财务类管理制度汇编

财务类管理制度汇编一、总则1.目的：为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本管理制度汇编。2.适用范围：本制度适用于公司及下属各部门。3.基本原则：财务管理遵循合法性、合理性、规范性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、责任明确的财务管理体制。二、财务机构与人员1.财务部门设置：公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理：全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行公司财务管理制度，编制财务预算和财务报告，参与公司重大决策，协调与其他部门的关系等。会计：负责公司会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行财务分析等。出纳：负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和支票等，登记现金和银行存款日记账等。3.财务人员任职要求具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，财务经理应具备中级以上会计职称。遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理1.预算编制公司实行年度预算管理制度，每年第四季度由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司年度财务预算一经批准，即具有约束力，各部门应严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。各部门应建立预算执行台账，记录预算执行情况，对预算执行过程中的差异进行分析和说明。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因，需要对预算进行调整的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见，报公司管理层审批。预算调整经公司管理层批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。四、收入管理1.收入确认原则公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理公司销售业务应签订书面合同，合同内容应明确双方的权利和义务，包括商品名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。销售部门负责销售合同的起草、审核和签订，合同签订后应及时交财务部门备案。财务部门应参与销售合同的审核，对合同中的付款方式、结算条款等进行审查，确保公司利益不受损害。3.收款管理销售部门应按照销售合同约定的收款方式及时催收货款，确保公司资金及时回笼。财务部门应建立应收账款台账，定期与销售部门核对账目，及时掌握应收账款的变动情况。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应查明原因，采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，便于分析和控制。2.成本费用控制各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。财务部门应加强对成本费用的审核和监督，对不符合规定的成本费用支出不予报销。公司应定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.费用报销管理公司费用报销应按照规定的流程进行，报销人应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家财务法规的规定。财务部门应严格按照费用报销制度进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人补充或更正。六、资产管理1.流动资产现金管理：公司应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额，现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：公司应按照银行账户管理规定，开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。应收账款管理：公司应加强应收账款管理，建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收货款，降低坏账风险。存货管理：公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。2.固定资产固定资产购置：公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司领导审批后，方可购置。固定资产折旧：公司固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理。3.无形资产无形资产购置：公司无形资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司领导审批后，方可购置。无形资产摊销：公司无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保公司税务合规。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，降低公司税负。税务筹划应综合考虑公司经营情况、税收政策等因素，由财务部门提出方案，报公司领导审批后实施。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。财务部门应定期对公司税务风险进行自查，及时发现和解决问题，避免税务风险给公司带来损失。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家财务法规和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务部门应加强对财务报告编制过程的审核和监督，确保财务报告质量。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。3.财务报告披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。财务报告披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，不得隐瞒或虚报重要信息。九、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重点部门和关键环节进行审计，及时发现问题并提出整改建议。2.外部审计公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。财务部门应积极配合外部审计工作，提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。公司管理层、财务部门、内部