工程决算编制办法

工程决算编制办法一、总则1.目的本办法旨在规范工程决算编制工作，确保工程决算真实、准确、完整地反映工程项目的实际造价和财务状况，为项目竣工验收、资产交付使用及成本核算提供依据。2.适用范围本办法适用于各类新建、改建、扩建工程项目的决算编制。二、编制依据1.工程建设相关文件包括项目可行性研究报告、初步设计批复、施工图设计文件及变更文件等。2.合同文件工程承包合同、设备采购合同、监理合同等。3.招投标文件招标文件、投标文件及中标通知书。4.工程结算资料已审定的工程结算书、工程量签证单、工程变更单等。5.财务核算资料项目建设过程中的会计凭证、账簿、报表等。6.国家及地方有关工程造价管理的法规、政策和计价规范三、编制流程1.准备阶段组建编制小组，明确小组成员的职责分工。收集编制所需的各类文件、资料。熟悉工程建设项目的基本情况，包括建设规模、建设内容、建设工期等。2.工程结算审核对已完成的工程结算进行全面审核，检查结算的准确性和合规性。核实工程量计算是否准确，定额套用是否合理，费用计取是否符合规定。审查工程变更、签证的真实性和合理性，确保结算金额与实际完成的工程量和费用相符。3.设备及材料费用核算核对设备及材料的采购合同，确定采购价格、数量及规格型号。审查设备及材料的到货验收记录，核实实际到货情况。对设备及材料的运输、保管等费用进行核算，确保费用计入决算准确无误。4.待摊费用归集归集项目建设过程中发生的待摊费用，如建设单位管理费、勘察设计费、监理费、招标代理费等。审核各项待摊费用的支出是否合理、合规，费用分摊是否符合规定方法。5.编制工程决算报表根据审核后的工程结算、设备及材料费用、待摊费用等资料，编制工程决算报表。工程决算报表应包括封面、目录、工程项目概况表、工程决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。报表内容应填写完整、数据准确、逻辑清晰，各报表之间的勾稽关系应相符。6.审核与审批编制完成的工程决算报表应进行内部审核，审核人员应认真核对各项数据，检查编制方法是否正确，报表内容是否完整。审核通过后的工程决算报表报项目主管部门审批，经审批同意后的工程决算作为项目最终的造价依据。四、工程决算报表编制说明1.工程项目概况表填写工程项目的基本信息，包括项目名称、建设地点、建设单位、项目性质、建设规模、建设内容等。简述项目的建设过程，包括开工日期、竣工日期、批准文号等。2.工程决算表按照单项工程或单位工程分别列示工程费用，包括建筑工程费、安装工程费、设备购置费等。详细列出各项费用的计算依据和计算过程，如工程量计算式、定额套用情况、费用调整说明等。汇总工程总造价，与项目批复的概算进行对比分析，说明造价增减的原因。3.交付使用资产总表按照交付使用资产的类别，如固定资产、流动资产、无形资产等，分别列示资产的名称、规格型号、数量、价值等信息。注明各项资产的交付日期和交付地点。汇总交付使用资产的总价值，与工程决算总造价进行核对，确保资产价值准确计入决算。4.交付使用资产明细表对交付使用资产总表中的各项资产进行明细列示，详细说明资产的构成、来源、价值计算等情况。对于固定资产，应列出其具体的组成部分，如房屋建筑物的建筑面积、结构类型、造价等；设备的规格型号、生产厂家、购置价格等。五、工程决算编制注意事项1.资料完整性确保收集到的各类文件、资料齐全、完整，包括工程建设全过程的所有相关资料，避免因资料缺失导致决算编制不准确。2.数据准确性对各项数据进行认真核对和计算，确保工程量、单价、费用等数据准确无误。在计算过程中，应严格按照规定的计算方法和计价规范执行，避免出现计算错误或人为调整数据的情况。3.变更签证审核加强对工程变更和签证的审核，核实变更和签证的必要性、真实性和合理性。对于重大变更，应提供相关的论证文件和审批手续，确保变更费用计入决算合规。4.费用分摊合理待摊费用的分摊应遵循合理、合规的原则，根据费用的性质和受益对象，选择合适的分摊方法进行计算。确保各项费用在不同工程项目或资产之间的分摊准确合理，避免费用重复计算或分摊不合理的情况。5.与概算对比分析将工程决算与项目批复的概算进行详细对比分析，找出造价增减的原因。对于造价超概算的情况，应重点分析原因，如设计变更、市场价格波动、管理不善等，并提出相应的改进措施和建议。6.沟通协调在编制工程决算过程中，编制人员应与项目建设单位、施工单位、监理单位等相关各方保持密切沟通协调。及时解决编制过程中出现的问题，确保各方对工程决算编制的内容和要求达成共识。六、工程决算审核要点1.编制依据审核检查工程决算编制所依据的文件、资料是否齐全、有效，是否符合国家及地方有关规定。审核编制依据与工程项目实际情况是否相符，避免出现依据错误或适用不当的情况。2.工程量审核对工程量计算的准确性进行审核，可采用全面审核法、重点审核法、对比审核法等方法。审核工程量计算是否符合相关规范和图纸要求，有无多算、少算或重复计算的情况。3.定额套用审核审查定额套用是否正确，是否符合工程实际情况。检查定额子目选择是否准确，有无高套、错套定额的现象。对于换算的定额子目，应审核换算方法是否合理、合规。4.费用计取审核审核各项费用的计取是否符合规定，费率标准是否正确。检查费用的计算基础是否准确，有无多计、少计费用的情况。对于各项费用的调整，应审核调整依据是否充分、合理。5.设备及材料价格审核核实设备及材料的采购价格是否合理，是否与市场价格相符。审查设备及材料的采购渠道是否正规，有无价格虚高或不正当交易的情况。对于甲供材料，应审核其供应价格及结算方式是否合规。6.待摊费用审核审查待摊费用的归集和分摊是否合理、合规。核实各项待摊费用的支出是否真实、必要，费用分摊是否符合规定的方法和比例。检查待摊费用的计算依据和计算过程是否准确无误。7.报表完整性和准确性审核审核工程决算报表的内容是否完整，各项数据之间的勾稽关系是否相符。检查报表的格式是否符合要求，数据填写是否准确、清晰。确保报表能够真实、准确地反映工程项目的实际造价和财务状况。七、工程决算审批程序1.项目建设单位初审项目建设单位在收到编制完成的工程决算报表后，应组织内部相关部门和人员进行初审。初审内容包括编制依据的合规性、数据的准确性、费用的合理性、报表的完整性等。初审通过后，出具初审意见。2.主管部门审核项目主管部门收到项目建设单位报送的工程决算报表及初审意见后，对工程决算进行全面审核。审核可委托有资质的工程造价咨询机构进行，也可组织相关专家进行评审。主管部门根据审核或评审结果，提出审核意见。3.财政部门审批对于需要财政资金支持的工程项目，工程决算报表经主管部门审核通过后，报财政部门审批。财政部门对工程