金晖公司固定资产与无形资产管理制度

金晖公司固定资产与无形资产管理制度一、总则1.目的为加强金晖公司固定资产与无形资产的管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产的安全与完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于金晖公司总部及所属各部门、子公司的固定资产与无形资产的管理。3.定义（1）固定资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（2）无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。二、管理职责1.资产管理部门（1）负责固定资产与无形资产的实物管理，包括资产的购置、验收、入库、保管、清查、调配、报废等工作。（2）建立固定资产与无形资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息。（3）定期对固定资产与无形资产进行清查盘点，确保账实相符。2.财务部门（1）负责固定资产与无形资产的价值核算，按照会计准则进行账务处理，准确计提折旧和摊销。（2）参与固定资产与无形资产的购置、处置等决策，提供财务分析和建议。（3）审核固定资产与无形资产的相关费用支出，确保费用合规、准确。3.使用部门（1）负责本部门固定资产与无形资产的日常使用和维护，确保资产正常运行。（2）配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，及时反馈资产使用状况。（3）提出资产购置、更新、报废等申请。三、固定资产管理1.购置与预算（1）各部门根据业务需求，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、型号、规格、数量、用途、预计金额等信息。（2）资产管理部门对购置申请进行审核，核实是否确有必要购置，是否符合公司资产配置标准。（3）财务部门根据公司预算安排，对购置申请的资金进行审核。对于超出预算的申请，需按规定程序调整预算。（4）经审批通过的购置申请，由采购部门负责组织采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保采购资产的质量和性价比。2.验收与入库（1）固定资产到货后，采购部门通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否与合同一致。（2）验收合格后，资产管理部门填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认。验收不合格的资产，由采购部门负责与供应商协商解决。（3）验收合格的固定资产由资产管理部门办理入库手续，登记固定资产台账，并在资产上粘贴标识牌，注明资产编号、名称、规格、型号等信息。3.领用与发放（1）使用部门根据工作需要，填写《固定资产领用申请表》，经部门负责人审批后，到资产管理部门领取固定资产。（2）资产管理部门根据领用申请表发放固定资产，并在台账上记录资产的领用情况，包括领用部门、领用人、领用时间等。（3）领用人应对领用的固定资产进行签字确认，负责资产的日常保管和使用。4.使用与维护（1）使用部门应按照固定资产的使用说明书和操作规程正确使用资产，不得擅自更改用途或拆卸、改装资产。（2）使用部门负责固定资产的日常维护和保养工作，定期对资产进行检查、清洁、润滑、紧固等，确保资产处于良好的运行状态。（3）对于出现故障的固定资产，使用部门应及时通知资产管理部门安排维修。维修费用按照公司相关规定执行。5.清查盘点（1）资产管理部门定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、状态、使用情况等。（2）清查盘点结束后，资产管理部门编制《固定资产清查盘点报告》，详细记录清查结果。对于账实不符的资产，应查明原因，提出处理意见。（3）根据清查盘点结果，对固定资产台账进行调整，确保账实相符。6.调配与转移（1）因工作需要，公司内部各部门之间可以进行固定资产的调配。调出部门填写《固定资产调配申请表》，经资产管理部门审核、公司领导审批后，办理资产调配手续。（2）资产管理部门负责办理固定资产的转移登记，更新台账信息。（3）固定资产调配后，调入部门负责资产的后续使用和管理。7.报废与处置（1）固定资产达到报废条件或因其他原因需要报废时，使用部门提出报废申请，填写《固定资产报废申请表》，说明报废原因、资产状况等。（2）资产管理部门对报废申请进行审核，并组织技术人员进行鉴定。经鉴定确需报废的资产，报公司领导审批。（3）经批准报废的固定资产，由资产管理部门负责组织处置。处置方式包括出售、报废回收等。处置收入应及时上缴公司财务部门。四、无形资产管理1.取得与入账（1）无形资产的取得方式包括外购、自行研发、投资者投入、接受捐赠等。（2）外购无形资产，按照实际支付的价款作为入账价值。自行研发的无形资产，符合资本化条件的，按照开发阶段的支出确认为无形资产成本；不符合资本化条件的，计入当期损益。（3）投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值入账。接受捐赠的无形资产，按照公允价值入账。（4）取得无形资产后，财务部门应及时进行账务处理，资产管理部门登记无形资产台账。2.使用与摊销（1）无形资产使用部门应合理使用无形资产，确保其发挥最大效益。（2）财务部门按照会计准则的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。（3）无形资产摊销期限应根据其使用寿命合理确定，对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年应进行减值测试。3.转让与处置（1）公司转让无形资产，应按照相关规定进行评估，并签订转让合同。转让收入应及时入账。（2）无形资产处置时，由使用部门提出申请，填写《无形资产处置申请表》，说明处置原因、资产状况等。（3）资产管理部门对处置申请进行审核，报公司领导审批。经批准处置的无形资产，按照规定进行处置，并及时办理相关手续。4.保密与保护（1）对于涉及商业秘密的无形资产，公司应采取保密措施，防止信息泄露。（2）使用部门应妥善保管无形资产相关资料，确保资产的安全与完整。五、监督与考核1.监督检查（1）公司审计部门定期对固定资产与无形资产的管理情况进行审计监督，检查资产的购置、使用、维护、处置等环节是否符合规定。（2）资产管理部门应定期对资产使用部门的资产管理情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.考核评价（1）建立固定资产与无形资产管理考核评价制度，对各部门的资产管理工作进行考核评价。（2）考核指标包括资产完好率、资产利用率、资产处置合