初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度题库一

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度题库一

1、判断题纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，

可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（）

本题答案：错

本题解析：根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可

以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

2、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关

有权责令纳税人提供纳税担保的有Oo

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争｝义而未缴清税款，需要申请行政复议的

C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

D.发生纳税义务但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,

逾期仍不申报的

本题答案：A,B

本题解析：（1）选项C：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避

纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款；只有

在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或

者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：

税务机关有权核定其应纳税额。

3、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检

查时，可以采取的行为有（）o

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所进行检查

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商

品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情

况

本题答案：A,C,D

本题解析：选项B：税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查

纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但是不包括到纳税人的生活场所进行检

查。

4、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的

保存期限，下列说法正确的有（）o

A.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他

涉税资料应当保存5年

D.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他

涉税资料应当保存10年

本题答案：A,D

本题解析：(1)选项AB：己开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；(2)

选项CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资

料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。

5、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修

还未完工，1〜3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记,

4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的

营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机

关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没

有入账。要求：根据上述资糅，回答下列(1)〜(4)小题,该公司申报办理

税务登记的正确时间是()o

A.1月31日之前

B.2月7日之前

C.3月7日之前

D.4月7日之前

本题答案：B

6、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修

还未完工，1〜3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记,

4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的

营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机

关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没

有入账。要求：根据上述资粘，回答下列(1)〜(4)小题.该公司的上述行

为，以下说法符合税法规定的是()o

A.该公司的行为是属于骗税的行为

B.该公司的行为是属于抗税的行为

C.该公司的行为是属于偷税的行为

D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为

本题答案：C

7、单项选择题根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采

取税收保全措施的情形是()u

A.纳税人账目混乱难以查账的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的

本题答案：D

本题解析：本题考核适用税收保全的情形。选项A、B所说的情形，税务机关有

权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应

纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供

纳税担保时，经县以上税务局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此

选项C是错误的。

8、单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税

人领取工商营业执照的，向税务机关申报办理设立税务登记的时间是()O

A.自领取工商营业执照之日起30日内

B.自取得第一笔营业收入之E起30日内

C.自取得开业经营之日起30日内

D.自申请工商营业执照之日起30日内

本题答案：A

本题解析：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）

的，应〃自领取工商营业执照之日起30日内〃，向税务机关申报办理设立税务登

记。

9、判断题税收公平原则指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳

税能力者应负担不同的税收。

本题答案：对

10、判断题非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所

得和作案工具，并处1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事

责任。O

本题答案：错

本题解析：本题考核非法印制发票的法律责任。非法印制发票的，由税务机关销

毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚

款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

11、单项选择题卸下仪器外套，将合格的电池按（）要求连接好并记录时间。

A、质量

B、多少

C、正负极

D、大小

本题答案：C

12、单项选择题根据《税收征收管理法》的规定，税务机关不可采取的税款

征收措施是Oo

A.加收滞纳金

B.追征税款

C.取消税收优惠

D.采取税收保全措施

本题答案：C

本题解析：本题考核税款征收措施。

13、单项选择题从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登

记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立

基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，将其全部账号向主管税务机关报

告。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

本题答案：B

本题解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件,

在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款

账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

14、判断题对从事开发矿产资源和开发、使用土地资源的单位和个人征收的

税种的总称。包括矿产资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、宅基地流转税。

本题答案：错

15、多项选择题纳税申报的方式包括()o

A.直接申报

B.数据电文申报

C.邮寄申报

D.简易申报

本题答案：A,B,C,D

本题解析：本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行日报、邮寄申报、数

据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选项A、B、C、D均正确。

16、单项选择题某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款

20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依

法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

本题答案：B

本题解析：本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞

纳税款的0.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起

至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日〜9月25日，共计10日)；

(3)应纳滞纳金=200000X0.5%oX10=1000(元)。

17、单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列税

收保全措施中，不符合规定的是()O

