某公司成本与费用管理办法0

某公司成本与费用管理办法0一、总则1.目的本办法旨在加强公司成本与费用管理，规范成本与费用核算，降低成本与费用消耗，提高公司经济效益，确保公司战略目标的实现。2.适用范围本办法适用于公司总部及所属各子公司、分公司的成本与费用管理。3.基本原则合法性原则：成本与费用的核算与管理必须符合国家法律法规和财务制度的规定。真实性原则：成本与费用的核算应当真实、准确、完整地反映公司生产经营活动的实际耗费。权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当负担的成本与费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本与费用；凡是不属于当期的成本与费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本与费用。成本效益原则：在成本与费用管理中，应当权衡成本与效益的关系，以尽可能少的成本与费用支出获取最大的经济效益。二、成本与费用管理的组织机构及职责1.成本与费用管理领导小组组成：由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各相关部门负责人为成员。职责：负责制定公司成本与费用管理的政策、制度和目标。审议公司成本与费用预算、决算方案。协调解决成本与费用管理中的重大问题。2.财务部门职责：负责制定成本与费用核算办法和财务管理制度。组织编制成本与费用预算、决算，进行成本与费用的核算和分析。监督检查成本与费用预算的执行情况，对成本与费用管理中存在的问题提出改进建议。3.其他职能部门职责：负责本部门成本与费用预算的编制、执行和控制。配合财务部门做好成本与费用核算和分析工作。制定本部门成本与费用控制措施，降低本部门成本与费用消耗。三、成本与费用预算管理1.预算编制原则科学性原则：预算编制应当以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，采用科学合理的方法和标准。准确性原则：预算编制应当充分考虑各种因素的影响，确保预算数据真实、准确、可靠。完整性原则：预算编制应当涵盖公司所有成本与费用项目，不得遗漏。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法固定预算法：适用于业务量较为稳定的成本与费用项目。弹性预算法：适用于业务量波动较大的成本与费用项目。滚动预算法：根据公司实际经营情况，定期对预算进行滚动调整，使预算更加贴近实际。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各职能部门下达下一年度成本与费用预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。编制预算草案：各职能部门根据预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门成本与费用预算草案，并于[具体时间]前报公司财务部门。审核预算草案：公司财务部门对各职能部门上报的预算草案进行审核，提出审核意见，并反馈给各职能部门。各职能部门根据审核意见对预算草案进行修改完善后，再次报公司财务部门。平衡预算草案：公司财务部门对各职能部门上报的预算草案进行汇总、平衡，编制公司年度成本与费用预算草案，并提交公司成本与费用管理领导小组审议。审批预算草案：公司成本与费用管理领导小组对公司年度成本与费用预算草案进行审议，审议通过后报公司董事会审批。下达预算指标：公司董事会审批通过后，公司财务部门将年度成本与费用预算指标下达给各职能部门。4.预算执行与控制分解预算指标：各职能部门将公司下达的年度成本与费用预算指标分解到各月份，并报公司财务部门备案。监控预算执行情况：公司财务部门定期对各职能部门预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。分析预算差异：各职能部门定期对本部门预算执行情况进行分析，找出预算差异的原因，并采取相应的措施进行调整。调整预算：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算指标的，各职能部门应当及时提出预算调整申请，经公司财务部门审核、公司成本与费用管理领导小组审议、公司董事会审批后，对预算进行调整。四、成本核算与管理1.成本核算对象公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象为[具体产品名称]、[具体项目名称]等。2.成本项目直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。直接人工：指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。3.成本核算方法公司采用[具体成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等]进行成本核算。4.成本核算程序确定成本核算对象和成本项目：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目。收集和整理成本核算资料：收集和整理与成本核算有关的各种原始凭证和记录，如采购发票、领料单、工时记录、工资结算单等。分配各项成本费用：根据成本核算方法和成本项目，将各项成本费用分配到各个成本核算对象中。计算产品成本：根据成本核算对象和成本项目，计算产品的总成本和单位成本。编制成本报表：根据成本核算结果，编制成本报表，如产品成本计算单、成本明细表、成本分析表等。5.成本管理措施成本控制：建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任，采取有效的成本控制措施，降低成本消耗。成本分析：定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，提出改进措施，为成本管理决策提供依据。成本考核：建立成本考核制度，对各职能部门和员工的成本管理工作进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各职能部门和员工加强成本管理。五、费用核算与管理1.费用分类管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。销售费用：指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括包装费、展览费、广告费、装卸费、运输费、保险费、委托代销手续费、销售服务费、专设销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。2.费用核算原则权责发生制原则：按照费用的实际发生期间进行核算，而不是按照款项的收付时间进行核算。受益原则：费用应当按照其受益对象进行分配，确保费用与收入的合理匹配。3.费用核算方法管理费用、销售费用和财务费用应当按照实际发生额进行核算，分别设置明细科目进行明细核算。4.费用控制措施制定费用预算：各职能部门应当根据公司年度经营目标和实际情况，编制本部门费用预算，并报公司财务部门审核。严格费用审批：建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限，严格控制费用支出。加强费用分析：定期对费用进行分析，找出费用变动的原因，提出改进措施，降低费用消耗。实行费用归口管理：按照费用的性质和用途，将费用归口到各职能部门进行管理，明确各职能部门的费用管理职责。六、成本与费用分析1.分析目的通过成本与费用分析，了解公司成本与费用的构成和变动情况，找出成本与费用管理中存在的问题，提出改进措施，为公司成本与费用管理决策提供依据。2.分析方法比较分析法：将实际成本与费用与预算成本与费用、历史成本与费用、同行业先进水平进行比较，找出差异和差距。因素分析法：分析各种因素对成本与费用的影响程度，找出主要因素和次要因素。趋势分析法：通过对成本与费用的历史数据进行分析，预测成本与费用的发展趋势。3.分析内容成本与费用构成分析：分析成本与费用的构成情况，包括直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等各项费用的占比情况。成本与费用变动分析：分析成本与费用的变动情况，包括成本与费用的增减幅度、变动原因等。成本与费用效益分析：分析成本与费用的效益情况，包括成本利润率、销售利润率、净资产收益率等指标的变动情况。4.分析报告财务部门应当定期编制成本与费用分析报告，向公司管理层汇报成本与费用管理情况，提出改进措施和建议。成本与费用分析报告应当包括分析目的、分析方法、分析内容、分析结论、改进措施和建议等内容。七、成本与费用监督与检查1.监督检查主体公司内部审计部门负责对公司成本与费用管理情况进行监督检查。公司财务部门负责对各职能部门成本与费用预算执行情况进行监督检查。2.监督检查内容成本与费用核算的真实性、准确性和完整性：检查成本与费用核算是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否真实、准确、完整地反映公司生产经营活动的实际耗费。成本与费用预算的执行情况：检查各职能部门成本与费用预算的执行情况，是否严格按照预算指标控制成本与费用支出，是否存在超预算支出的情况。成本与费用控制措施的有效性：检查各职能部门成本与费用控制措施的执行情况，是否采取有效的措施降低成本与费用消耗，是否达到成本与费用控制目标。成本与费用管理的合规性：检查公司成本与费用管理是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否存在违规违纪行为。3.监督检查方式定期检查：公司内部审计部门和财务部门定期对公司成本与费用管理情况进行检查，检查周期为[具体时间]。不定期抽查：公司内部审计部门和财务部门不定期对各职能部门成本与费用管理情况进行抽查，及时发现和解决成本与费用管理中存在的问题。4.问题整改对于监督检查中发现的问题，公司内部审计部门和财务部门应当及时下达整改