鑫日化全面预算管理制度

鑫日化全面预算管理制度一、总则（一）目的为加强九鑫日化内部管理，优化资源配置，提高经济效益，实现公司战略目标，特制定本全面预算管理制度。通过全面预算管理，明确各部门职责和工作目标，对公司各项经营活动进行全面、系统的规划、控制与考核，确保公司经营活动有序进行，资源得到有效利用，提升公司整体运营效率和竞争力。（二）适用范围本制度适用于九鑫日化总部及下属各分公司、子公司、各部门。（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与公司战略方向一致，为实现公司战略提供有力支持。2.全面性原则：涵盖公司生产经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、成本、费用、资金等各个方面，实现全方位、全要素、全员参与的预算管理。3.准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，结合历史数据、市场趋势和公司实际情况，合理预测各项指标，避免预算偏差过大。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性和权威性；同时，在实际执行过程中，如遇市场环境重大变化等特殊情况，可按规定程序进行适当调整，保持预算的灵活性。5.效益优先原则：以提高经济效益为核心，优化资源配置，充分挖掘内部潜力，确保各项预算指标体现公司效益最大化目标。二、组织架构及职责（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议通过公司预算管理制度、流程和方法。确定公司预算编制的总体目标、方针和政策。审查、平衡公司年度预算草案，提出修改意见并报董事会审批。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行定期检查和分析，根据实际情况调整预算指标。组织对预算执行结果进行考核评价，提出奖惩建议。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部，由财务负责人兼任办公室主任，相关财务人员为成员。2.职责负责预算管理制度的具体执行和日常工作。组织、指导各部门编制预算草案，收集、汇总、审核各部门预算数据，编制公司年度预算草案。跟踪、监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报预算执行进度和差异分析情况。协调预算调整事项，提出预算调整建议方案，报预算管理委员会审批。协助各部门分析预算执行偏差原因，提供相关数据支持和建议。负责预算执行结果的考核评价工作，编制考核报告，提出奖惩意见。（三）各部门职责1.销售部门负责市场调研和销售预测，提供销售预算编制所需的市场信息和销售数据。制定销售计划和营销策略，明确销售目标、销售渠道、销售价格等，确保销售预算的合理性和可行性。负责销售合同的签订、执行和款项回收，及时反馈销售情况，配合预算管理办公室做好销售预算的跟踪和分析工作。2.生产部门根据销售预算和库存情况，制定生产计划，确定生产产品的品种、数量、规格和生产时间安排。编制生产预算，包括原材料需求预算、人工成本预算、制造费用预算等，确保生产预算与销售预算相匹配。负责生产过程的组织和管理，控制生产成本，提高生产效率，确保生产预算的顺利执行。及时反馈生产过程中的问题和变动情况，配合预算管理办公室对生产预算进行调整。3.采购部门根据生产预算和库存情况，编制采购预算，明确各类原材料、零部件、设备等的采购数量、采购价格和采购时间。负责供应商的选择、采购合同的签订和执行，控制采购成本，确保采购物资的质量和供应及时性。跟踪采购预算的执行情况，及时反馈采购过程中的问题和变动信息，配合预算管理办公室对采购预算进行调整。4.人力资源部门根据公司发展战略和各部门用人需求，制定人力资源规划，确定人员编制和岗位设置。编制人工成本预算，包括工资、奖金、福利、培训费用等，合理控制人工成本支出。负责员工招聘、培训、绩效考核等工作，为预算编制和执行提供人力资源支持。配合预算管理办公室对人工成本预算的执行情况进行监控和分析，及时反馈人力资源相关信息的变动情况。5.财务部门负责预算管理制度的制定、完善和解释工作，组织开展预算培训和宣传。牵头组织公司年度预算编制工作，指导各部门正确编制预算报表，审核汇总各部门预算数据，编制公司年度预算草案。负责预算的日常监控和分析工作，及时发现预算执行偏差，提出预警信息和调整建议。负责预算执行结果的核算和考核评价工作，编制考核报告，提出奖惩意见。负责资金预算的编制和执行，合理安排资金，确保公司资金链的稳定和预算的顺利实施。6.其他部门按照公司预算管理要求，结合本部门工作职责，编制本部门相关预算，包括费用预算、资产购置预算等。负责本部门预算的执行和控制，严格按照预算安排开展工作，及时反馈预算执行过程中的问题和变动情况。配合预算管理办公室做好公司整体预算的编制、执行和考核工作。三、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.市场预测和行业发展趋势。3.历史数据和经营业绩。4.公司内部各项政策、制度和标准。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据公司战略目标和年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的总体要求、时间安排、编制方法和格式等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，进行市场调研和分析预测，提出本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，并提交相关支持性文件和数据。