A.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的金银首饰

B.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的古董一件

C.查封纳税人所有的唯一的一辆价值相当于应纳税款的小轿车

D.查封纳税人所有的唯一的一套价值相当于应纳税款的普通住房

本题答案：D

本题解加：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、

金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)不在税收保全措施的范围

之内。

18、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑

销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生

争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创

公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，

应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了

暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民

法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列对于税务机关的处

罚决定中，说法不正确的是()O

A.税务机关可以暂停爱创公司使用发票

B.税务机关可以收缴发票或者停止向爱创公司发售发票

C.爱创公司对处罚决定不服，可以提起行政复议

D.爱创公司对处罚决定不服，可以向人民法院起诉

本题答案：A

19、判断题纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申

报。()

本题答案：对

20、多项选择题税收强制执行措施包括()o

A.公安机关强制执行

B.税务行政强制执行

C.司法强制执行

D.检察机关强制执行

本题答案：B,C

21、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。

本题答案：对

22、多项选择题下列各项中，属于虚开发票行为的有()o

A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

D.介绍他人开具与实际经营情况不符的发票

本题答案：A,B,C,D

本题解析：选项ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。

23、单项选择题根据税收征收管理制度的规定，从事生产、经营的纳税人应

当自领取税务登记证件之日起O内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理

办法，报送主管税务机关备案。

A.7H

B.10日

C.15日

D.30日

本题答案：C

本题解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，

将其财务、会仃制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。

24、判断题从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门

批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关

核发临时税务登记证及副本。O

本题答案：对

本题解析：本题考核税务登记。上述表述是正确的。

25、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中,

有权进行的检查有Oo

A.调出发票查验

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.检查开具发票的情况

D.询问与发票有关的问题和情况

本题答案：A,B,C,D

本题解析：本题考核税务机关在发票检查中有权检查的项目，

26、判断题税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣

缴义务人和纳税担保人。O

本题答案：错

本题解加：本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对

不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用C

27、判断题税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发

票的缴销管理和监督。()

本题答案：错

本题解析：本题考核发票管理。根据《税收征收管理法》规定，税务机关负责发

票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。

28、单项选择题税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方

式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销

货物的单位，适用的税款征收方式是()o

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

本题答案：B

本题解析：本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进

销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应

税产品查定产量、销售额并据以征收税款。

29、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装

修还未完工，1〜3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，

4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的

营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机

关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没

有入账。要求：根据上述资料，回答下列(1)〜(4)小题,该公司应缴纳的

滞纳金数额正确的选项是()o

A.该公司应缴纳的滞纳金数额为20元

B.该公司应缴纳的滞纳金数额为40元

C.该公司应缴纳的滞纳金数额为100元

D.该公司应缴纳的滞纳金数额为120元

本题答案：D

30、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮

服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税

务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业

税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限

期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对

此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小

题。美味公司的下列情形中，应当办理税务登记的为()O

A.变更法定代表人

B.变更经营范围

C.因资金问题办理停业

D.临时到外地从事经营活动

本题答案：A,B,C,D

31、多项选择题下列各项中，属于税款征收方式的有()o

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

本题答案：A,B,C,D

本题解析：本题考核税款征收方式。

32、判断题税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但

只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。()

本题答案：错

本题解析：本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记

账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。

33、判断题行为税是对某些特定行为的实施而征收的税种的总称。

本题答案：对

34、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮

服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税

务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业

税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限

期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对

此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据，述资料，分析回答下列小

题。美味公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计

制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是()So

A.7

B.15

C.30

D.45

本题答案：B

35、判断题某纳税人欠缴国家税款8万元一直未缴纳，该纳税人拟将自己的

厂房转让，其转让厂房前应当向税务机关报告。()

本题答案：对

本题解析：本题考核税款征收的其他规定。欠缴税款数额较大(5万元以上)的

纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

36、判断题纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当

在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经

营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

()

本题答案：错

本题解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向

工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地

点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理〃注销〃税务登记，并

自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

37、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)

