某公司财务管理与会计核算制度汇编

某公司财务管理与会计核算制度汇编一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务管理与会计核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，保障公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、效益性原则，会计核算遵循权责发生制、配比原则、历史成本原则等相关会计准则。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理与会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.岗位职责财务经理负责组织制定和完善公司财务管理制度、流程，并监督执行。编制财务预算、财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。出纳负责公司现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理，包括年度预算和月度预算。预算编制遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的程序，各部门根据公司战略目标和经营计划编制本部门预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。预算执行过程中，各部门应严格控制预算支出，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算调整需经公司管理层审批，确保预算的严肃性。2.资金管理制度资金实行集中管理，公司总部统一调配资金。资金收入应及时足额入账，严禁截留、坐支。资金支出应严格按照审批程序进行，审批通过后由出纳办理支付手续。加强资金风险管理，合理安排资金结构，确保资金安全。定期进行资金盘点，编制资金盘点报告。银行账户管理：公司开设银行账户需经财务经理审核、公司管理层审批。严禁出租、出借银行账户。3.费用报销制度明确费用报销范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费等。费用报销需填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等，并按规定粘贴原始凭证。报销审批流程：经办人签字→部门负责人审核→财务审核→公司领导审批。严格控制业务招待费支出，遵循必要、合理、节俭原则，严禁铺张浪费。业务招待费报销需注明招待对象、事由等。4.固定资产管理制度固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产购置需经审批，编制固定资产购置预算。购置后及时办理验收、入账手续。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据相关规定确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产处置需经审批，处置收入及时入账。5.成本核算制度明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法。加强成本控制，制定成本定额，严格控制各项成本费用支出。成本核算资料应真实、准确、完整，定期编制成本报表，进行成本分析，为公司成本管理提供依据。四、会计核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计科目设置根据国家统一会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法采用借贷记账法，以"有借必有贷，借贷必相等"为记账规则。4.会计凭证会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制应规范、准确，内容完整，包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。会计凭证应及时传递、审核、装订，确保会计凭证的完整性和安全性。5.会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿。总账应根据记账凭证汇总登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应序时登记。账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。6.财务报表定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计准则和公司财务管理制度编制，数字准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。五、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案需经公司管理层审批。3.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。定期进行税务自查，发现问题及时整改。六、财务分析与财务监督1.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议。2.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的监督，确保财务管理制度的执行。定期对公司财务收支、资产负债、经营成果等进行审计监督，发现问题及时纠正。七、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务文件。2.档案整理与归档财务档案应定期进行整理、装订，按照类别、年度等进行归档，确保档案的完整性和规范性。3.档案保管期限财务档案保管期限根据国家相关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。4.档案查阅与借阅因工作