房地产开发公司财务管理制度

房地产开发公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公司财务工作的有序开展，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目公司、分公司等所有独立核算的部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则，确保财务信息真实、准确、完整，财务决策科学合理，财务风险可控。二、财务组织与人员管理1.财务组织架构公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部下设资金管理、成本核算、财务报表、税务管理等岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。2.财务人员任职要求财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和公司财务管理制度。财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格，具备丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。3.财务人员培训与考核公司定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识结构，提高业务水平。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行与监控公司财务预算一经批准，即具有严肃性和权威性，各部门必须严格执行。财务部负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序进行。由提出调整预算申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整对公司财务状况和经营成果的影响，经部门负责人审核后报财务部。财务部对预算调整申请进行审核、分析，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准后的预算调整申请，财务部应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪监控。四、资金管理1.资金筹集公司根据项目开发进度和资金需求，合理安排资金筹集。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、预售房款、债券发行等。财务部应根据公司资金状况和市场情况，制定合理的资金筹集计划，确保资金来源稳定、成本合理。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规，履行相关审批手续，防范资金筹集风险。2.资金使用公司建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合法、合规、合理。资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，提高资金使用效益。对于重大资金支出项目，应实行集体决策，并进行专项审计和跟踪监控。3.资金结算公司加强资金结算管理，规范资金收付流程。严格按照国家有关支付结算规定办理资金收付业务，确保资金安全、及时、准确到账。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立资金预警机制，对资金流量、资金余额等进行实时监控，确保公司资金链安全。4.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的管理。实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、经办、复核等岗位相互独立、相互制约。加强对资金印章、票据等重要物品的管理，实行专人保管、专人使用、定期盘点制度，确保资金安全。定期对资金内部控制制度进行评估和完善，防范资金风险。五、成本费用管理1.成本核算对象公司房地产开发项目成本核算对象应根据项目开发特点、管理要求等确定。一般以每一独立编制设计概算或施工图预算的单项工程为成本核算对象；对同一开发地点、结构类型相同、开竣工时间相近、由同一施工单位施工或总包的群体开发项目，可以合并为一个成本核算对象；对开发规模较大、工期较长的开发项目，可以按开发项目的一定区域或部分划分成本核算对象。2.成本项目房地产开发项目成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。各成本项目应按照国家有关规定和公司实际情况进行归集和核算。3.成本核算方法公司采用制造成本法进行成本核算，将开发项目在开发过程中所发生的各项费用，按其用途和性质进行归集和分配，计算出开发项目的总成本和单位成本。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则、一贯性原则等，确保成本核算准确、真实、完整。4.成本控制措施公司建立健全成本控制制度，加强对成本费用的全过程管理。在项目前期，应进行充分的市场调研和可行性研究，合理确定项目开发规模、产品定位、建设标准等，从源头上控制成本。在项目建设过程中，应加强工程管理，严格控制工程变更，合理安排工程进度，降低工程成本。加强对材料、设备采购的管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本控制中存在的问题。5.费用报销管理公司制定费用报销管理制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。所有费用报销必须真实、合法、有效，报销凭证应符合国家有关规定。费用报销应按照审批流程进行，经部门负责人、财务负责人、公司领导审批后，方可报销。加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，对违规报销行为进行严肃处理。六、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家有关收入会计准则和房地产销售合同约定，合理确认销售收入。房地产销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理公司根据市场行情、项目成本、竞争状况等因素，合理制定销售价格策略。销售价格应保持相对稳定，如需调整，应履行相关审批程序。加强对销售价格的监控和分析，及时掌握市场价格动态，为公司销售决策提供依据。3.销售合同管理公司建立健全销售合同管理制度，规范销售合同签订、履行、变更、解除等流程。销售合同应明确双方的权利和义务，特别是关于房屋交付时间、质量标准、付款方式、违约责任等条款。加强对销售合同的审核和管理，确保合同合法有效。对销售合同的执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决合同执行过程中存在的问题。4.利润分配管理公司按照《公司法》和公司章程的规定，进行利润分配。公司在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金后，方可向股东分配利润。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。加强对利润分配的管理，确保利润分配合法、合规、合理。七、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、完整、及时。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报符合规定。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，实现税负最小化。税务筹划方案应经公司管理层审批，并报税务机关备案。加强对税务筹划的风险控制，防范税务风险。3.税务风险管理公司建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。加强对税务发票的管理，严格按照发票管理规定开具、取得、保管发票，防范发票风险。对重大税务事项，应及时咨询税务顾问或聘请专业税务机构进行处理，确保公司税务合规。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务部应确保财务报表数据真实、准确、完整，报表编制及时、规范。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司领导审批后对外报送。2.财务分析公司定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过对财务数据的分析和比较，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定决策提供参考依据。3.财务信息披露公司按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应包括定期报告、临时报告等形式，向股东、债权人、监管机构等利益相关者公开公司财务状况和经营成果。加强对财务信息披露的管理，确保披露信息真实、合规，维护公司良好形象。九、财务内部控制与审计监督1.财务内部控制公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算控制、资金控制、成本控制、收入与利润控制、税务控制等。通过制定明确的控制目标、控制程序和控制措施，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确、财务风险可控。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题，确保内部控制制度有效执行。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法等。审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展审计工作。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改，跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。3.外部审计监督公司按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，对公司财务报表的真实性、合法