局长批准，税务机关可以对具有税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列

各项中，属于税收保全措施的有()o

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

本题答案：A,C

本题解析：选项BD属于税收强制执行措施。

38、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检

查时，可以采取的措施有()o

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

本题答案：A,B,C,D

本题解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。

39、判断题下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的

免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。()

本题答案：错

本题解析：本题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户

均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。

40、单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规

定的是Oo

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义

务人

D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

本题答案：D

本题解析：税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。

41、不定项选择2013年8月15H,甲市海关部门认为本市乙公司进口货物

的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问

题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政

复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市

人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人

民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小

题。根据规定，下列属于行政复议范围的有()o

A.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的

B.对行政机关作出的行政处分不服的

C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的

D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解

本题答案：A,C

42、不定项选择2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情

况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、

隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日

限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局

长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料,

分析回答下列小题。下列对税收强制执行措施的说法中，正确的为()o

A.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定

B.税务机关只能对甲公司采取税收保全措施符合规定

C.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议

D.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，也可以依法向人民法院提起诉讼

本题答案：A,C,D

43、判断题对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申

请后，由人民法院确定。（）

本题答案：错

本题解析：本题考核税收保全措施的批准机关。根据《税收征收管理法》规定，

税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。

44、判断题税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领

取工商营业执照之日起15日内，申报办理税务登记。（）

本题答案：错

本题解析：本题考核税务登记的时限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事

生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。

45、判断题税务机关在港查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长

批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）

本题答案：错

本题解析：税务机关在调查税收违法案件时，经〃设区的市、自治州以上”（而非

县级）税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

46、单项选择题纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记,

或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化

之日或者自有关机关批准或者宣布变更之H起（）内，向原税务登记机关申报办

理变更税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

本题答案：C

本题解析：纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变

更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者

自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更

税务登记。

47、多项选择题纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）o

A.开立银行账户

B.领购发票

C.申请减免税

D.办理停业、歇业

本题答案：A,B

本题解析：本题考核税务登记证件的使用。选项CD属于应当出示税务登记证件

的情形。

48、单项选择题某酒厂2013年3月18日将2月份应纳的营业税150万元,

向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为（）元。

A.2250

B.3000

C.6000

D.24000

本题答案：A

本题解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为3

月15日之前，纳税人滞纳税款3天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金二150

X0.5%oX3X10000=2250(元)。

49、多项选择题下列各项中，属于税款征收措施的有()o

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.责令提供纳税担保

D.罚款

本题答案：A,B,C

本题解析：家题'考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、

责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行

措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

50、单项选择题税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方

式。对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是()o

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

本题答案：D

本题解析：本题考核税款征收方式的适用对象。定期定额征收方式适用于经主管

税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到《个

体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计

算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)。

51、单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理

机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()内，向原税务登记机关

申报办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

本题答案：C

本题解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销

营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办

理注销税务登记。

52、单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、

应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚

款。其罚款数额是Oo

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

本题答案：C

本题解析：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，山税务机关向纳税人追缴税

款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

53、多项选择题纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行

政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()0

A.确认纳税环节

B.加收滞纳金

C.不予颁发税务登记证

D.停止出口退税权

本题答案：C,D

本题解血采题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作

出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向

人民法院提起行政诉讼。所以选项CD正确。

54、判断题所得税是以财产收入所得额为征税对象的税种的总称，包括企业

所得税、个人所得税。

本题答案：对

55、判断题某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况

下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。()

