资产管理、财务制度

资产管理、财务制度一、引言资产管理与财务制度是企业运营管理的重要组成部分，对于保障企业资产的安全完整、提高资产使用效率、规范财务行为、确保财务信息准确可靠具有至关重要的意义。本制度旨在明确企业在资产管理和财务活动中的各项规则、流程和责任，以实现企业资产的优化配置和财务管理的规范化、科学化。二、资产管理（一）资产的分类与定义1.固定资产指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。3.流动资产指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（二）资产的购置1.固定资产购置需求提出：各部门根据业务发展需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交部门负责人审批。审批流程：部门负责人审核后，提交至分管领导审批。金额较大的固定资产购置需经总经理办公会审议通过。采购执行：经审批通过后，由采购部门负责按照规定的采购程序进行采购。采购过程中应遵循公平、公正、公开的原则，选择合适的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。验收入账：资产到货后，由使用部门、采购部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，资产管理部门根据发票等凭证进行入账处理，建立固定资产卡片，登记资产的详细信息。2.无形资产购置需求评估：由相关业务部门提出无形资产购置需求，经技术部门或专业机构评估其可行性和价值。审批决策：按照规定的审批权限进行审批，审批通过后签订购置合同。入账核算：无形资产购置完成后，财务部门根据合同和相关凭证进行入账，按照规定进行摊销核算。3.流动资产购置日常采购：各部门根据业务需要，按照公司采购流程采购各类流动资产，如办公用品、原材料等。入库管理：采购的流动资产到货后，由仓库管理人员进行验收、入库，并登记库存台账。（三）资产的日常管理1.固定资产管理使用部门：负责固定资产的日常使用和维护保养，确保资产的正常运行。指定专人负责资产的保管，定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。资产管理部门：建立固定资产台账，详细记录资产的购置、使用、转移、处置等情况。定期组织固定资产清查盘点，核实资产的数量、状态和使用情况，对盘盈、盘亏、毁损的资产进行及时处理，并编制清查报告。财务部门：按照会计准则对固定资产进行核算，计提折旧，并定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。2.无形资产管理使用部门：负责无形资产的日常使用和保密工作，确保无形资产的安全和有效利用。资产管理部门：对无形资产进行登记和备案，跟踪其使用情况和价值变化。定期组织无形资产清查，检查无形资产的权属证书、使用许可等情况。财务部门：按照规定对无形资产进行摊销核算，准确反映无形资产的价值变动情况。3.流动资产日常管理库存管理：仓库管理人员负责库存物资的收发、保管和盘点工作，确保库存物资的安全、完整和账实相符。建立库存台账，及时记录物资的出入库情况，定期进行库存盘点，编制盘点报告。应收账款管理：销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，制定合理的催收政策，确保应收账款及时收回。货币资金管理：财务部门严格执行货币资金管理制度，确保货币资金的安全。加强现金收支管理，严格遵守现金使用范围和库存限额规定；加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。（四）资产的折旧与摊销1.折旧政策根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。常见的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。2.摊销政策无形资产按照其使用寿命进行摊销。使用寿命有限的无形资产，其摊销金额在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年应进行减值测试。（五）资产的处置1.固定资产处置报废：固定资产达到规定的使用年限、出现严重损坏无法修复或技术陈旧等原因，确需报废的，由使用部门提出报废申请，填写《固定资产报废申请表》，详细说明报废资产的名称、规格型号、购置时间、报废原因等信息，并提交资产管理部门审核。审批流程：资产管理部门审核后，组织相关技术人员进行鉴定，确认符合报废条件的，提交至分管领导审批。金额较大的固定资产报废需经总经理办公会审议通过。处置方式：经审批同意报废的固定资产，由资产管理部门按照规定的程序进行处置。可以采用报废变卖、报废拆除等方式，处置收入应及时足额上缴财务部门。账务处理：财务部门根据审批文件和处置凭证，对报废固定资产进行账务处理，冲减固定资产原值和累计折旧。2.无形资产处置转让：企业转让无形资产时，由相关部门提出转让申请，经评估机构评估其价值后，按照规定的审批权限进行审批。审批通过后签订转让合同，办理相关产权变更手续。报废：无形资产因技术淘汰、法律保护期限届满等原因无法继续使用的，由相关部门提出报废申请，经审批后进行报废处理。账务处理：财务部门根据处置情况进行账务处理，确认处置收益或损失。3.流动资产处置库存物资处置：库存物资因积压、变质等原因需要处置的，由仓库管理人员提出处置申请，经资产管理部门审核后进行处置。处置方式包括变卖、报废等，处置收入应及时入账。应收账款核销：对于确实无法收回的应收账款，由销售部门提出核销申请，说明原因并提供相关证明材料，经财务部门审核、分管领导审批后进行核销处理。（六）资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门每年制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员分工等。清查盘点范围应涵盖企业所有的资产。2.