专项资金管理办法

专项资金管理办法一、总则（一）目的为规范专项资金的管理和使用，提高资金使用效益，确保专项资金专款专用，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本单位使用的各类专项资金，包括但不限于财政拨款专项资金、上级补助专项资金、社会捐赠专项资金等。（三）基本原则1.专款专用原则：专项资金应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.效益优先原则：注重专项资金的使用效益，确保资金投入能够产生预期的经济、社会效益。3.规范管理原则：建立健全专项资金管理制度，规范资金申请、审批、使用、监督等各个环节。4.公开透明原则：专项资金的使用情况应接受内部和外部的监督，确保公开透明。二、专项资金的设立与申报（一）设立依据专项资金的设立应根据国家政策、单位发展战略、业务工作需要等因素，由相关部门提出申请，经单位领导班子研究决定。（二）申报条件1.符合国家法律法规和政策要求。2.具有明确的项目目标和实施计划。3.具备相应的实施条件和能力。4.预期效益显著。（三）申报材料1.专项资金申请表，包括项目名称、申请金额、资金用途、实施期限、预期效益等内容。2.项目可行性研究报告，包括项目背景、目标、内容、实施计划、预算安排、效益分析等。3.相关证明材料，如项目立项批复、项目实施方案、项目负责人资质证明等。（四）申报流程1.相关部门根据单位发展需要和业务工作实际，提出专项资金申请，并按照要求准备申报材料。2.将申报材料报送至单位财务部门进行初审，初审通过后提交至单位领导班子进行审批。3.单位领导班子对申报材料进行审核，根据审核结果决定是否批准专项资金申请。4.经批准的专项资金申请，由单位财务部门按照规定程序进行申报。三、专项资金的审批与下达（一）审批流程1.单位财务部门收到专项资金申请后，对申报材料进行初审，重点审核申报材料的完整性、合规性、合理性等。2.初审通过后，财务部门将申报材料提交至单位相关业务部门进行审核，业务部门主要审核项目的可行性、必要性、预期效益等。3.业务部门审核通过后，将申报材料提交至单位领导班子进行审批。单位领导班子根据单位发展战略、业务工作需要、资金状况等因素，对专项资金申请进行综合审议，并作出审批决定。4.审批通过的专项资金申请，由单位财务部门按照规定程序下达专项资金指标。（二）下达方式专项资金指标下达后，单位财务部门根据项目实施进度和资金使用计划，将专项资金拨付至项目实施部门或项目承担单位。专项资金的拨付方式可以采用财政直接支付、财政授权支付或其他方式，具体按照财政部门的规定执行。四、专项资金的使用与管理（一）使用范围专项资金应严格按照批准的用途使用，主要用于项目的直接费用支出，包括人员费用、设备购置费用、材料费用、场地租赁费用、咨询服务费用等。不得用于与项目无关的支出，如人员福利、办公费用、招待费用等。（二）预算编制项目实施部门或项目承担单位应根据项目实施方案和资金使用计划，编制专项资金预算。专项资金预算应明确各项费用的支出明细和金额，并确保预算的合理性和准确性。（三）支出审批专项资金支出应严格按照审批程序进行，由项目负责人或项目承担单位提出申请，经项目实施部门负责人、单位财务部门负责人、单位分管领导审批后，方可办理支出手续。重大支出事项还需经单位主要领导审批。（四）资金支付专项资金支付应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行，确保资金支付的安全、准确、及时。资金支付应通过银行转账等方式进行，不得使用现金支付。（五）会计核算单位财务部门应按照国家统一的会计制度，对专项资金进行单独核算，确保专项资金收支情况清晰、准确。专项资金的会计核算应设置专门的会计科目，详细记录专项资金的收入、支出、结余等情况。（六）资产管理项目实施部门或项目承担单位应加强对专项资金形成资产的管理，建立健全资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效使用。对购置的设备、材料等资产，应按照规定进行登记、入账、核算，并定期进行清查盘点。（七）项目管理项目实施部门或项目承担单位应按照项目实施方案和资金使用计划，组织实施项目，确保项目顺利进行。项目实施过程中，应加强对项目进度、质量、安全等方面的管理，及时解决项目实施过程中出现的问题。（八）绩效评价单位应建立健全专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价。绩效评价应包括项目目标完成情况、资金使用情况、经济效益、社会效益等方面的内容。绩效评价结果将作为以后年度专项资金安排的重要依据。五、专项资金的监督与检查（一）内部监督1.单位内部审计部门应定期对专项资金的使用情况进行审计监督，检查专项资金是否专款专用、是否按照规定的用途和程序使用、是否存在违规违纪行为等。2.单位财务部门应加强对专项资金的日常管理和监督，定期对专项资金的收支情况进行核对和检查，确保资金安全、准确、及时。3.项目实施部门或项目承担单位应建立健全专项资金内部管理制度，加强对专项资金使用的自我监督，确保专项资金使用规范、合理。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供专项资金的使用情况和相关资料，积极配合有关部门的工作。2.按照规定向社会公开专项资金的使用情况，接受社会公众的监督。（三）检查处理对在专项资金管理和使用过程中发现的问题，应及时进行整改。对违规违纪行为，应按照国家有关法律法规和单位内部规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。六、专项资金的结余与结转（一）结余资金项目结束后，如有专项资金结余，项目实施部门或项目承担单位应及时清理，并按照规定将结余资金上缴单位财务部门。单位财务部门应根据国家有关规定和单位实际情况，对结余资金进行处理。（二）结转资金专项资金如有结转情况，项目实施部门或项目承担单位应在规定时间内编制结转资金使用计划，并报单位财务部门审核。经审核批准的结转资金使用计划，应按照规定程序进行执行。七、附则（一）解释权本办法由单位财务部门负责解释。（二）施行日期本办法自发布之日起施行。如国家有关法律法规和政策发生变化，本办法将按照新的规定进行修订。以上是一