本题答案：对

本题解析：本题考核阻止出境的规定°根据《税收征收管理法》规定，欠缴税款

的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下需要出

境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

56、多项选择题根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税

款，下列选项中不正确的有()o

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

本题答案：A,D

本题解析：本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应

扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税

款50%以上3倍以下的罚款。

57、单项选择题对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的

税款、滞纳金，并处不缴或少税款的50%以上()倍以下的罚款。

A.1

B.2

C.3

D.5

本题答案：D

本题解析：本题考核偷税的法律责任。根据《税收征收管理法》的有关规定，纳

税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税

款50%以上5倍以下的罚款。

58、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑

销售及电脑维修服务。在20n年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生

争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创

公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业,

应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了

暂停爱创公司使用发票的处罚次定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法

院起诉。要求：根据上述资拉，分析回答下列小题。爱创公司的下列情形中，

应当办理税务登记的是()o

A.经营地点变动

B.停业整顿

C.被工商行政管理机关吊销营业执照

D.临时到外地从事电脑配件销售

本题答案：A,B,C,D

59、判断题生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会

计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。O

本题答案：错

本题解析：本题考核账簿凭证管理。生产经营规模小又确无建账能力的个体工商

户，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者税务机关认可的财会

人员代为建账和办理账务。

60、多项选择题下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有()。

A.使用非税控电子器具开具发票

B.拆本使用发票

C.扩大发票使用范围

D.以其他凭证代替发票使用

本题答案：B,C,D

本题解析：选项A：使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使

用的软件程序说明资料报主管税务机关〃备案〃，并按照规定保存、报送开具发票

的数据。

61、不定项选择2013年8月15H,甲市海关部门认为本市乙公司进口货物

的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问

题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政

复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市

人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人

民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小

题。下列关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的是()0

A.乙公司提出行政复议的时间不符合规定

B.乙公司只能书面申请行政复议

C.乙公司应该向该海关部门的上级主管部门申请行政复议

D.乙公司申请行政复议需要交纳相关费用

本题答案：C

62、单项选择题纳税人外出经营，在同一县(市)实际经营连续12个月内

累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机

关申报办理税务登记。该期限为()天。

A.60

B.90

C.120

D.180

本题答案：D

本题解析：本题考核税务登记的内容。纳税人外出经营，在同一县(市)实际经

营连续12个月内累计超过180天的，应当在期满之日起30日，向生产、经营所

在地税务机关申报办理税务登记。

63、判断题纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税

务机关申报注销税务登记。()

本题答案：对

本题解析：本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申

请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。

64、判断题纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开

业登记°()

本题答案：错

本题解析：本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、

复业登记。

65、单项选择题税收法律关系中的权利主体是指()o

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

本题答案：C

本题解析：本题考核税收法律关系中的权利主体。权利主体是税收法律关系中享

有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

66、判断题税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措

施是税收保全措施的必然结果。（）

本题答案：错

本题解析：本题考核税收保全措施和税收强制执行的关系。税收强制执行措施是

指纳税人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫

其履行义务的行为。如在税收保全措施期间，纳税人缴纳了税款，就不用再采取

税收强制执行措施。

67、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时,

必须提供或者出示税务登记证件的有（）o

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.领购发票

D.申请减税、免税、退税

本题答案：A,B,C,D

本题解析：（1）选项AC：纳税人开立银行账户、领购发票时，必须提供税务登

记证件；（2）选项BD：纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件,

经税务机关核准相关信息后办理手续：①申请减税、免税、退税；②申请办理延

期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、

歇业。

68、判断题经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳

税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的

延期内办理税款结算。O

本题答案：对

69、判断题纳税人发生解散、破产、撤销，依法终止纳税义务的，应当自工

商行政管理机关办理注销之E起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办

理注销税务登记。（）

本题答案：错

本题解析：开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先税

务后工商。

70、单项选择题税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零

星分散、流动性大，适用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

本题答案：C

本题解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度

不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。

71、判断题因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可

延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，

要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。O

本题答案：对

本题解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。

72、判断题税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税

务检查通知书。()