清查盘点实施按照清查盘点计划组织实施清查盘点工作。清查人员对资产进行逐一核对、清点，记录资产的实际数量、状态、存放地点等信息，并与资产台账进行核对。3.清查盘点报告清查盘点结束后，资产管理部门编制资产清查盘点报告，详细说明清查盘点的情况，包括账实相符情况、盘盈盘亏情况及原因分析等。对盘盈盘亏的资产提出处理建议，报经批准后进行相应的账务处理。三、财务制度（一）财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（二）财务审批流程1.费用报销审批填写报销单：员工发生费用支出后，应及时填写《费用报销单》，详细注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并粘贴相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核：部门负责人对本部门员工的费用报销进行审核，确认费用支出的合理性和真实性，签字批准后提交至财务部门。财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核通过后提交至分管领导审批。分管领导审批：分管领导根据审批权限对费用报销进行审批，审批通过后报销人方可到财务部门办理报销手续。总经理审批：对于金额较大或特殊的费用报销，需经总经理审批后方可报销。2.采购付款审批采购申请：采购部门根据业务需要填写《采购申请表》，经部门负责人审核后提交至分管领导审批。采购合同签订：采购部门与供应商签订采购合同，明确采购商品或服务的名称、规格、数量、价格、付款方式等条款。到货验收：采购的物资到货后，由使用部门、采购部门和质量管理部门共同进行验收，验收合格后填写《验收单》。付款申请：采购部门根据合同和验收单填写《付款申请表》，附上相关凭证，提交至财务部门。财务审核：财务人员对付款申请进行审核，核对合同条款、验收情况、发票等信息，确保付款金额准确无误。审核通过后提交至分管领导审批。分管领导审批：分管领导根据审批权限对付款申请进行审批，审批通过后财务部门按照合同约定办理付款手续。3.资金支出审批企业资金支出包括现金支出、银行存款支出等。所有资金支出必须经过严格的审批流程，确保资金使用的安全、合理、有效。资金支出审批流程参照费用报销审批和采购付款审批流程执行。（三）财务预算管理1.预算编制预算编制原则：企业预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点"的原则，结合企业战略目标和年度经营计划，科学合理地编制预算。预算编制流程：每年末，各部门根据企业下达的预算编制通知和要求，结合本部门实际情况，编制本部门的年度预算草案，经部门负责人审核后提交至财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度预算草案，报经总经理办公会审议通过后下达执行。2.预算执行与监控预算分解：企业将年度预算分解为季度预算和月度预算，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。预算监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。各部门应根据财务部门的反馈意见，及时调整预算执行措施，确保预算执行的进度和质量。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化、企业战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。经财务部门审核、分管领导审批，报总经理办公会审议通过后进行预算调整。（四）财务核算与报告1.财务核算原则企业财务核算应遵循国家统一的会计准则和会计制度，真实、准确、完整地记录企业的财务收支和经济业务活动。财务核算应采用权责发生制原则，按照规定的会计科目和账务处理方法进行核算。2.会计凭证与账簿会计凭证：财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容、日期、金额、会计科目等信息，并由制单、审核、记账等人员签字盖章。会计账簿：企业设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。会计账簿应定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。3.财务报告编制月度财务报告：每月终了，财务部门应及时编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。月度财务报告应经财务负责人审核签字后报送给企业管理层和相关部门。年度财务报告：年度终了，财务部门应按照国家规定编制年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。年度财务报告应经会计师事务所审计后报送给企业股东、债权人、税务机关等相关方。（五）财务内部控制1.内部控制制度企业建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务预算、财务核算、资金管理、资产管理、财务审批等各个环节。2.内部审计企业设立内部审计部门，定期对企业的财务状况、经营成果和内部控制进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对企业管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照规定的审计程序和方法进行审计工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，提出改进建议。（六）财务风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对企业面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。通过分析企业的财务状况、经营情况和市场环境等因素，确定风险的类型、程度和