3.预算草案审核与汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行初步审核，检查数据的完整性、准确性和合理性，对不符合要求的预算草案退回相关部门进行修改。审核通过后，预算管理办公室将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案初稿。4.预算草案平衡与调整：预算管理委员会对公司年度预算草案初稿进行审查和平衡，分析各项预算指标之间的关系，协调各部门之间的预算差异，提出修改意见和调整建议。各部门根据预算管理委员会的意见对预算草案进行修改和完善，形成公司年度预算草案送审稿。5.预算草案审批：公司年度预算草案送审稿经预算管理委员会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算草案即为公司正式年度预算。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，如固定资产折旧、管理人员工资等。按照固定的业务量水平编制预算，在预算期内不考虑业务量变动因素。2.弹性预算法：对于与业务量有直接关系的成本费用项目，如生产成本、销售费用等，采用弹性预算法编制。根据业务量的不同范围，编制不同水平的预算，以反映业务量变动对成本费用的影响。3.滚动预算法：为增强预算的准确性和及时性，采用滚动预算法。每季度末根据预算执行情况和市场变化，对下一季度预算进行调整和补充，逐季滚动，使预算始终保持一个完整的年度周期。4.零基预算法：对于一些费用支出项目，如研发费用、业务招待费等，采用零基预算法。不考虑以往年度的费用水平，以零为基础，根据实际需要和可能，对各项费用支出进行重新评估和编制。四、预算执行与控制（一）预算分解与下达1.公司年度预算经董事会审批通过后，预算管理办公室将预算指标分解到各部门、各月份，并下达预算执行通知书。各部门应根据下达的预算指标，进一步细化分解到具体岗位和个人，确保预算执行责任明确。2.预算执行通知书应明确各部门的预算目标、执行要求、考核指标和奖惩措施等内容，作为各部门预算执行的依据和考核评价的标准。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，预算管理办公室定期对各部门预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握预算执行进度和差异情况。2.各部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进措施等内容。预算执行情况报告应数据准确、分析深入、措施可行，以便及时发现问题并采取有效措施加以解决。3.预算管理办公室通过预算管理信息系统实时监控预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目进行重点关注和预警。对于预算执行过程中出现的重大问题或异常情况，及时向预算管理委员会汇报，以便协调解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境重大变化、政策调整、不可抗力等因素影响，导致预算指标无法实现时，各部门应及时向预算管理办公室提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整前后预算指标对比及对公司整体预算的影响等情况，并提供相关证明材料。3.预算管理办公室收到预算调整申请后，进行初步审核和分析，提出审核意见。对于符合预算调整条件的申请，报预算管理委员会审批。预算管理委员会根据公司实际情况和战略目标，决定是否批准预算调整申请。4.预算调整经批准后，预算管理办公室及时下达预算调整通知书，各部门按照调整后的预算指标执行。五、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期组织各部门进行预算分析会议，对预算执行情况进行全面、深入的分析和评价。分析内容包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行效果评价等方面。2.通过对比实际执行数据与预算指标，找出预算执行过程中的差异和问题，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。预算差异分析应从定量和定性两个方面进行，定量分析主要计算各项预算指标的差异率和差异额，定性分析主要分析差异产生的主观和客观因素。3.各部门应根据预算分析会议要求，撰写本部门预算分析报告，详细说明本部门预算执行情况、存在问题及改进措施等内容。预算分析报告应真实、准确、客观，为公司决策提供有力支持。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，以预算执行结果为依据，全面、客观地评价各部门预算管理工作的成效。2.预算考核指标包括预算完成率、预算准确率、预算执行偏差率等。预算完成率反映各部门预算目标的实现程度；预算准确率反映预算编制的准确程度；预算执行偏差率反映预算执行过程中的控制效果。3.预算考核周期为年度，预算管理办公室在每年年末对各部门预算执行情况进行考核评分。考核结果经预算管理委员会审核确认后，作为各部门年度绩效考核的重要依据，并与部门和员工的薪酬、奖励、晋升等挂钩。4.对于预算执行情况优秀的部门和个人，给予表彰和奖励；对于预算执行不力、未完成预