会馆财务管理制度22

会馆财务管理制度22一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范会馆的财务行为，加强财务管理，保障会馆的正常运营和发展，提高资金使用效益，确保财务信息的真实、准确、完整，维护会馆及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于会馆内部各部门及所有涉及财务收支的活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实反映会馆的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖会馆财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据准确无误，计算、记录和报告应严谨规范。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表和报告。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现会馆经济效益和社会效益的最大化。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置会馆设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，财务部门在会馆管理层的领导下开展工作。（二）财务部门职责1.财务核算负责编制和执行财务预算，对会馆的各项收入、成本、费用进行准确核算。按照国家统一的会计制度和会计准则，设置会计账簿，进行账务处理，及时、准确地记录财务收支情况。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，向管理层及相关部门提供财务信息。2.资金管理负责会馆资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保资金的安全和流动性。制定资金管理制度，对资金的收付、存储、结算等进行规范管理。监控资金运行情况，定期进行资金分析，为管理层提供资金决策依据。3.财务监督建立健全财务监督机制，对会馆的财务活动进行全程监督，确保财务制度的执行。审核各项费用支出、报销凭证等，对不符合规定的支出予以纠正。配合内部审计、税务审计等外部审计工作，提供相关财务资料和信息。4.资产管理负责会馆固定资产、流动资产等各类资产的登记、核算和管理。定期进行资产清查，确保资产账实相符，保障资产的安全和完整。参与资产购置、处置等决策，提出财务意见和建议。5.预算管理组织编制会馆年度预算，对预算执行情况进行跟踪、分析和控制。根据实际情况，对预算进行调整和优化，确保预算的科学性和合理性。考核各部门预算执行情况，提出奖惩建议。6.税务管理按照国家税收法律法规，及时申报、缴纳各项税款，确保税务合规。进行税务筹划，合理降低税务成本。协调与税务机关的关系，处理税务相关问题。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。参与会馆重大决策，提供财务专业意见和建议。审核重要财务报表和报告，对财务数据的真实性、准确性负责。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责负责具体的会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支、收支平衡，确保预算的可行性和合理性。统筹兼顾、保证重点，优先安排重要项目和关键支出。结合实际、科学预测，参考历史数据和未来发展规划。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程准备阶段：财务部门收集、整理与预算编制相关的基础资料，包括历史财务数据、业务计划、市场行情等，并向各部门传达预算编制的要求和方法。编制阶段：各部门根据本部门的业务活动和工作计划，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制会馆年度预算草案。审批阶段：预算草案提交会馆管理层审议，经管理层批准后形成正式的年度预算。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内进行。2.财务部门对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因，并及时向管理层汇报。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，相关部门应及时提出调整预算的申请，经规定程序审批后进行预算调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算收入完成率、预算成本费用控制率、预算执行偏差率等。3.根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围会馆的收入主要包括以下几类：1.会员会费收入：按照会员级别和收费标准向会员收取的会费。2.活动收入：举办各类会议、培训、展览、演出等活动所取得的收入。3.场地租赁收入：将会馆场地出租给外部单位或个人所获得的租金收入。4.餐饮收入：会馆提供餐饮服务所取得的收入。5.商品销售收入：销售会馆自有商品或代销商品所获得的收入。6.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入在收到款项且会员资格确认无误后，按照权责发生制原则分期确认收入。2.活动收入在活动结束且相关服务已经提供，同时能够可靠地计量收入金额时确认收入。3.场地租赁收入按照租赁合同约定的租赁期限和租金支付方式，分期确认收入。4.餐饮收入在提供餐饮服务并取得顾客确认后确认收入。5.商品销售收入在商品发出且已满足收入确认条件时确认收入。6.其他收入按照相关会计准则规定的确认原则进行确认。（三）收入管理措施1.建立健全收入管理制度，明确收入业务流程和操作规范。2.加强对各类收入的票据管理，确保票据的开具、使用和保管符合规定。3.定期对收入情况进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。4.严格执行收支两条线管理，所有收入必须及时足额上缴财务部门，不得坐收坐支。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：与会馆经营活动直接相关的成本，如餐饮食材成本、商品采购成本、场地租赁成本等。2.营业费用：为实现经营目标而发生的各项费用，包括职工薪酬、水电费、物业费、广告费、业务招待费等。3.管理费用：会馆行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销费等。4.财务费用：为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，要确保不会因过度控制而影响会馆的正常运营和服务质量，以实现成本效益的最大化。2.全面性原则：涵盖会馆经营活动的全过程，对所有成本费用项目进行全面管理和控制。3.归口分级管理原则：按照成本费用的性质和管理职责，将成本费用指标分解到各部门进行归口管理，并进一步细化到具体岗位和个人进行分级控制。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：根据预算编制要求，科学合理地编制成本费用预算，并严格按照预算进行控制。2.采购成本控制：建立采购管理制度，规范采购流程，通过招标、询价、谈判等方式，降低采购成本。3.费用审批控制：制定费用审批流程和标准，明确各类费用的审批权限，严格审核费用支出的合理性和必要性。4.成本核算与分析：定期进行成本核算，准确计算各项成本费用，分析成本费用变动原因，提出改进措施。5.费用定额管理：对一些经常性费用项目，制定合理的费用定额标准，并严格按照定额进行控制。六、资产管理（一）资产分类1.固定资产：单位价值较高、使用期限较长的资产，如房屋建筑物、办公设备、专用设备等。2.流动资产：预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，如库存现金、银行存款、应收账款、存货等。3.无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核资金预算后，报管理层审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.固定资产核算财务部门按照固定资产入账价值进行核算，及时登记固定资产卡片和台账。固定资产折旧采用平均年限法，按照规定的折旧年限和折旧率计提折旧。3.固定资产清查定期进行固定资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）流动资产与无形资产1.流动资产库存现金管理应严格遵守现金管理制度，限额留存现金，确保现金安全。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款应加强管理，定期进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。存货管理应建立存货出入库制度，定期盘点存货，确保存货的数量和质量。2.无形资产无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。2.月度财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度财务报告在月度报表的基础上，增加财务情况说明书；年度财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则编制，包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。2.偿债能力分析主要指标有资产负债率、流动比率、速动比率等；营运能力分析主要指标有应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力分析主要指标有毛利率、净利率、净资产收益率等。3.结合会馆的经营实际情况，深入分析各项财务指标的变动原因及其影响，提出改进措施和建议。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.对财务收支、资金管理、资产管理等关键环节进行重点