2025年竞赛能力税务师试题及答案

2025年竞赛能力税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以税前扣除（）

A.职工工资

B.财产保险费

C.营业外支出

D.财产损失

E.投资损失

3.下列各项中，属于个人所得税的征税范围的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.特许权使用费所得

4.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

5.企业在计算增值税时，下列哪些属于增值税的计税依据（）

A.销售价格

B.进项税额

C.销售数量

D.销售成本

E.销售折扣

6.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务人的有（）

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.外商投资企业

7.下列各项中，属于个人所得税的纳税义务人的有（）

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.中国香港居民

E.外国公民

8.下列各项中，属于增值税的纳税人有（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人兼小规模纳税人

D.小规模纳税人兼一般纳税人

E.纳税人认定困难的企业

9.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务人的有（）

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.外商投资企业

10.下列各项中，属于个人所得税的纳税义务人的有（）

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.中国香港居民

E.外国公民

11.下列各项中，属于增值税的计税依据的有（）

A.销售价格

B.进项税额

C.销售数量

D.销售成本

E.销售折扣

12.下列各项中，属于企业所得税的税前扣除项目的有（）

A.职工工资

B.财产保险费

C.营业外支出

D.财产损失

E.投资损失

13.下列各项中，属于个人所得税的税前扣除项目的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.特许权使用费所得

14.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

15.下列各项中，属于增值税的纳税人有（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人兼小规模纳税人

D.小规模纳税人兼一般纳税人

E.纳税人认定困难的企业

16.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务人的有（）

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.外商投资企业

17.下列各项中，属于个人所得税的纳税义务人的有（）

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.中国香港居民

E.外国公民

18.下列各项中，属于增值税的计税依据的有（）

A.销售价格

B.进项税额

C.销售数量

D.销售成本

E.销售折扣

19.下列各项中，属于企业所得税的税前扣除项目的有（）

A.职工工资

B.财产保险费

C.营业外支出

D.财产损失

E.投资损失

20.下列各项中，属于个人所得税的税前扣除项目的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.特许权使用费所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的征税范围包括所有在中国境内取得的所得。（）

4.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报方式上没有区别。（）

6.企业在计算企业所得税时，所有发生的支出都可以在税前扣除。（）

7.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。（）

8.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

9.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

10.个人所得税的纳税申报可以委托税务代理机构进行。（）

答案：

1.对

2.错

3.错

4.对

5.错

6.错

7.错

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.请简述企业所得税的纳税申报流程。

3.解释什么是个人所得税的专项附加扣除。

4.简述营业税改征增值税（营改增）的主要意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和消费者的影响。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和促进社会公平的积极作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABDCE

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和转让无形资产。

2.ABDE

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、财产保险费、财产损失和投资损失。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

4.BCE

解析思路：营业税的征税范围包括提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

5.ABCDE

解析思路：增值税的计税依据包括销售价格、进项税额、销售数量、销售成本和销售折扣。

6.ABDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

7.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所的个人、中国香港居民和外国公民。

8.AB

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

9.ABDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

10.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所的个人、中国香港居民和外国公民。

11.ABCDE

解析思路：增值税的计税依据包括销售价格、进项税额、销售数量、销售成本和销售折扣。

12.ABDE

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、财产保险费、财产损失和投资损失。

13.ABCDE

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

14.BCE

解析思路：营业税的征税范围包括提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

15.ABDE

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

16.ABDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

17.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所的个人、中国香港居民和外国公民。

18.ABCDE

解析思路：增值税的计税依据包括销售价格、进项税额、销售数量、销售成本和销售折扣。

19.ABDE

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、财产保险费、财产损失和投资损失。

20.ABCDE

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.错

3.错

4.对

5.错

6.错

7.错

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行填报纳税申报表，按照规定期限报送税务机关，税务机关审核后出具纳税申报表，纳税人确认无误后缴纳税款。

3.个人所得税的专项附加扣除是指按照国家规定，允许纳税人在计算应纳税所得额时，扣除一定的专项支出，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.营业税改征增值税（营改增）的主要意义在于简化税制，降低税收负担，促进企业发展和产业结构调整，增强税收中性原则，提高税收征管效率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在国民经济中