利润中心管理制度2

利润中心管理制度2一、总则1.目的为了明确公司各利润中心的职责、权限和运作规范，充分调动各利润中心的积极性和创造性，提高公司整体经济效益，特制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于公司内部设立的各利润中心，包括但不限于事业部、分公司、产品线等。3.利润中心定义利润中心是指公司内部能够独立核算收入、成本和利润的业务单元，对其经营成果负责，并享有相应的自主权和决策权。二、利润中心组织架构与职责1.组织架构各利润中心应根据业务特点和管理需求，建立合理的组织架构，明确各部门和岗位的职责分工。一般应包括市场营销部门、生产部门、研发部门、财务部门等核心部门，必要时可设置人力资源、行政等支持性部门。2.职责分工市场营销部门：负责市场调研、客户开发与维护、产品销售与推广等工作，制定市场营销策略，提高市场占有率和销售额。生产部门：负责产品的生产组织与管理，确保产品质量和生产进度，控制生产成本，提高生产效率。研发部门：负责产品的研发与创新，根据市场需求和公司战略，开发新产品、改进现有产品，提高产品的竞争力。财务部门：负责利润中心的财务管理与核算，编制财务报表，进行成本控制和预算管理，提供财务分析和决策支持。其他部门：根据利润中心的实际情况，履行相应的支持和服务职能，确保利润中心各项工作的顺利开展。三、利润中心的设立与划分原则1.设立原则符合公司战略发展方向，能够独立承担一定的经营责任和风险。具有相对独立的市场和客户群体，能够形成明确的收入来源。具备完整的业务流程和管理体系，能够独立核算成本和利润。有利于提高公司整体运营效率和经济效益，促进资源的优化配置。2.划分原则按照业务板块、产品线、地域等因素进行划分，确保各利润中心之间具有相对独立性和可比性。考虑各利润中心的规模、市场份额、发展潜力等因素，合理确定其经营范围和资源配置。遵循公平、公正、公开的原则，确保各利润中心在相同的市场环境和政策条件下开展经营活动。四、利润中心的考核与评价1.考核指标体系财务指标：包括营业收入、营业利润、净利润、毛利率、净利率、资产回报率等，反映利润中心的经营业绩和盈利能力。非财务指标：如市场占有率、客户满意度、新产品开发数量、产品质量合格率、生产效率等，体现利润中心在市场拓展、客户服务、创新能力、运营管理等方面的表现。2.考核周期考核周期分为月度、季度和年度，具体考核时间和方式由公司统一规定。月度和季度考核主要以财务指标和关键非财务指标的完成情况进行初步评估，年度考核则进行全面、综合的评价。3.评价方法财务指标评价：根据设定的目标值和实际完成情况进行对比分析，计算各项指标的得分，综合评估利润中心的财务绩效。非财务指标评价：通过问卷调查、实地考察、数据分析等方式收集相关信息，对非财务指标进行量化或定性评价，与财务指标评价结果相结合，形成全面的考核评价报告。4.考核结果应用与利润中心的薪酬分配、奖金发放、晋升调职等挂钩，激励利润中心提高经营业绩和管理水平。作为利润中心资源配置、战略调整的重要依据，对表现优秀的利润中心给予更多的资源支持和发展机会，对业绩不佳的利润中心进行分析诊断，帮助其改进提升或进行必要的调整。五、利润中心的预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和利润中心的实际情况，科学合理地编制预算。坚持"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，充分调动利润中心各部门和员工的积极性，确保预算的准确性和可执行性。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，避免高估收入和低估成本，确保预算的可靠性。2.预算编制流程下达预算编制通知：公司根据年度经营目标和战略规划，向各利润中心下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。利润中心编制预算草案：各利润中心组织相关部门和人员，按照预算编制原则和要求，结合本利润中心的经营计划和市场情况，编制预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。预算审核与调整：利润中心将编制好的预算草案上报公司财务部门进行审核，财务部门会同相关部门对预算草案进行分析、评估，提出审核意见，利润中心根据审核意见对预算草案进行调整完善。预算审批与下达：公司管理层对审核通过的预算草案进行审批，批准后的预算下达给各利润中心执行。3.预算执行与监控各利润中心应严格按照下达的预算执行，将预算指标分解到各部门和岗位，明确责任人和时间节点，确保预算的有效执行。公司建立预算执行监控机制，定期对各利润中心的预算执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。财务部门负责对预算执行情况进行统计分析，定期向公司管理层汇报。如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素导致预算无法按原计划执行，利润中心应及时向公司提出预算调整申请，经公司审核批准后进行调整。4.预算考核公司将预算执行情况纳入利润中心的考核评价体系，对预算执行结果进行考核。考核内容包括预算完成率、预算偏差率等指标。根据预算考核结果，对完成预算目标的利润中心给予奖励，对未完成预算目标的利润中心进行惩罚，以强化预算的严肃性和约束性。六、利润中心的成本管理1.成本管理目标通过建立有效的成本管理体系，降低利润中心的生产成本、运营成本和销售成本，提高成本效益，增强利润中心的市场竞争力。2.成本管理原则全面性原则：涵盖利润中心生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。全员参与原则：成本管理涉及利润中心全体员工，应充分调动员工的积极性和主动性，共同参与成本控制。动态管理原则：根据市场变化和企业经营情况，及时调整成本管理策略和方法，确保成本管理的有效性。效益优先原则：以提高经济效益为出发点和落脚点，在保证产品质量和服务水平的前提下，实现成本的合理降低。3.成本控制措施采购成本控制：建立供应商评估与选择机制，优化采购流程，通过招标、询价、谈判等方式降低采购价格；加强采购合同管理，控制采购付款进度，降低采购资金成本。