建筑施工企业财务管理制度

建筑施工企业财务管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务工作流程，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及企业会计准则，结合本公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各项目部、分公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：规范财务行为，确保财务工作有序进行。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。各项目部、分公司根据实际情况设置财务岗位，配备相应的财务人员。2.财务人员职责分工财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略规划，组织编制财务预算，审核重大财务事项，协调与外部相关部门的关系。会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制、税务申报等工作，确保财务信息准确及时。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理、资金日记账登记等工作，保证资金安全。3.财务人员任职要求具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书。熟悉国家财务法规和税收政策，遵守职业道德规范。具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。4.财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，更新知识结构，提高业务水平。建立财务人员考核机制，对工作业绩、职业道德等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、资金管理1.资金预算管理各部门应于每年末根据公司年度经营计划编制下一年度资金预算，经财务部审核后报公司管理层审批。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等项目，确保资金收支平衡。严格执行资金预算，如有重大资金需求或预算调整，需按规定程序重新审批。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。申请银行贷款时，应按银行要求提供相关资料，确保贷款审批顺利通过。加强对资金筹集成本的控制，降低融资成本。3.资金使用管理资金使用应遵循审批制度，严格按照规定的用途使用资金。支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，经相关人员审批后办理支付手续。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析，确保资金安全和合理使用。4.资金结算管理规范资金结算方式，主要采用银行转账结算，减少现金交易。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保账实相符。严格票据管理，妥善保管支票、汇票等票据，防止丢失和被盗用。四、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确反映各项目成本费用情况。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据真实可靠。2.成本费用分类与核算工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本如项目管理人员工资、办公费、差旅费等。按项目进行明细核算。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。按费用项目进行明细核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和项目，定期进行考核。加强对成本费用的分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。优化成本费用结构，降低不必要的开支，提高成本费用效益。4.成本费用报销管理制定成本费用报销制度，明确报销标准和审批流程。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经相关人员审批后到财务部办理报销手续。严格控制费用报销范围和额度，杜绝不合理的费用支出。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。购置固定资产时，应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。固定资产购置后，由使用部门负责验收，确保资产符合要求。3.固定资产折旧管理按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查与处置管理定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。对闲置、报废的固定资产，应按规定程序进行处置，处置收入应及时入账。六、应收账款与应付账款管理1.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。及时跟踪应收账款回收情况，对逾期账款采取有效措施进行催收。定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，降低坏账风险。2.应付账款管理严格控制应付账款支付时间，合理利用供应商信用。与供应商保持良好沟通，及时解决付款过程中出现的问题。定期核对应付账款账目，确保账实相符。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加等各项税费。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务策略。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照企业会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，勾稽关系正确。财务报表编制完成后，经财务负责人审核，公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现公司经营中存在的问题，提出改进建议和措施。九、财务审计与监督1.内部审计设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计工作质量。对审计发现的问题，提出整改意见，督促相关部门及时整改。2.外部审计按照国家规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。配合外部