x房地产货币资金管理制度

x房地产货币资金管理制度一、总则（一）目的为加强公司货币资金管理，规范货币资金运作流程，确保货币资金安全、完整、高效使用，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各项目公司、分公司的货币资金管理。（三）基本原则1.严格遵守国家有关货币资金管理的法律法规和公司各项财务制度。2.实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。3.货币资金的收入、支出要有合理、合法的凭据，确保资金流向清晰、可追溯。4.确保货币资金的安全，防范资金风险，保障公司利益。二、货币资金管理岗位及职责（一）岗位设置1.出纳岗位：负责办理现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账等。2.会计岗位：负责审核货币资金收支凭证，编制记账凭证，登记总账及相关明细账，定期进行账账、账实核对等。3.资金管理岗位（如有）：负责资金的统筹安排、资金预算编制与执行监控、资金风险管理等。（二）岗位职责1.出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。每日终了，对库存现金进行盘点，确保账实相符；每月末，编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单余额调节相符。保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全完整。负责办理与货币资金相关的其他事项。2.会计岗位职责负责审核货币资金收支原始凭证，对不符合规定或手续不全的凭证，有权拒绝受理或退回要求补办。根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，及时、准确地记录货币资金的收支情况。定期核对总账与现金日记账、银行存款日记账，以及明细账与总账，保证账账相符。参与货币资金的清查盘点工作，协助查明账实不符的原因，并提出处理意见。负责编制货币资金相关的财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。3.资金管理岗位职责（如有）负责制定公司资金管理制度和流程，并监督执行。编制年度、月度资金预算，合理安排资金，提高资金使用效率。监控资金预算执行情况，及时发现并解决资金短缺或闲置问题。对公司资金运作进行分析和评估，提出优化建议，防范资金风险。协调与银行等金融机构的关系，办理相关融资、理财等业务。三、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额1.公司根据实际需要，核定现金库存限额，一般以35天的日常零星开支所需现金为限。2.超过库存限额的现金应及时存入银行。（三）现金收支规定1.现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向公司财会部门提出申请，经财会部门负责人批准后，予以支付现金。（四）现金日常管理1.出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。2.财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，检查现金管理制度的执行情况。3.严禁白条抵库，不得挪用现金，不得公款私存。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2.银行账户的开立、变更、撤销，须经公司财务负责人审核，报公司总经理批准后办理，并及时通知财务部门进行相应的账务处理。3.公司应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用或不再使用的账户，应及时办理销户手续。（二）银行存款收支规定1.银行存款收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。2.银行存款支出必须严格按照公司财务制度和审批流程进行审批，未经授权不得擅自支付款项。3.支付银行存款时，应根据审核无误的原始凭证和记账凭证，通过支票、汇票、网上银行等方式办理支付手续。4.签发支票时，必须注明收款单位名称、金额、用途等，并由专人保管支票和预留银行印鉴。严禁签发空白支票和远期支票。（三）银行存款日记账管理1.出纳人员应按照业务发生顺序，逐笔登记银行存款日记账，每日终了应结出余额。2.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。如发现账实不符，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因并进行处理。3.银行存款余额调节表应由出纳以外的人员编制，调节后的银行存款余额应与公司银行存款总账余额相符。（四）银行账户安全管理1.加强对银行账户密码、网银密钥等重要信息的管理，定期更换密码和密钥。2.严格控制网上银行操作权限，设置不同级别的审批流程，确保资金支付安全。3.妥善保管银行对账单、银行存款余额调节表等资料，定期归档保存。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.设立票据登记簿，对票据的购买、领用、背书转让、注销等情况进行详细登记。3.票据由专人负责保管，设立专门的保险柜存放票据。4.空白支票必须严格按照规定填写，不得提前加盖印章。作废的票据应加盖"作废"戳记，并妥善保管，定期销毁。5.加强对发票的管理，按照国家发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后应及时登记入账，并妥善保管存根联。（二）印章管理1.公司印章包括财务专用章、法人章、合同专用章等。2.财务专用章由财务负责人指定专人保管，法人章由法定代表人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.印章的使用必须严格履行审批手续，经相关负责人批准后，由保管人在规定的用途范围内使用，并进行登记。4.印章保管人应妥善保管印章，如有遗失、被盗等情况，应及时报告公司领导，并采取相应的措施，如挂失、登报声明等，以防止印章被非法使用。六、货币资金审批流程（一）审批原则1.严格执行公司财务制度和授权审批制度，确保货币资金支出合法、合规、合理。2.分级审批，明确各级审批权限，不得越级审批。3.审批人员应在职责范围内进行审批，对审批意见负责。（二）审批流程1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后提交财务部门。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，报公司总经理审批。总经理审批同意后，出纳办理付款手续。2.重大资金支出业务部门提出重大资金支出项目的申请，详细说明项目背景、资金用途、金额预算等情况。财务部门对项目的资金预算、资金来源、经济效益等进行审核，并提出意见。公司组织相关部门对项目进行可行性研究和论证，形成可行性报告。根据可行性报告和相关审批流程，由公司管理层或董事会进行审批。审批通过后，财务部门按照规定办理资金支付手续，并对资金使用情况进行跟踪和监督。七、货币资金监督检查（一）监督检查机构公司内部审计部门负责对货币资金管理情况进行定期或不定期的监督检查。（二）监督检查内容1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，是否存在不相容岗位混岗现象。2.货币资金授权批准制度的执行情况，审批手续是否齐全，是否存在越权审批行为。3.现金和银行存款的管理情况，包括现金库存限额的执行、银行账户的管理、现金和银行存款日记账的登记及核对等。4.票据及印章的管理情况，票据的购买、领用、保管、使用及印章的保管、使用是否符合规定。5.货币资金收支的真实性、合法性、合理性，是否存在截留、挪用、坐支等违法违规行为。（三）监督检查方式1.查阅相关文件、资料，包括财务制度、审批文件、会计凭证、账簿、报表等。2.实地盘点现金、检查银行存款余额调节表等。3.询问相关人员，了解货币资金业务的操作流程和执行情况。