集团内部控制管理制度

集团内部控制管理制度一、总则1.目的为了加强三九集团（以下简称"集团"）内部控制，提高集团运营效率和效果，保障集团资产安全，确保财务报告及相关信息真实完整，促进集团实现发展战略，特制定本内部控制管理制度。2.适用范围本制度适用于三九集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖集团及所属各单位的各种业务和事项。重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。适应性原则：内部控制应当与集团经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、内部控制环境1.治理结构集团建立健全了规范的公司治理结构，明确了股东大会、董事会、监事会和管理层的职责权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。董事会对集团内部控制的建立健全和有效实施负责，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，管理层负责组织领导集团内部控制的日常运行。2.组织架构根据集团战略规划和业务发展需要，合理设置了内部职能部门，明确了各部门的职责权限和工作流程，确保各部门之间职责清晰、相互协作、相互监督。定期对集团组织架构进行评估和优化，以适应集团发展和外部环境变化的需要。3.人力资源政策集团制定了完善的人力资源政策，包括员工招聘、培训、绩效考核、薪酬福利、晋升与辞退等方面，吸引和留住优秀人才，提高员工素质和工作积极性。加强对员工的职业道德教育和业务培训，不断提升员工的专业素养和风险意识。4.企业文化培育积极向上的企业文化，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。通过企业文化建设，增强员工的凝聚力和归属感，促进集团内部控制的有效实施。三、风险评估1.风险识别与评估集团建立了风险评估机制，定期对战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险等进行识别、评估和分析。采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。2.风险应对策略根据风险评估结果，集团制定了相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。对于高风险业务和事项，采取风险规避策略；对于可降低的风险，通过优化业务流程、加强内部控制等措施降低风险；对于部分风险，可通过购买保险、签订合同等方式进行风险分担；对于一些风险，在集团可承受范围内，采取风险承受策略。四、控制活动1.不相容职务分离控制明确各岗位的职责权限，实施不相容职务分离，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制集团制定了明确的授权审批制度，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。3.会计系统控制集团按照国家统一的会计准则制度，制定了适合集团实际情况的会计核算办法和财务管理制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计电算化管理，建立健全会计信息系统安全防护机制，防止会计信息泄露和篡改。4.财产保护控制建立健全财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。严格限制未经授权的人员接触和处置财产，对重要资产设置必要的安全防护措施。5.预算控制集团实行全面预算管理制度，明确各部门在预算编制、执行、控制、调整、分析和考核等方面的职责权限，加强预算管理流程控制。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算目标的实现。6.运营分析控制建立健全运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，及时发现运营活动中存在的问题，查找原因并提出改进措施。7.绩效考评控制集团建立了科学合理的绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核评价。将绩效考评结果作为确定员工薪酬、晋升、奖励或者辞退等的依据，激励员工积极履行职责，提高工作效率和效果。五、信息与沟通1.信息系统建设集团建立了完善的信息系统，涵盖财务管理、人力资源管理、供应链管理、市场营销等各个方面，实现了信息的集成与共享。加强信息系统的安全管理，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，确保信息系统的稳定运行和数据安全。2.信息收集与传递明确各部门信息收集的职责和渠道，确保信息及时、准确、完整地收集到集团内部。建立信息传递机制，规范信息传递流程，确保信息在集团内部各部门之间、集团与所属各单位之间及时传递和有效沟通。3.反舞弊机制集团建立了反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。鼓励员工和外部人士举报舞弊行为，对举报属实的给予奖励，并严格保护举报人权益。六、内部监督1.内部审计集团设立了独立的内部审计机构，配备了专业的内部审计人员，对集团内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构定期制定审计计划，对集团财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。2.自我评价集团各部门定期对本部门内部控制的有效性进行自我评价，及时发现内部控制设计和运行中的缺陷，并采取措施加以改进。集团定期组织开展全面的内部控制自我评价工作，形成自我评价报告，向董事会和监事会报告内部控制的有效性及存在的问题。3.外部监督积极配合外部审计机构、监管部门等对集团内部控制的监督检查，认真落实整改要求