amt.超越集团财务预算管理制度

amt.超越集团财务预算管理制度一、总则1.目的为了加强amt.超越集团财务管理，建立健全科学、规范、有效的财务预算管理体系，优化资源配置，提高集团整体经济效益，特制定本财务预算管理制度。2.适用范围本制度适用于amt.超越集团及其下属各子公司、分公司。3.基本原则战略导向原则：财务预算应紧密围绕集团战略目标，确保各项预算指标与战略规划相契合，为实现集团战略提供有力支持。全面性原则：涵盖集团各个业务领域、各个部门以及各个环节，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等，实现全方位、全过程的预算管理。科学性原则：运用科学的方法和合理的假设进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。效益性原则：以提高经济效益为核心，优化资源配置，降低成本费用，实现集团价值最大化。二、财务预算管理组织与职责1.预算管理委员会组成：由集团董事长担任主任，总经理担任副主任，财务总监、各副总经理以及相关部门负责人为成员。职责审议通过集团财务预算管理制度、流程和方法。确定集团年度财务预算目标和总体编制原则。审查、平衡集团年度财务预算草案，提出修改意见和建议。协调解决财务预算编制和执行过程中的重大问题。对财务预算执行情况进行监督、检查和考核。审议集团财务预算调整方案，做出调整决策。2.预算管理办公室组成：设在集团财务部，由财务总监兼任主任，财务部相关人员为成员。职责负责组织、指导、协调集团财务预算的编制、审核、汇总、上报、下达等具体工作。对各部门提交的预算草案进行初步审查，提出修改意见和建议。跟踪、监控财务预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报。分析财务预算执行差异原因，提出改进措施和建议。组织开展财务预算执行情况的考核工作。负责财务预算调整方案的具体编制和上报工作。3.各部门职责负责本部门业务范围内的预算编制工作，按时、准确地向预算管理办公室报送预算草案。严格执行经批准的财务预算，确保各项预算目标的完成。定期分析本部门财务预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。配合预算管理办公室做好财务预算的调整、考核等工作。三、财务预算编制1.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据集团战略规划和年度经营目标，向各部门下达财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理办公室。审核与汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行审核，提出修改意见和建议，各部门根据反馈意见进行修改后，预算管理办公室进行汇总，形成集团年度财务预算草案。审查与平衡：预算管理委员会对集团年度财务预算草案进行审查，在各部门之间进行综合平衡，提出进一步的修改意见和建议。审批与下达：集团年度财务预算草案经预算管理委员会审议通过后，报集团董事会审批。董事会审批通过后，由预算管理办公室下达各部门执行。2.预算编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的企业或部门。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相脱离，随时间的推进不断补充预算，逐期向后滚动，保持预算的连续性和完整性。零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。3.预算编制内容经营预算销售预算：根据市场预测和销售合同等资料，预计预算期内各产品的销售量、销售单价和销售收入。生产预算：根据销售预算，结合期初、期末存货水平，预计预算期内各产品的生产量。直接材料预算：根据生产预算，预计预算期内各产品生产所需的直接材料数量和金额。直接人工预算：根据生产预算，预计预算期内各产品生产所需的直接人工工时和金额。制造费用预算：根据生产预算，预计预算期内各产品生产所需的制造费用，包括变动制造费用和固定制造费用。产品成本预算：根据直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算，汇总编制各产品的产品成本预算。销售及管理费用预算：根据预算期内的销售计划和管理需求，预计预算期内发生的销售费用和管理费用。专门决策预算资本支出预算：对企业长期资产的购建、改扩建等项目进行规划和预算，包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等。一次性专门业务预算：如企业的重大筹资、投资、资产重组等特殊业务所编制的预算。财务预算现金预算：以业务预算和专门决策预算为基础，预计预算期内现金收入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用情况。预计利润表：根据经营预算和专门决策预算编制，反映预算期内企业经营成果的预计报表。预计资产负债表：综合反映预算期期末企业财务状况的预计报表，以各业务预算、专门决策预算和现金预算为基础进行编制。四、财务预算执行与控制1.预算执行各部门要将财务预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算目标的实现。严格按照预算安排组织各项经营活动，加强预算执行过程的管理和监督，确保预算执行的准确性和及时性。建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析等，为预算控制和考核提供依据。2.预算控制预算管理办公室要定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题和偏差。对于预算执行差异较大的项目，要深入分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的完成。建立预算预警机制，设定关键预算指标的预警线，当预算执行情况接近或突破预警线时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以控制。加强对预算执行过程中重大事项的控制，如重大投资、大额资金支出等，严格按照相关规定和程序进行审批和管理。五、财务预算调整1.调整条件国家政策、法规发生重大变化，对集团经营产生重大影响。集团战略规划进行重大调整，导致财务预算的基础发生变化。市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变动，影响集团预算目标的实现。不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对集团经营造成重大损失。其他不可预见、不可抗拒的因素，导致原财务预算无法执行。2.调整流程各部门根据预算调整条件，向预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出初步审核意见。预算管理办公室将初步审核意见提交预算管理委员会审议，预算管理委员会根据集团整体利益和实际情况，做出是否调整预算的决策。预算管理办公室根据预算管理委员会的决策，组织相关部门编制预算调整方案，并报集团董事会审批。董事会审批通过后，预算管理办公室下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。六、财务预算分析与考核1.预算分析预算管理办公室定期组织开展财务预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析和评价。预算分析的内容包括预算执行进度分析、预算差异分析、预算执行效果分析等，通过对比实际执行情况与预算目标，找出差异及其原因，提出改进措施和建议。预算分析可采用定期分析与不定期分析相结合的方式，定期分析可按月度、季度、年度进行，不定期分析根据实际需要适时开展。各部门要积极配合预算管理办公室的预算分析工作，及时提供相关资料和数据，认真分析本部门预算执行情况，撰写预算分析报告。2.预算考核建立健全财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核评价。预算考核的内容包括预算执行结果考核和预算执行过程考核，重点考核预算指标的完成情况、预算执行的准确性和及时性、预算管理工作的规范性等。预算考核指标应与预算目标紧密挂钩，根据各部门的职责和特点，合理设置考核指标和权重，确保考核结果客观、公正、准确。预算考核结果与各部门及其员工的绩效薪酬、奖惩等挂钩，对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门和个人进行惩罚。预算管理办公室负责组织实施预算考核工作，定期公布考核结果，并对考核过程中发现