春益集团公司财务管理制度与会计核算制度

春益集团公司财务管理制度与会计核算制度一、总则1.目的本制度旨在规范春益集团公司（以下简称"集团"）的财务行为，加强财务管理和会计核算，提高资金使用效益，保障集团健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：会计核算准确反映财务状况和经营成果。效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源。二、财务组织与职责1.财务部门设置集团总部设财务部，各子公司、分公司根据规模和业务需要设置相应的财务机构。2.财务人员职责财务总监全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划。监督财务制度执行，审核重大财务决策。协调与外部金融机构等的关系。会计人员负责会计核算，编制财务报表。进行账务处理，登记账簿，保管会计档案。协助财务分析和预算编制。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金和有价证券。登记现金和银行存款日记账。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制每年末，各部门根据下一年度业务计划编制预算草案。财务部汇总审核后，提交集团预算管理委员会审议。预算执行严格按照批准的预算执行，各部门负责本部门预算的执行和控制。财务部定期监控预算执行情况，及时发现差异并分析原因。预算调整因特殊情况需调整预算的，由相关部门提出申请，按规定程序审批。2.资金管理制度资金筹集根据集团发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券等。评估资金成本和风险，优化资本结构。资金使用实行资金集中管理，大额资金支出需按规定审批。明确资金使用范围，确保专款专用。资金结算规范现金、银行存款等结算业务流程。加强票据管理，防范资金风险。3.成本费用管理制度成本核算明确成本核算对象和方法，准确归集成本费用。定期进行成本分析，寻求降低成本的途径。费用控制制定费用报销标准和审批流程，严格控制费用支出。加强对差旅费、业务招待费等重点费用的管理。4.资产管理流动资产加强货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理。定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产建立固定资产台账，记录资产购置、折旧、处置等情况。制定固定资产折旧政策，合理计提折旧。对固定资产进行定期清查，及时处理闲置和报废资产。无形资产做好无形资产的入账、摊销等管理工作。加强对商标、专利等无形资产的保护。5.利润分配制度根据国家法律法规和公司章程，制定利润分配方案。兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定分配比例和方式。四、会计核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算。2.会计科目设置依据国家统一会计制度和集团实际情况，设置会计科目。3.账务处理程序经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证。会计人员对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，定期结账并编制财务报表。4.财务报表编制按照规定的格式和时间编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表需经财务负责人审核、集团负责人审批后对外报送。5.会计档案管理对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行分类整理、装订成册。按照规定的期限保管会计档案，期满后按程序进行销毁。五、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息真实准确，资产安全完整，财务活动合法合规。2.内部控制措施不相容职务分离：明确财务各岗位的职责权限，相互制约。授权审批控制：规定各类财务事项的审批权限和流程。会计系统控制：规范会计核算流程，保证会计信息质量。财产保护控制：加强资产的保管和清查，防范资产损失。内部审计监督：定期开展内部审计，检查财务制度执行情况。六、财务分析与考核1.财务分析定期对集团财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。通过财务分析为管理层决策提供依据。2.财务考核建立财务考核指标体系，对各部门和子公司进行财务考核。考核指标包括预算执行情况、成本控制效果、资金使用效率等。根据考核结果进行奖惩，激励各部门提高财务管理水平。七、附