生产成本控制：优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的人工成本、原材料消耗和制造费用；加强设备维护与管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。运营成本控制：精简管理机构，减少管理人员数量，降低管理费用；加强费用报销管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。销售成本控制：优化销售渠道，降低销售费用；加强应收账款管理，减少坏账损失，降低资金占用成本。4.成本分析与改进定期对利润中心的成本进行分析，找出成本变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。成本分析可采用比较分析法、因素分析法、成本性态分析法等方法进行。根据成本分析结果，制定成本改进计划，明确责任部门和责任人，限期实施改进措施。对成本改进效果进行跟踪评估，及时调整改进策略，确保成本持续降低。七、利润中心的资金管理1.资金管理原则安全性原则：确保资金的安全，防范资金风险，避免资金损失。效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。流动性原则：保持资金的适度流动性，满足利润中心日常经营和发展的资金需求。2.资金预算管理利润中心应根据经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金收支。资金预算包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余或不足预算等。公司对利润中心的资金预算进行审核和平衡，确保资金的合理使用。3.资金筹集与运用资金筹集：利润中心根据自身资金需求情况，合理选择筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保筹资渠道畅通，筹资成本合理。在筹资过程中，应严格遵守国家法律法规和公司相关规定，履行必要的审批手续。资金运用：按照资金预算合理安排资金支出，优先保障生产经营活动的资金需求，确保资金用于效益较好的项目。加强资金使用的监督和管理，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对利润中心的资金状况进行实时监控，及时发现和预警潜在的资金风险，如资金链断裂风险、汇率风险、利率风险等。制定应对资金风险的措施和预案，如优化资金结构、增加资金储备、调整筹资策略、开展套期保值业务等，降低资金风险对利润中心经营的影响。八、利润中心的内部转移定价1.内部转移定价的定义与作用内部转移定价是指公司内部各利润中心之间相互提供产品或服务时所采用的价格。合理的内部转移定价有助于明确各利润中心的经济责任，客观评价其经营业绩，促进各利润中心之间的公平竞争和资源的合理配置，同时也有利于公司整体战略目标的实现。2.内部转移定价的原则公平合理原则：以市场价格为基础，结合各利润中心的实际成本和市场供求情况，制定公平合理的内部转移价格，确保各利润中心在交易中得到合理的收益。激励性原则：内部转移定价应能够激励各利润中心积极提高经营管理水平，降低成本，增加利润，促进公司整体经济效益的提升。一致性原则：内部转移定价应与公司的战略目标、财务政策和经营决策保持一致，避免因内部转移价格不合理而导致各利润中心之间的利益冲突和经营行为的扭曲。3.内部转移定价的方法市场价格法：以市场同类产品或服务的价格作为内部转移价格。适用于市场竞争充分、产品或服务标准化程度较高的情况。成本加成法：在产品或服务的成本基础上加上一定的利润作为内部转移价格。成本可以是完全成本、变动成本等，加成比例应根据市场情况和公司利润目标合理确定。协商定价法：由各利润中心之间通过协商确定内部转移价格。适用于产品或服务具有一定特殊性、市场价格难以获取或协商成本较低的情况。双重定价法：同时采用市场价格和成本价格作为内部转移价格，用于不同的核算目的。如以市场价格作为销售方的收入核算依据，以成本价格作为购买方的成本核算依据。4.内部转移定价的调整与管理根据市场环境变化、公司战略调整、各利润中心经营情况等因素，适时对内部转移定价进行调整，确保其合理性和有效性。建立内部转移定价的监督和管理机制，定期对内部转移价格的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决内部转移定价过程中出现的问题，维护公司内部交易的公平公正。九、利润中心的风险管理1.风险识别与评估利润中心应建立风险识别和评估机制，定期对经营过程中面临的各类风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。通过风险识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围，为制定风险应对措施提供依据。2.风险应对策略风险规避：对于无法承受或控制的高风险业务或项目，采取主动放弃或退出的策略，避免风险损失。风险降低：通过采取一系列措施，如加强内部控制、优化业务流程、提高风险管理水平等，降低风险发生的概率和影响程度。风险转移：将部分风险转移给其他方，如通过购买保险、签订合同条款等方式，将风险转移给保险公司、供应商或客户等。风险接受：对于风险发生可能性较小、影响程度较低的风险，在充分评估后，决定接受风险，并制定相应的应对预案，以便在风险发生时能够及时采取措施进行处理。3.风险监控与预警建立风险监控和预警机制，对利润中心的风险状况进行实时监控和动态管理。设定风险预警指标和阈值，当风险指标接近或超过预警阈值时，及时发出预警信号，提醒利润中心采取相应的风险应对措施。同时，定期对风险监控和预警结果进行分析总结，不断完善风险管理制度和措施。十、利润中心的信息管理1.信息收集与整理利润中心应建立健全信息收集渠道，及时、准确地收集与经营管理相关的各类信息，包括市场信息、客户信息、生产信息、财务信息等。对收集到的信息进行分类整理和分析，为经营决策提供支持。2.信息共享与沟通建立公司内部信息共享平台，实现各利润中心之间、利润中心与公司总部之间的信息实时共享和沟通交流。通过信息共享平台，及时发布经营动态、政策法规、市场行情等信息，提高信息传递效率和准确性。定期召开利润中心经营分析会议，各利润中心汇报经营情况、存在的问题及解决方案，