某汽车4s店财务管理制度汇编

某汽车4s店财务管理制度汇编一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范某汽车4S店（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序进行，提高经济效益，保护股东权益。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的所有财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整。完整性原则：涵盖公司各项财务收支及经济业务。制衡性原则：建立健全财务岗位责任制，确保不相容职务相互分离、相互制约和监督。二、财务组织与岗位职责1.财务组织架构公司设立财务部，财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.岗位职责财务经理负责制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。组织编制年度财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责财务人员的培训与考核，合理分配工作任务。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿等。负责各类财务报表的编制与分析，定期向管理层汇报财务状况。协助财务经理进行财务预算的编制与执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务物品。协助会计做好资金核对工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部根据公司战略规划、经营目标及历史数据，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门需提供详细的收入、成本、费用等预算数据，并说明编制依据和合理性。财务部对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交管理层审议。2.预算执行与监控财务预算经公司管理层批准后，分解下达至各部门执行。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查明原因。对于预算执行偏差较大的部门，及时发出预警，督促其采取措施加以纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等不可预见因素导致预算无法执行或需要调整，各部门应及时提出预算调整申请。财务部对调整申请进行审核，并结合公司实际情况进行分析评估，提出调整建议。预算调整申请经公司管理层批准后，方可实施调整。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。申请银行贷款时，财务经理应组织相关人员进行贷款可行性分析，确保贷款规模适度、成本合理。办理股东增资手续时，严格按照公司章程和相关法律法规执行，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出需填写资金审批单，经相关部门负责人、财务经理、总经理等审批后，方可办理支付手续。严格控制资金流向，确保资金用于公司正常经营活动，严禁挪用、挤占资金。3.资金安全加强库存现金管理，严格执行现金限额制度，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。建立健全资金安全防范措施，如安装监控设备、设置密码等，防止资金被盗取或损失。五、销售与收款管理1.销售合同管理销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等条款。财务部对合同条款的合法性、合规性和财务风险进行评估，并提出修改建议。销售合同签订后，及时将合同副本交财务部备案，作为财务核算和收款的依据。2.销售收入确认按照会计准则和公司财务制度规定，准确确认销售收入。对于现销业务，在收取款项并交付商品或提供服务后确认收入；对于赊销业务，在满足收入确认条件时确认收入。定期核对销售收入账目，确保收入数据准确无误。3.收款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和流程。销售部门负责应收账款的日常催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决账款回收问题。财务部定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款及时发出催款通知，并协助销售部门采取必要的催收措施。对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账核销制度进行处理。六、采购与付款管理1.采购合同管理采购部门签订采购合同前，应将合同草本提交财务部审核，重点审核合同价格、付款方式、交货期限等条款。财务部对合同条款的合法性、合规性和财务风险进行评估，并提出修改建议。采购合同签订后，及时将合同副本交财务部备案，作为财务核算和付款的依据。2.采购成本控制建立采购成本管理制度，加强对采购成本的控制和管理。采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。财务部对采购成本进行核算和分析，定期与预算进行对比，发现异常及时查明原因并采取措施。3.付款管理严格按照采购合同约定的付款方式和期限办理付款手续。付款前，采购部门需提供发票、验收报告等相关凭证，经财务审核无误后，方可办理支付。建立预付款项管理制度，对预付款项进行跟踪管理，确保预付款项的安全和合理使用。七、库存管理1.库存商品核算采用永续盘存制对库存商品进行核算，准确记录库存商品的收入、发出和结存情况。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存商品，及时查明原因，按照规定进行账务处理。2.库存成本计价采用先进先出法、加权平均法等合理的成本计价方法计算库存商品成本。一经确定成本计价方法，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.库存商品管理加强库存商品的实物管理，建立库存商品台账，详细记录库存商品的规格、型号、数量、存放地点等信息。定期对库存商品进行清查盘点，确保库存商品的质量完好、数量准确。对于积压、滞销的库存商品，及时提出处理建议，经公司管理层批准后进行处理。八、固定资产管理1.固定资产购置根据公司经营需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购流程进行，确保采购的固定资产符合公司要求，价格合理。购置固定资产时，财务部门应审核相关发票、合同等凭证，及时进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；对于提前报废的固定资产，停止计提折旧，并按照规定进行处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定进行账务处理。加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长使用寿命。九、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则。各项费用报销必须有合法有效的票据作为凭证，且票据内容应与报销事项相符。2.费用报销流程报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交部门负责人审核，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核并签字。财务经理对费用报销单进行财务审核，重点审核报销金额是否符合规定、票据是否合法有效等，审核通过后签字。总经理对费用报销进行最终审批，审批通过后交财务部办理报销手续。3.费用报销标准制定各项费用报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等，明确报销范围、额度和审批程序。严格按照费用报销标准执行，对于超标准的费用报销，应经特殊审批。十、税务管理1.税务申报与缴纳财务人员应熟悉国家税收法律法规，按时准确进行税务申报和缴纳。每月末，根据公司各项收入、成本、费用等数据，计算应纳税额，并编制纳税申报表。经财务经理审核后，在规定期限内向税务机关申报纳税，并及时缴纳税款。2.税务筹划结合公司实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务合规。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策动态，争取有利的税收政策支持。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对于重大税务事项，应及时咨询专业税务顾问，确保税务处理的准确性和合规性。十一、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表数据应真实、准确、完整，编制过程应符合相关规定和要求。财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。通过财务分析，发现公司经营中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.财务信息披露按照法律法规和公司章程规定，及时、准确地披露公司财务信息。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保股东和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况。十二、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案整理与归档会计人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。每月末，将当月的财务档案移交档案管理人员进行归档保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年