的征收管理机关为国家税务局。

C.烟叶税的计税依据为烟叶收购金额。

D.烟叶税的征收方式为按次申报和按年申报。

13.下列关于船舶吨税的征收管理，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是指在我国境内进出港口的船舶。

B.船舶吨税的征收管理机关为国家税务局。

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位。

D.船舶吨税的征收方式为按次申报和按年申报。

14.下列关于车辆通行费的征收管理，正确的有（）。

A.车辆通行费的纳税人是指在我国境内行驶公路、桥梁、隧道的车辆。

B.车辆通行费的征收管理机关为地方税务局。

C.车辆通行费的计税依据为车辆通行次数。

D.车辆通行费的征收方式为按次申报和按年申报。

15.下列关于城市维护建设税的征收管理，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

B.城市维护建设税的征收管理机关为国家税务局。

C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

D.城市维护建设税的征收方式为按次申报和按年申报。

16.下列关于教育费附加的征收管理，正确的有（）。

A.教育费附加的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

B.教育费附加的征收管理机关为国家税务局。

C.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

D.教育费附加的征收方式为按次申报和按年申报。

17.下列关于地方教育附加的征收管理，正确的有（）。

A.地方教育附加的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

B.地方教育附加的征收管理机关为国家税务局。

C.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

D.地方教育附加的征收方式为按次申报和按年申报。

18.下列关于文化事业建设费的征收管理，正确的有（）。

A.文化事业建设费的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

B.文化事业建设费的征收管理机关为国家税务局。

C.文化事业建设费的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

D.文化事业建设费的征收方式为按次申报和按年申报。

19.下列关于残疾人就业保障金的征收管理，正确的有（）。

A.残疾人就业保障金的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

B.残疾人就业保障金的征收管理机关为国家税务局。

C.残疾人就业保障金的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

D.残疾人就业保障金的征收方式为按次申报和按年申报。

20.下列关于水利建设基金、地方水利建设基金、防洪保安资金的征收管理，正确的有（）。

A.水利建设基金、地方水利建设基金、防洪保安资金的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

B.水利建设基金、地方水利建设基金、防洪保安资金的征收管理机关为国家税务局。

C.水利建设基金、地方水利建设基金、防洪保安资金的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

D.水利建设基金、地方水利建设基金、防洪保安资金的征收方式为按次申报和按年申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的外国企业。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税的纳税地点为应税行为发生地。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。（）

6.车辆购置税的税率是全国统一的，不分车型和用途。（）

7.印花税的纳税人在应税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关将加倍征收印花税。（）

8.资源税的征收方式为按次申报和按年申报，纳税人可以根据实际情况选择申报方式。（）

9.环境保护税的纳税人可以在规定的期限内向税务机关申请延期申报。（）

10.残疾人就业保障金的征收标准由国家统一规定，各地不得自行调整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人及其认定标准。

3.简述个人所得税的征收方式及其适用范围。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其对税收征管的影响。

2.论述如何加强个人所得税的征收管理，提高征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：增值税的定义、征税对象、纳税人和税率均符合选项描述。

2.ABCD。解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民和非居民，纳税期限和征收机关也符合选项描述。

3.ACD。解析思路：个人所得税的纳税人包括境内居住满一年和不满一年的个人，征收机关为地方税务局，征收方式有源泉扣缴和自行申报。

4.ABCD。解析思路：土地增值税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

5.ABCD。解析思路：房产税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

6.ABCD。解析思路：城镇土地使用税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

7.ABCD。解析思路：车辆购置税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

8.ABCD。解析思路：印花税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

9.ABCD。解析思路：契税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

10.ABCD。解析思路：资源税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

11.ABCD。解析思路：环境保护税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

12.ABCD。解析思路：烟叶税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

13.ABCD。解析思路：船舶吨税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

14.ABCD。解析思路：车辆通行费的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

15.ABCD。解析思路：城市维护建设税的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

16.ABCD。解析思路：教育费附加的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

17.ABCD。解析思路：地方教育附加的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

18.ABCD。解析思路：文化事业建设费的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

19.ABCD。解析思路：残疾人就业保障金的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

20.ABCD。解析思路：水利建设基金、地方水利建设基金、防洪保安资金的纳税人、征收机关、计税依据和征收方式均符合选项描述。

二、判断题答案及解析思路：

1.错误。解析思路：企业所得税的纳税义务人不包括外国企业，仅限于在我国境内注册登记的企业。

2.正确。解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是其基本特征。

3.正确。解析思路：增值税的纳税地点为应税行为发生地，这是增值税征收的原则之一。

4.错误。解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而非原值。

5.正确。解析思路：城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。

6.正确。解析思路：车辆购置税的税率全国统一，不分车型和用途。

7.正确。解析思路：印花税的纳税人未贴或少贴印花税票的，将加倍征收印花税。

8.错误。解析思路：资源税的征收方式为按次申报和按年申报，但纳税人无权选择申报方式。

9.正确。解析思路：环境保护税的纳税人可以在规定期限内申请延期申报。

10.正确。解析思路：残疾人就业保障金的征收标准由国家统