本题答案：对

73、单项选择题甲公司2013年6月应缴纳营业税50000元，城市维护建设

税2500元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并

加收滞纳金，该公司在7月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营

业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收

滞纳税款0.5%。的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的

滞纳金金额是()元。

A.50000X0.5%0X15=375

B.(50000+2500)X0.5%0X15=393.75

C.50000X0.5%oX30=750

D.(50000+2500)X0.5%°X30=787.5

本题答案：B

本题解加：纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

在本题中，6月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于7月15日申报缴纳，该

公司实际缴纳税款的日期为7月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金二

(50000+2500)XO.5%0X15=393.75(元)。

74、单项选择题纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政

复议的是()O

A.税务机关不依法确认纳税担保行为

B.税务机关对其作出征收税款的决定

C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D.税务机关对其进行税收强制措施

本题答案：C

本题解析：本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议

机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行

为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机

关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具

体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包

括规章。

75、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务

机关权利的有()O

A.税务检查

B.税务代理

C.行政处罚

D.税款征收

本题答案：A,C,D

本题解析：税务机关的职权包括：法规起草拟订、税务管理、税款征收、税务检

查、行政处罚等。

76、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理

税务注销登记的有()0

A.纳税人解散，依法终止纳税义务的

B.纳税人暂时停业的

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

D.纳税人破产，依法终止纳税义务的

本题答案：A,C,D

本题解析：纳税人暂时停业的，不需要办理税务注销登记。

77、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中,

有权采取的措施有Oo

A.加收滞纳金

B.责令提供纳税担保

C.核定应纳税额

D.吊销营业执照

本题答案：A,B,C

本题解析：选项D：属于工商部门的权限。

78、判断题需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接

受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务

机关申请代开发票。O

本题答案：对

79、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款

征收方式的有()u

A.查验征收

B.定期定额征收

C.查账征收

D.查定征收

本题答案：A,B,C,D

本题解析：税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

80、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑

销售及电脑维修服务。在20n年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生

争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创

公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业,

应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了

暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法

院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司应当自领取税务

登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报

送税务机关备案。该期限是日。

A.5

B.15

C.30

D.60

本题答案：B

81、判断题企业在外地设立分支机构和生产经营的场所由总机构办理统一税

务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。()

本题答案：错

本题解析：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理税务登记。

82、多项选择题下列各项中，属于税务登记制度的有()o

A.设立税务登记

B.停业税务登记

C.外出经营报验登记

D.领购发票

本题答案：A,B,C

本题解析：本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登记、

变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。

83、多项选择题下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征

收管理法》的规定的有()o

A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告

主管税务机关

B.自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处

理办法报主管税务机关备案

C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿

D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作

废

本题答案：A,B,D

本题解析：家题再■核有关设置账簿、凭证等的时间规定。从事生产、经营的纳税

人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选项C表述不正

确。

84、多项选择题根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有()。

A.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之口起15日内，将其财务制度、

办法报税务机关备案

B.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，按国家有关规定

设置账簿

C.纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，

办理注销税务登记

D.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内，将账号向税务机关

报告

本题答案：B,C,D

本题解析：本题考核税收征管法的相关规定。根据规定：从事生产经营的纳税人

应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案，

故选项A错误。

85、判断题纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经

税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。()

本题答案：对

86、判断题从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机

关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。()

本题答案：错

本题解析：本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务登

记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机

关办理变更税务登记。

87、单项选择题根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、

记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另

有规定的除外，该期限为()O

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

本题答案：C

本题解析：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完

税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。

88、判断题个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和月品，不在税收强制

执行措施的范围之内°税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取强

制执行措施。()

本题答案：错

本题解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行

措施。

89、判断题填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发

票。未发生经营业务一律不准开具发票。()

本题答案：对

本题解析：本题考核发票开具要求。

90、判断题临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受劳

务以及其他从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务

机关申请代开发票。()

本题答案：对

91、判断题负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣

缴税款登记。()

本题答案：对

本题解析：本题考核税务登记的范围。

92、多项选择题下列关于变更税务登记的说法中，正确的有()o

A.变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对

原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记

B.税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记

C.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的

内容重新核发税务登记证件

D.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务

机关不需重新核发税务登记证件

本题答案：A,B,C,D

本题解析：本题考核变更税务登记的内容。

93、单项选择题已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()年。

A.3

B.5

C.10

D.15

本题答案：B

本题解析：本题考核发票的保管年限。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保

存5年。要注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。

94、单项选择题根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当

给予行政处罚的行为，在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限为

、

z。

1年

A&.

2年

C

3年

D.5年

本题答案：D

本题解析：本题考核税收行政处罚的相关规定。根据《税收征管法》的规定，违

反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给

予行政处罚。

95、多项选择题在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，

属于纳税人权利的有()o

A.估税权

B.要求税务机关对纳税人情况保密

C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

本题答案：B,C,D

本题解析：本题考核纳税人的权利。根据《税收征收管理法》的规定，税款征收

中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税

务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并

加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提

起行政诉讼等。选项A估税权属于税务机关的权利。

96、单项选择题根据《税收征收管理法》及其实施细则规定，从事生产经营

的纳税人应当自领取()之E起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计

处理办法报送税务机关备案。

A.税务登记证件

B.发票领购簿

C.营业执照

D.财务专用章

本题答案：A

本题解析：本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则

规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财

务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

97、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税人在

申报办理税务登记时，应当向税务机关提供的证件和资料有()o

A.工商营业执照

B.有关合同、章程、协议书

C.组织机构统一代码证书

D.法定代表人的居民身份证

本题答案：A,B,C,D

本题解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关提供的

证件和资料：(1)工商营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、

协议书；(3)组织机构统一代码证书；(4)法定代表人或负责人、业主的居民

身份证、护照或者其他合法证件。

98、单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税

人应()内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日

B.自领取税务登记证件之日起30日

C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日

D.自领取税务登记证件之日起15日

本题答案：C

本题解加：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起

15日内，按规定设置账簿。

99、单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税

人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内，按规定设置账簿。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

本题答案：C

本题解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起

15日内，按规定设置账簿。

100、多项选择题税务行政复议的受案范围包括()o

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税务行政处罚行为

C.税务机关不予依法办理或答复的行为

D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为

本题答案：A,B,C,D

本题解析：本题考核行政复议的受案范围。

101、单项选择题甲公司于2013年9月增加注册资本600万元，银行的入账

时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变

更的截止日期为。。

A.9月22日

B.9月25日

C.10月7日

D.10月10日

本题答案：D

本题解析：本题考核变更税务登记的时间。公司增加注册资本需要办理变更税务

登记，纳税人应自工商部门办理变更登记之日起30日内办理税务登记。

102、多项选择题注销税务登记的适用范围有()o

A.纳税人发生解散、破产、撤销的

B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

C.纳税人因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的

D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的

本题答案：A,B,C,D

本题解析：本题考核注销税务登记。从事生产、经营的纳税人发生解散、破产、

撤销以及其他情形的；被工商行政管理机关吊销营业执照的；纳税人因住所、经

营地点变更而涉及改变主管税务机关的，均应向原税务登记机关申报注销税务登

记。

103、判断题对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值4000

元的电冰箱属于税收保全措施的范围。()

本题答案：错

本题解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其

他生活用品，不采取税收保全措施。

104、多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税

务登记前，应当向税务机关()O

A.缴纳不超过1万元的保证金

B.缴销发票和其他税务证件

C.结清应纳税款、滞纳金、罚款

D.提供清缴欠税的纳税担保

本题答案：B,C

本题解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资

料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件

和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

105、单项选择题2013年6月5日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资

本；2013年6月15日，各股东认缴的出资额全部到账；2013年6月20日，受

托会计师事务所出具了验资报告；2013年6月25日，甲公司就该事项办理了工

商变更登记。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应最晚于()办理税务

变更登记。

A.2013年7月5日

B.2013年7月15日

C.2013年7月20日

D.2013年7月25日

本题答案：D

本题解析：纳税人己在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理

机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

106、单项选择题税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()；重

大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.24个月

本题答案：B

本题解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

107、判断题纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义

务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办

理注销税务登记。()

本题答案：错

本题解加：纳税人发生解散、破